Упп ошибки в налоговом учете

Содержание:

1.       Как восстановить стоимость основных средств в налоговом учете

2.       Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету  

1.      Как восстановить стоимость основных средств в налоговом учете

Заказчик обратился в компанию «Кодерлайн» с задачей восстановления налогового учета стоимости основных средств.

В ходе анализа данных были выявлены различные варианты ситуаций:

1.       Некорректный ввод остатков по налоговому учету

Самая распространенная ошибка в данном примере – основные средства были приняты с завышенной остаточной стоимостью в налоговом учете, что приводило к искажению показателей временных разниц по начисленной амортизации.

2.       Корректировка начисленной амортизации только ручными проводками.

Клиент своими силами добавил к конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» возможность ручной корректировки проводок документа, при этом периодически корректировке подвергались только проводки бухгалтерского учета.

3.       Ошибки пользователя при оформлении ввода в эксплуатацию основного средства.

Самая распространенная ошибка – при вводе ОС в эксплуатацию не включался режим начисления амортизации в налоговом учете. Некоторый период по такому ОС амортизация начислялась по виду учета ВР. Затем ошибка обнаруживалась, параметры начисления амортизации изменялись. Но при этом накопленная амортизация не переносилась из ВР в НУ.  

2.      Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету

Для удобства анализа и исправления ошибок в 1С 8 УПП была разработана обработка «Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету».

В данную таблицу включены остатки в базе по бухгалтерскому и налоговому учету, временным разницам в налоговом учете, выведена расчетная временная разница по ОС и соответствующий ей ОНАОНО. Также выведено отклонение расчетной суммы временных разниц от данных базы.

 Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету в 1С 8 УПП

Пример аналитической таблицы ОС в 1С:Управление производственным предприятием 1.3. Принцип вычисления расчетной остаточной стоимости основных средств в налоговом учете:

1.       Если по основному средству имеется первоначальная стоимость по бухгалтерскому и по налоговому учету, то расчетная остаточная стоимость ВР = Остаточная стоимость по бухгалтерскому учету – остаточная стоимость по налоговому учету.

2.       Если по основному средству имеется первоначальная стоимость или в только в бухгалтерском или только в налоговом учете и есть начисленная амортизация по ВР, то расчетная остаточная стоимость ВР = Первоначальная стоимость в бухгалтерском учете Первоначальная стоимость в налоговом учете – Амортизация временной разницы.

Процесс корректировки считается завершенным в том момент, когда расчетная ВР равна остатку базы и разнице Остаточной стоимости в бухгалтерском учете – Остаточной стоимости в налоговом учете.

В дальнейшем данные обработки в 1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.3 можно для автоматического формирования исправительных проводок.

Специалист компании «Кодерлайн»

Денис Кузнецов

Классический вопрос бухгалтеров: «Почему начислился отрицательный налог на прибыль?» или «Откуда взялся налог, если у нас убыток?» В статье подробно разбирается типовой алгоритм расчетов по налогу на прибыль (по ПБУ 18/02), часто возникающие проблемы и пути их решения.

Порядок расчетов по налогу на прибыль в УПП (по ПБУ 18/02)

Ошибки, вызывающие неадекватное поведение документа «Расчеты по налогу на прибыль», найти нелегко.

Во-первых, в этом виноват его сложный алгоритм, а во-вторых, его фактическая реализация (пример расхождения заявленного функционала с фактическим см. ниже). За основу анализа взят код УПП, но некоторые моменты могут быть применимы и для других конфигураций.

Говоря о документе «Расчеты по налогу на прибыль», я подразумеваю, что он проводится в режиме «Расчет постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и налога на прибыль» (первый режим).

К документу в качестве печатной формы прицеплена справка-расчет «Постоянные и временные разницы», но по умолчанию она строится в режиме «Постоянные разницы», и может строиться достаточно долго (до 15-20 минут). Эта же справка-расчет доступна как отдельный отчет, и тогда в настройках можно сначала выбрать интересующий вид разниц (временные разницы лично мне всегда были более интересны).

Также с ней есть одна неприятная проблема — по виду учета «Основные средства» справка-расчет не показывает счета 03 и 02.02, хотя в расчете отложенных налогов они участвуют. Возможно, есть и другие проблемы, пока неизвестные мне.

Кроме того, форма справки-расчета не имеет «нормальных» группировок и потому очень неудобна в использовании.

К документу также прицеплена еще одна справка-расчет «Расчет налога на прибыль», с которой совершенно та же история — она тоже формируется долго, так же неудобно построена, и тоже по умолчанию формируется не в том режиме, который нам более всего интересен (она умеет показывать расчет по данным БУ, но с постоянными и временными разницами, а по умолчанию показывает только данные БУ). 

Всерьез рассчитывать на обе эти справки для поиска причин некорректного расчета налога я на практике никому не рекомендую.

Важно понимать, что промежуточные результаты расчета по налогу на прибыль (в отличие от расчета себестоимости) нигде в базе данных не сохраняются, поэтому любая справка-расчет каждый раз выполняет все расчеты заново, а не берет данные из проведенного документа. Поэтому не удивляйтесь, если печатная форма не будет соответствовать проводкам.

ВАЖНО: в конфигурации «Бухгалтерия предприятия» документ «Расчеты по налогу на прибыль» также делает движения по вспомогательным регистрам, по которым в дальнейшем можно строить нормальные человеческие справки-расчеты. Кто раньше внедрял или пользовался БП 2.0 или 3.0, знайте — в УПП и КА этого полезного функционала нет и, боюсь, уже не будет.

Напоследок еще одно важное напоминание: все проводки документа «Расчеты по налогу на прибыль» отражаются только в БУ, т.к. смысл документа в том, чтобы привести бухгалтерские результаты к налоговым, а не наоборот!

Итак, про документ поговорили, теперь про механизм расчета налога. Он выполняется поэтапно:

Этап 1 – расчет ПНА и ПНО по ПР

Смотрим в регистр бухгалтерии Налоговый по виду учета ПР в обороты по счетам 90 и 91 не в корреспонденции со сч. 99.01.

Из проводок очевидно, что постоянные разницы участвуют в расчетах по налогу на прибыльтолько после того, как они отразились на доходах или расходах организации. Любые остатки ПР на балансовых счетах активов или обязательств НЕ ВЛИЯЮТ на расчет налога!

Формируются проводки:

Дт 99.02.3 Кт 68.04.2 на сумму (ОборотДт * СтавкаНалогаНаПрибыль) – ПНО

Дт 68.04.2 Кт 99.02.3 на сумму (ОборотКт * СтавкаНалогаНаПрибыль) – ПНА

Общее правило:

Если прибыль (доходы минус расходы) по данным БУ больше, чем по данным НУ, то формируется постоянный налоговый актив (ПНА), иначе возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО).

Проще говоря: положительная сумма ПР в доходах * 20% = ПНА; полож. ПРв расходах * 20% = ПНО

Пример:

Дт 26 ПР на 100 000 руб. – отражены затраты. При закрытии месяца они сформируютдебетовый оборот по сч. 90.

Дт 99.02.3 Кт 68.04.2 на 20 000 руб. – отражение ПНО

Этап 2 – расчет ОНА по убытку тек. периода (по данным НУ, только если есть убыток)

Смотрим в остатки 99 по виду учета НУ и остатки 09 «УбытокТекПер»по БУ.

Убыток текущего периода 09 = СуммаКонечныйОстатокДт_сч99.01НУ * СтавкаНалогаНаПрибыль — СуммаКонечныйОстатокДт_сч09БУ по субконто УбытокТекущегоПериода

Формируются проводки:

Дт 68.04.2  Кт 09 – если сумма отрицательная

Дт 09 Кт 68.04.2 – если сумма положительная

Необходимо, чтобы для организации были заполнены ставки налога на прибыль (через учетную политику), без них расчет работает некорректно.

Этап 3 – расчет ОНА и ОНО по ВР на счетах видов активов и обязательств

Обратите внимание: в отличие от ПНА/ПНО, ОНА и ОНО формируются в момент ВОЗНИКНОВЕНИЯ временной разницы на счетах учета активов и обязательств, а не в момент ее отнесения на доходы или расходы.

Так, возникновение ВР в оценке материалов на сч. 10 приведет к формированию ОНО, даже если эти материалы весь месяц лежали на складе и никуда не списывались! 

Порядок расчета «как должно быть», согласно комментариям 1С в коде типовой УПП:

1. Определяется остаток налогооблагаемых и вычитаемых разниц по виду активов в целом.

1. Исходя из остатка разниц, рассчитывается остаток отложенных налоговых активов и обязательств, который должен быть отражен на счетах 09 и 77 на конец месяца.

1. Определяется сумма отложенных налоговых активов и обязательств, которая отражена на счетах 09 и 77 на конец месяца.

1. Счета 09 и 77 корректируются на сумму разниц того что отражено на счете и того, что должно быть по результатам расчета.

 Порядок расчета «как есть»,  непосредственно из кода типовой УПП:

1. Рассчитываются остатки и обороты по виду учета ВР для видов активов и обязательств. Счета учета, относящиеся к предопределенным видам активов и обязательств, заданы в коде (см. ниже таблицу видов активов и обязательств). 
2. Результат расчета в виде СальдоНач / ОборотДт / ОборотКт / СальдоКон (по всем налоговым счетам данного вида актива), обрабатывается по-отдельности для каждого набора значений субконто по следующему алгоритму:

• Если СальдоНач > 0:

• Если СальдоНач :

Для ОС и для НМА в расчет включаются счета амортизации, т.е. расчет идет «от остаточной стоимости».

Проводки по счетам 09, 77 формируются в корреспонденции со счетом 68.04.2.

При записи проводки «сворачиваются» по видам активов и обязательств на каждом счете.

Сумма проводки умножается на ставку налога на прибыль.

Остатки БУ на счетах 09, 77 не принимаются во внимание. 

Этап 4 – расчет суммы условного дохода/расхода по налогу (от оборотов БУ 99 за месяц)

Фактически, на этом этапе мы определяем, сколько налога мы заплатили бы, если бы рассчитывали его только по данным БУ.

Сумма налога рассчитывается как (ОборотКт_БУ_99_01_1 – ОборотДт_БУ_99_01_1)*СтавкаНалогаНаПрибыль

Дт 68.04.2 – Кт 99.02.2 – если сумма налога положительная

Дт 99.02.1 – Кт 68.04.2 – если сумма налога отрицательная

После этого этапа проводки документа записываются, чтобы движения учитывались на следующем этапе расчета.

Этап 5 – расчет налога к уплате (от оборотов БУ 68.04.2 за месяц)

СуммаКУплате = ОборотКт_БУ_68_04_2 — ОборотДт_БУ_68_04_2

Сумма делится на виды платежей в бюджет (фед. бюджет и бюджет субъекта РФ) и начисляется:

Дт 68.04.2 Кт 68.04.1

Проверки на отрицательные суммы нет.

Таким образом, технически УПП вполне может начислить отрицательный налог на прибыль. Или начислить положительный налог в ситуации, когда убытка прошлых периодов текущего года заведомо должно хватить на покрытие суммы прибыли текущего месяца.

Давайте попробуем разобраться, почему подобное может происходить на практике:

Типовые причины ошибок расчета по налогу на прибыль

Если вам известны другие причины некорректного расчета налога на прибыль — пишите в комментарии! 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1:

Типовые виды активов и обязательств со счетами учета и аналитикой (из кода УПП)

Исправление ошибок в программе – сложный и трудоемкий процесс. В данной статье мы рассмотрим еще один способ исправления затрат в налоговом учете по налогу на прибыль, если они были отражены больше, чем необходимо.

Пример будет полезен для исправления ошибок, допущенных в регламентных операциях, для которых не предусмотрено штатных документов для исправления. При этом исправление ошибки:

• в бухгалтерском учете будет произведено датой обнаружения;
• в налоговом учете – датой возникновения, что позволит автоматически заполнить уточненную декларацию. При этом мы «обходим» автоматическое перепроведение всех документов с даты возникновения ошибки, т.к. граница последовательности переносится вручную.

Выявление ошибки

Организация 15 сентября 2020 выявила ошибку в расчете транспортного налога за 2019 год – был ошибочно применен повышающий коэффициент «2» на дорогостоящие авто. В результате за 2019 год:

• завышен транспортный налог, начисленная сумма составила 17 700 руб., когда правильная сумма составляет 8 850 руб. за год;
• завышены расходы в бухгалтерском учете на сумму 8 850 руб.;
• занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль в размере 8 850 руб.;
• образовалась недоплата по налогу на прибыль в размере 1 770 руб. (8 850 * 20%).

Условием исправления данной ошибки является то, что бухгалтер не хочет «перепроводить» декабрь месяц в уже закрытом периоде (2019 год) и не хочет исправлять данные налогового учета (НУ) в периоде обнаружения ошибки (в 2020 году), т.к. налоговый учет в 2020 году будет включать исправление этой ошибки. А этот факт не является удобным при заполнении деклараций за 2020 год – всегда надо будет помнить об этой сумме и ее вручную исключать из декларации по налогу на прибыль.

Несущественная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после подписания бухгалтерской отчетности, исправляется в текущем периоде в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 14 ПБУ 22/10).

Подробнее об исправлении ошибок в БУ

Поэтому исправление ошибки оформите следующим образом:

• в бухгалтерском учете данная ошибка признана несущественной, поэтому исправление сделайте датой обнаружения ошибки с помощью документа Операция, введенная вручную;
• в бухгалтерском учете доначисление налога на прибыль и пеней отразите так же датой обнаружения ошибки с помощью документа Операция, введенная вручную.

Налог

Пени

• создайте уточненную декларацию по транспортному налогу за 2019 год и данные в ней исправьте вручную.

Исправление ошибки

Рассмотрим пошаговую инструкцию исправления суммы транспортного налога в налоговом учете по налогу на прибыль.

Все нижеуказанные действия сделайте сначала на копии базы, убедитесь по финальной оборотке, что никакие другие данные не поменяются, кроме оборотов по счетам НУ 26, 90.08.1, 90.09, 99.01.1.

Шаг 1. Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость.

Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2019 в налоговом учете (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость). Она нужна для сверки остатков после ручных правок.

Сначала настройте ее форму. Нажмите на кнопку Показать настройки и установите параметры — как на рисунке.

Распечатайте ОСВ и сохраните ее в электронном виде.

Шаг 2. Откройте закрытый период.

Откройте закрытый период Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения — Настроить. Снимите дату запрета редактирования — 31.12.2019.

Подробнее как установить и убрать запрет на редактирование данных

Шаг 3. Исправьте в НУ сумму в проводке по начислению транспортного налога.

Откройте операцию, которой программа осуществила начисление транспортного налога за 2019 год (Операции — Регламентные операции- Расчет транспортного налога за декабрь 2019). Нажмите на кнопку .

Установите флажок Ручная корректировка. На вкладке Бухгалтерский и налоговый в графе Сумма НУ Дт укажите правильную сумму транспортного налога за год – 8 850 руб.

Исправьте вручную сумму в проводке по начислению транспортного налога за год – только в налоговом учете! В Бухгалтерском учете и в регистре Расчет транспортного налога ничего не изменяйте.

Кнопка Записать и закрыть.

Шаг 4. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по НУ.

Переформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2019 для контроля закрытия счетов в налоговом учете (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость).

Вы увидите, что в ОСВ «вылезло» красное сальдо по счету 26 по статье Имущественные налоги.

Теперь «уберите» красное сальдо, для этого по цепочке «закрытия года» осуществите и закрытие 90х счетов.

Шаг 5. Закрытие сальдо по счету 26 и 90м счетам в НУ.

Эту операцию осуществляем с помощью документа Операция, введенная вручную, в котором вручную закрывается образовавшееся сальдо по счетам налогового учета:

• сначала по счету 26;
• потом по цепочке счета: 90.08.1, 90.09, 99.01.1

Обратите внимание, что данную операцию придется формировать вручную, т.к. мы принципиально не хотим автоматического перепроведения операций за декабрь 2019.

В документе сторнируются суммы только в налоговом учете. В бухгалтерском учете, т.е. в графе Сумма, ничего не указывайте. Дата документа – 31.12.2019.

Проводки, которые указаны в документе, будут такие, если по итогам 2019 образовалась прибыль в налоговом учете.

Шаг 6. Проверьте сальдо по счетам в НУ.

Переформируйте Оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) за 2019. Теперь остатков по счету 26, 90, 99 не должно быть.

Шаг 7. Перенесите границу последовательности вручную.

На этом шаге необходимо осуществить закрытие декабря, без перепроведения документов, т.е. перенести границу последовательности вручную на тот месяц, который был закрыт последним до внесения правок.

Откройте процедуру Закрытия месяца за месяц, следующий за закрытым в базе месяцем (Операции – Закрытие месяца).

В нашем примере последний месяц за который мы проводили закрытие месяца был Июль 2019, поэтому выбираем Август 2020.

Нажмите на кнопку Выполнить закрытие месяца.

В нашем примере устанавливаем флажок Закрыть только Август 2020, т.е. первый месяц в вашем незакрытом периоде.

По рисунку видно, что при такой установке флажка программа не перепроведет документы с 31.12.2019 по 01.08.2020, — что нам и требуется. А документы перепроведутся только за август 2020 – период, который ранее не был закрыт.

Данный перенос границы вручную вам советуем производить в очень крайних случаях. Когда вы уверенны в тех данных, что вы вводите и что это не повлияет уже на сданную отчетность.

Подробнее про нюансы переноса границы последовательности вручную

Шаг 7. Сформируйте уточненную декларацию по налогу на прибыль.

Прежде чем подавать уточненную декларацию, доплатите налог в бюджет, а также начислите и уплатите пени, иначе Организацию будет ожидать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 4 ст. 81 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ).

Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию за период, в котором была допущена ошибка. В нашем примере за IV квартал 2019.

В программе данные налогового учета подкорректированы вручную датой возникновения ошибки. Если исправления в НУ сделаны корректно, то уточненная декларация по налогу на прибыль заполнится автоматически.

В титульном листе PDF укажите:

• Номер корректировки – 1, номер уточненной декларации по порядку.
• Налоговый (отчетный) период (код) – 34 «год», код периода, за который представляется уточненная декларация.

В Приложении 2 к Листу 02 по стр. 041 будет указана сумма транспортного налога правильно.

И соответственно сумма налога на прибыль на Листе 02 по стр. 180 «Сумма исчисленного налога, всего» должна быть указана больше на сумму доначисленного налога. В нашем примере на 1 770 руб.

См. также:

• Порядок исправления ошибок в БУ
• Порядок исправления ошибок в НУ
• Порядок исправления ошибок в 1С
• Документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа
• Завышены расходы по услугам поставщика текущего года

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Для проверки правильности составления декларации по налогу на прибыль необходимо воспользоваться отчетом Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль.

Для примера возьмем организацию, занимающуюся выпуском продукции и продажей товаров.

В 3 квартале организация закупила материалы, выпустила продукцию и реализовала ее покупателю.

Купила и продала товар.

А также купила чай и сахар для сотрудников и списала их на прочие расходы, не принимая в налоговом учете.

На примере рассмотрим принцип работы с отчетом.

Работать будем в программе бухгалтерия предприятия редакция 3.0

Для корректной работы отчета необходимо провести закрытие всех месяцев, входящих в период отчета.

После этого можно переходить непосредственно к анализу.

Переходим в меню Отчеты — Анализ учета по налогу на прибыль.

При открытии отчета выводится структура налоговой базы по налогу на прибыль. С ее помощью можно перейти к интересующему разделу учета.

Основным принципом работы с отчетом для выявления ошибок является движение по разделам «от конца к началу».

Сначала проанализируем данные раздела «Налог» .

Если данные всех видов учета по объекту учета согласуются между собой, то выполняется правило: БУ = НУ + ПР + ВР.

Особое внимание следует уделить блокам, обведенным красной рамкой. Это сигнал о возможной ошибке в учете. Для ее выявления в отчете предусмотрена возможность навигации по графической схеме и расшифровки данных.

Перейдем внутрь блока, чтобы посмотреть из чего складываются Расходы. На схеме состава расходов видим, что есть два источника постоянных разниц и блок с возможной ошибкой.

Существуют две основным причины возникновения ошибок при анализе учета по налогу на прибыль, это ошибки в первичных документах и не корректные ручные операции.

Рассмотрим сначала блок, в котором возникают отрицательные временные разницы. Переходим внутрь блока, здесь снова отражена графическая схема, на которой показатели группируются по экономическому содержанию.

Продолжаем переходить в блоки источники потенциальной ошибки, пока не дойдем до отчета по сводным проводкам (оборотам), сформировавшим показатели блока.

Ставим флажок «По документам», нажимаем «Сформировать» и видим первичные документы, сформировавшие показатели блока.

Так же можно воспользоваться кнопкой Еще — Сформировать только ошибки — для просмотра проводок, не прошедших контроль.

В нашем примере контроль не выполняется в регламентной операции, поскольку она была сформирована при закрытии месяца, вернемся к отчету со всеми документами и посмотрим, какие из первичных документов могли стать причиной ошибки.

Предполагаем, что за ошибку ответственна ручная операция. Сразу из отчета двойным щелчком по строке с названием документа переходим в него.

Видим, что при выполнении операции списания материалов на расходы не была указана сумма по кредиту счета 10.01. Вносим исправления и проводим документ.

После этого, необходимо перезакрыть месяц, в документы которого вносились изменения.

Вернуться в раздел Структура налоговой базы и снова зайти в раздел Налог.

Видим, что источник ошибки был определен нами верно.

Однако, в разделе расходов присутствуют постоянные разницы. Необходимо разобраться с причиной их возникновения.

Переходим в блок Расходы и видим, что источником постоянных разниц является блок Прочие расходы по реализации товаров, а так же блок Прочие расходы не учитываемые в НУ.

Сначала проверим прочие расходы по реализации.

Продолжаем движение по блокам источникам, до отчета о проводках.

Переформируем его, чтобы увидеть документы.

Постоянные разницы возникают при закрытии месяца.

И связано это с производством продукции.

Вернемся к структуре налоговой базы и перейдем непосредственно в раздел производство.

Сразу видим, что затраты на производство не были приняты в налоговом учете, из-за этого и возникли постоянные разницы.

Перейдем к отчету по проводкам, чтобы определить первичный документ.

Из отчета переходим к документу и на закладке Материалы, видим, что неверно указана статья затрат.

Вносим исправления. Проводим документ.

Возвращаемся к разделу Расходы, чтобы разобраться с расходами, не учитываемым в НУ. Доходим до отчета и стоим его по документам.

Определяем документ для проверки и переходим в него. Видим, что было выполнено списание Чая и сахара для сотрудников, мы не можем обосновать это списание для налогового учета и не принимаем расходы в НУ. Этот документ оформлен верно, и в исправлениях нет необходимости.

Теперь нужно перезакрыть месяц и проверить результаты расчета налога на прибыль.

Рекомендуем Вам при составлении декларации по налогу на прибыль пользоваться данным отчетом.

   ILM

24.12.20 — 07:00

   Dmitry1c

1 — 24.12.20 — 07:06

   Dmitry1c

2 — 24.12.20 — 07:07

Да блин. Что за постановка задачи? Тут просто работа прога со знанием УПП. Надо отловить, поправить. Делов наверное на выходные.

   Dmitry1c

3 — 24.12.20 — 07:11

Что делать с 10кой. А что у нас по закону? По закону то, чего нету, но есть по данным учета — надо списать по результатам инвентаризации. В общем-то все.

   Dmitry1c

4 — 24.12.20 — 07:12

   ILM

5 — 24.12.20 — 07:53

(1) Хорошо. Этап 1 — 21-й счет.

Одна мадам грудью задела мышку и сняла галочку налоговый учет в перемещении товаров между складами.

Зависла сумма в налоговом учете. Потом так задевались еще 250 документов. Образовались  суммы БУ, НУ и ВР.

Все рассчитали, налог заплатили, потом приходили — уходили ПФ. Списывалось по средней и в результате висит -43234.руб по НУ и 11345 руб ВР. Аудиторы а почему у вас НУ отрицательный, завышаете, а откуда столько ВР. Спишите и поправьте. Спрашиваем куда? В ответ — А мы откуда знаем.

И всего накопилось такой фигни на 6 млн в НУ, 4 млн в БУ, -3 млн в ВР. Всего 250 позиций. Обратились ко мне закройте. Я отвечаю, готов скажите куда? В ответ — Вам виднее. А мне вообще не видно.

(3) 10-ка инвентаризация не списывает строки без количества.

   Фрэнки

6 — 24.12.20 — 08:42

   ILM

7 — 24.12.20 — 09:00

(6) Спасибо от всей души. Очень помог. Тут от вендора консультант два часа слушал лекцию про нашу систему учета с нирами, окрами, гозом и регенерацией выпуска, потом залез в базу и практически ничего не понял. Сказал ой а в 08м можно так сделать, забрал 20 тыс и ушел не ответив ни на один из заданных вопросов.

   Фрэнки

8 — 24.12.20 — 09:39

   Документовед

9 — 24.12.20 — 09:44

   Масянька

10 — 24.12.20 — 09:48

(5) 10 без кол-ва — бух. справка.

(9) +100.

А вообще, Френки все расписал. Если у вас там бухи не бухи — нужен хороший аудитор.

   RomanYS

11 — 24.12.20 — 10:15

(10) >>10 без кол-ва — бух. справка.

Ага, а зависшие остатки в регистрах продолжат колбаситься, создавая новые разницы во всех учетах

   Джинн

12 — 24.12.20 — 11:02

   ILM

13 — 25.12.20 — 21:44

У нас анализ в НУ не красный. Рамка зеленая.

(9) и (10) К вам по конкретным вопросам можно обратится в личку?

(11) Я же не изверг, выравниваю и регистры и проводки.

(12) Дело в том, что мы крупный налогоплательшик, и главбух до ужаса боится корректировок, хотя более белого учета я в жизни не видел. То ли дело во многих бумагах, которые надо оформлять, то ли еще что-то. Прямо как в песне Агаты Кристи «Корабли». Проблема не в учете, а в исправлении его. Но мне пообещали в январе при закрытии года сказать, куда нужно направить все корректировки.

   ILM

14 — 25.12.20 — 21:44

(9) Спасибо за самый дельный совет.

   РБ

15 — 26.12.20 — 06:56

   ASU_Diamond

16 — 26.12.20 — 07:16

(5) получается по БУ всё правильно? ошибки только в НУ?

   РБ

17 — 26.12.20 — 08:10

   Джинн

18 — 26.12.20 — 10:24

   ILM

19 — 26.12.20 — 10:37

(17) За основу придется брать БУ, так как с НУ мы немного напортачили когда переходили в 2014 г.

(18) Представь себе бывает. Обороты затрат совпадают, а остатки и списания на остатки по ПБУ18 рвутся. Кое-где руками докручиваем, после расчета себестоимости, но это копейки, если сравнивать с остатками.

(17) Главбух боится брать ответственность за исправления. Было уже две выездных налоговых проверки с 2014 г. Ничего не обнаружили и замечаний к учету нет. Аудиторы каждые полгода пишут замечания по мелочам. Но вот остатки нужно привести в порядок.

   Джинн

20 — 26.12.20 — 10:49

   Фрэнки

21 — 26.12.20 — 10:54

   РБ

22 — 26.12.20 — 11:04

   vvspb

23 — 26.12.20 — 11:06

Раз уж вы тут про НУ и КПП можно я спрошу?

Был опыт с предоставлением по камералкам регистров? Чем удовлетворяются?

   vvspb

24 — 26.12.20 — 11:07

КПП=УПП

   Фрэнки

25 — 26.12.20 — 11:08

   Фрэнки

26 — 26.12.20 — 11:11

   РБ

27 — 26.12.20 — 11:12

(25) с какого 2014??? тогда ПБУ 18 не было)))

   РБ

28 — 26.12.20 — 11:13

кстати, насчет проверок НУ…мало кто разберется в деталях всех цепочек ПР и ВР. главное, чтобы не было нереальных сумм и минусов там, где их не должно быть.

ну и соответствие 09 и 77 по аналитике с данными ОСВ по НУ

   vvspb

29 — 26.12.20 — 11:14

(27) да ладно?

   Фрэнки

30 — 26.12.20 — 11:14

(27) ну не знаю — по моим попыткам что-то вспомнить, по личным ощущениям, так сказать, это ПБУ 18 было всегда

   Джинн

31 — 26.12.20 — 11:15

(27) ПБУ 18 введено в 2002 году.

   vvspb

32 — 26.12.20 — 11:16

(31) ага проверила ну я точно могла сказать что в третьем уже изучала его…

   vvspb

33 — 26.12.20 — 11:16

(26) хочу чтобы давали min необходимое

   РБ

34 — 26.12.20 — 11:17

(29) каюсь))) но кто его вел по ВР и ПР тогда?

   РБ

35 — 26.12.20 — 11:17

(31) понятие ПР и ВР добавлено позже

   vvspb

36 — 26.12.20 — 11:19

(35) сначала выучили ОНО, ПНО и ПНА

   РБ

37 — 26.12.20 — 11:23

   Джинн

38 — 26.12.20 — 11:25

(35) Само ПБУ 18 и призвано было свести БУ и НУ вместе посредством ПР и ВР.

   Джинн

39 — 26.12.20 — 11:26

(37) Я бы 2 применил.

   Джинн

40 — 26.12.20 — 11:28

(34) Первое время на НУ вообще забивали. Так и продолжали по данных БУ платить прибыль. Никто не понимал на хрена он нужен вообще. Но потом пошло различие в признании доходов/расходов и вынуждены были переходить на полноценный НУ. Особенно когда различия в пользу предприятия.

   РБ

41 — 26.12.20 — 11:41

(40) вот полностью соглашусь…у меня не было в практике клиентов, кто вел НУ в 1С по-честному.

   РБ

42 — 26.12.20 — 11:42

+(41) когда пришла в Транснефть, то там начали ставить НУ в УПП. это было с моим приходом, т.е. 2013 год

   Джинн

43 — 26.12.20 — 11:49

(41) В 2010 году у нас на свечном заводике вовсю уже применялся. Дальше работал на франча (на его внутренний учет) — там тоже все по-взрослому было. Когда на нынешний заводик перешел — пришлось внедрять его с нуля. Были какие-то безумные эксельные таблички, где только по ОС ПР велись. О том, что косвенные БУ и НУ совершенно по-разному учитываются и в итоге даже себестоимость выпущенной продукции разная, стало божественным откровением. Но методом кнута и пряника с глобальными кадровыми перестановками все решилось. Сейчас хоть на выставку можно. Единственный нюанс — при партионке при зацикливании потока затрат «хвостики» остаются, которые приходится править иногда. Но это архитектурная болезнь.

   vvspb

44 — 26.12.20 — 12:02

(42) мы начинали, но бросили. Однажды вообще собственники попросили «убрать из баланса всю эту хрень». Да, «по-серьезному» позже стали относиться

   vvspb

45 — 26.12.20 — 12:04

+(44) это про 2003-ий

   ILM

46 — 26.12.20 — 12:33

(23) Выгружали Эксель, делали сканы. В основном интересовал налоговую — экспорт, НДС ну и зарплата. На отражение прочих расходов они не смотрели.

(28) Согласен, Налоговики открыли — посмотрели ВР, ПР, посчитали ОНА и ОНО — сказали все нормально. Сказать, что я обалдел — на весь налог на прибыль у них ушло минут 40.

(40) Полностью согласен. Мы когда переходили на НУ в УПП, сначала пересчитали год и получили 17 млн. переплат налога. Все исправили, подали уточненку, вот тогда к нам в первый раз и приехал отряд из 10 налоговиков.

   ILM

47 — 26.12.20 — 12:35

(43) Я для эксельных табличек для НУ, написал кучу обработок и отчетов, но потом сказал что лучше вести учет все-таки в УПП и через 1.5 года перешли.

   ILM

48 — 26.12.20 — 12:38

Плохо что в момент перехода на УПП в Экселе были итоговые суммы по НУ, вот их пришлось разносить на номенклатуру в 10, 21, 43-м. Кое-что понимали что из остатков уйдет (оборот большой), а что-то зависнет. Там и перекосы были. Но потихоньку из 20 тыс поправилось 95%.

   Джинн

49 — 26.12.20 — 12:50

   ILM

50 — 26.12.20 — 13:15

(49) Эх, знали бы вы наше производство))) Про 10-ку не факт…  Иногда прилетает материал откуда не ждали:  есть возвраты поставщику импортных комплектующих с разных партий (уже и ГТД есть и доп расходы), есть серии на ряде номенклатур, где тоже могут быть косяки или с разборки пришли регенерированные материалы или с гарантийного ремонта. У нас очень весело и совсем не просто. Про 21-й так же как на 10-ке. С 43-м полегче, там не столько много позиций и понятно откуда взялись отклонения. Вот после новогодних каникул этим и займусь. Осталось только решить через 90 или 91 счета исправлять.

   РБ

51 — 26.12.20 — 13:16

(49) попробую не согласиться)

На 10ке обычной (не спецодежда)запросто будут вр,  например, вернули на склад из производства. Или из переработки.

На 21 тоже самое. Даже на 43.

   РБ

52 — 26.12.20 — 13:17

(50) пишите, отвечу! У меня реально все это было.

   Джинн

53 — 26.12.20 — 13:29

   ILM

54 — 26.12.20 — 14:27

Вот пример на 5 млн ВР на 79.02-м. ГП передали в филиал на 79.02! ВР  тоже списали и сделали признание ОНО. Как погашать этот ВР. Не вечно же ему висеть на 79.02. А филиал дотационный, от них денег не дождаться…

   Фрэнки

55 — 26.12.20 — 15:03

   Фрэнки

56 — 26.12.20 — 15:04

* для операций над ВР по этой ГП в НУ

   РБ

57 — 26.12.20 — 15:04

(53) туда же и зарплата идёт, значит, пр точно могут быть, например, из различных премий,  вр тоже могут, амортизация, к примеру на них упала при расчёте сс

   ILM

58 — 26.12.20 — 15:07

(55) Готовая продукция с 43-го счета.

(57) +100

   Фрэнки

59 — 26.12.20 — 15:09

   Фрэнки

60 — 26.12.20 — 15:11

   ILM

61 — 26.12.20 — 16:18

(60) Так это не я, это РСВ ПР и ВР распределяет на ГП. С 23, 25, 26 счетов.

   Фрэнки

62 — 26.12.20 — 16:49

   ILM

63 — 26.12.20 — 17:50

(62) Не не думают, даже отличают регистры от проводок. Вместо находим ошибки по НУ. Вместе по граблям ходим))) Иногда они на меня смотрят, куда заведу, иногда я за ними иду не туда…. Нормальная работа, наверное, как и везде.

   Джинн

64 — 26.12.20 — 18:02

(57) Зарплата и амортизация никак не относятся на материалы.

(59) Невозможно. В производстве ВСЕГДА есть косвенные затраты. А значить всегда будут ВР. И они будут в составе запасов до тех пор, пока выпущенная продукция не будет реализована.