Ошибка в упд влияющая на стоимость товара


01.06.2021

Исправление УПД в «1С:Бухгалтерии 8»

Порядок исправления ошибок, допущенных в универсальном передаточном документе (УПД), зависит от статуса УПД. Так, например, если статус УПД «1», т. е. УПД является и первичным учетным документом, и счетом-фактурой, то ошибки нужно исправить так, чтобы не нарушить требования, установленные для счетов-фактур, а также для первичных документов. В статье эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рассказывают, как исправить в УПД сведения, относящиеся к счету-фактуре и первичному документу (статус «1»), и сведения, относящиеся только к первичному документу (статус «2»).

Внесение исправлений в УПД

ФНС России в письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» предложила налогоплательщикам для учета фактов хозяйственной жизни, для подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль и для реализации права на налоговый вычет по НДС новый вид документа — универсальный передаточный документ (УПД).

В Приложении № 7 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа» ФНС России разъяснила порядок внесения исправлений в универсальный передаточный документ (УПД), сформированный с разными статусами.

УПД сформирован со статусом «1», т. е. УПД является и первичным учетным документом, и счетом-фактурой:

  • если допущены ошибки в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются как ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю (не подпадающие под действие абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ), то исправление показателей УПД рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «1»;

  • если допущены ошибки в показателях, относящихся к счету-фактуре и (или) одновременно к счету-фактуре и первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются продавцом как ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю (подпадающие под действие абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ), то исправление заполненных с ошибками (или ошибочно не заполненных) показателей УПД рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «2», независимо от того, каким был первоначальный статус исправляемого УПД;

  • если допущены ошибки в показателях, относящихся только к первичному учетному документу, то исправление ошибок рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «2».

УПД сформирован со статусом «2», т. е. УПД является первичным учетным документом:

  • если допущены ошибки в показателях, то исправление ошибок рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «2»;

  • если допущены ошибки в показателях, влекущие за собой изменение данных о стоимости отгрузки и обязанность выставления счета-фактуры, то исправление показателей УПД в части первичного учетного документа может производиться путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «2», а счет-фактуру в этом случае на основании исправленных данных об отгрузке рекомендуется выставлять отдельно.

При внесении исправлений в УПД необходимо:

  • соблюдать требования пункта 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, поскольку форма УПД основана на форме счета-фактуры;

  • соблюдать требования части 7 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, которые устанавливают обязательность наличия даты исправления и подписи лиц, составивших исправляемый документ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Исходя из этого в случае, когда необходимо исправить ошибку в показателе, который относится одновременно к обязательным реквизитам и счета-фактуры, и первичного учетного документа (например, сведения о продавце и/или покупателе, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их цена и/или количество и т. д.), выставляется новый исправленный экземпляр УПД со статусом «1», в котором:

  • сохраняются данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка (1а), в которой указывается порядковый номер исправления и дата исправления;

  • сохраняются данные из первоначального УПД с указанием уточненных (измененных) сведений по соответствующим позициям, нуждающимся в исправлении;

  • проставляются все подписи в порядке, аналогичном подписанию УПД, составленного до внесения исправлений.

Такой исправленный экземпляр УПД отражается:

  • для целей бухгалтерского учета и расчетов по налогу на прибыль — в том же порядке, как если бы исправлялись показатели отдельного первичного учетного документа;

  • для целей применения НДС — как исправленный счет-фактура в соответствии с требованиями Постановления № 1137

В случае, когда необходимо исправить ошибку в показателе, который относится только к первичному учетному документу (например, сведения о доверенности покупателя, о сертификатах соответствия и т. д.), выставляется новый исправленный экземпляр УПД со статусом «2», в котором:

  • сохраняются данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка (1а), в которой указывается порядковый номер исправления и дата исправления;

  • сохраняются данные из первоначального УПД с указанием уточненных (измененных) сведений по соответствующим позициям, нуждающимся в исправлении;

  • проставляются все подписи в порядке, аналогичном подписанию УПД, составленного до внесения исправлений.

Поскольку исправленный УПД не затрагивает отношений, связанных с исчислением НДС и заявлением налоговых вычетов, то такой экземпляр:

  • не подписывается в порядке, установленном для подписания счетов-фактур, т. е. руководителем организации или иным уполномоченным лицом и главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом;

  • не регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж.

Исправление сведений, относящихся к счету-фактуре и первичному документу

Порядок исправления в УПД сведений, относящихся к счету-фактуре и к первичному документу, в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) рассмотрим на следующем примере.

Пример

26.01.2021 организация ООО «ТФ-Мега» (продавец), являющаяся плательщиком НДС, заключила с ООО «Торговый дом» (покупатель) договор на поставку товаров (кожаных сумок). Представитель покупателя (менеджер по закупкам) получил товары на складе продавца по доверенности и вывез его собственными силами (самовывоз). Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем использовал универсальный передаточный документ. 

02.02.2021 стороны сделки выяснили, что в УПД была допущена ошибка в указании цены товара, которая не соответствует условиям заключенного договора. Для исправления допущенной ошибки продавец и покупатель оформили исправленный УПД.

В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:

  • отгрузка товаров;

  • исправление ошибочных сведений;

  • просмотр и печать исправленного УПД;

  • регистрация исправленного УПД.

Отгрузка товаров

Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю и выставление счета-фактуры в программе производятся с помощью документа Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Товары (накладная, УПД) при установленном тумблере под табличной частью документа в положении УПД (рис. 1) (раздел Продажи — подраздел Продажи). Операция реализации товаров и выставление счета-фактуры по согласованию с покупателем были оформлены УПД в статусе «1».

В книге продаж за I квартал 2021 года (раздел Отчеты — подраздел НДС — Книга продаж) зарегистрирован выставленный счет-фактура в составе УПД.

Исправление ошибочных сведений

Исправление сведений, ошибочно указанных в выставленном при отгрузке товаров УПД, в программе производится с помощью документа Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах (раздел Продажи — подраздел Продажи).

Создать документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах можно на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) (рис. 1) по кнопке Создать на основании.

5401001_01_УПД_рис_1.jpg

Рис. 1. Реализация товаров

В новом документе Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах на закладке Товары в графе Цена в строке после изменения нужно указать правильную цену, соответствующую условиям заключенного договора. Значения остальных полей (стоимость без НДС в графе Сумма, сумма НДС в графе НДС, стоимость с НДС в графе Всего) рассчитываются автоматически.

Поскольку допущенная ошибка затрагивает показатели как счета-фактуры, так и первичного учетного документа, т. е. исправление должно быть отражено для целей применения НДС и для бухгалтерского и налогового учета (БУ и НУ), то в документе Корректировка реализации в поле Отражать корректировку должно быть установлено значение Во всех разделах учета (рис. 2).

5401001_04_УПД_рис_2.jpg

Рис. 2. Корректировка сведений, относящихся к счету-фактуре и первичному документу

Перед вызовом печатной формы исправленного УПД следует проверить достоверность данных, отраженных на закладке Дополнительно документа Корректировка реализации.

Поскольку операция реализации была оформлена с помощью УПД, для чего тумблер под табличной частью документа Реализация (акт, накладная, УПД) был установлен в положение УПД (рис. 1), то и в документе Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах тумблер под табличной частью будет также установлен в положение УПД.

При записи (кнопка Записать) или проведении (кнопка Провести) документа Корректировка реализации в программе автоматически формируется исправленный счет-фактура. Перейти в новый исправленный документ Счет-фактура выданный можно из списка связанных документов, открываемого по кнопке, расположенной рядом с кнопкой Создать на основании.

В новом документе Счет-фактура выданный все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Корректировка реализации:

  • в строке Документы-основания будет стоять гиперссылка на соответствующий документ корректировки;

  • в поле Код вида операции будет указано значение 01, которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);

  • в строке Сумма: будет указано, что суммы для регистрации в журнале учета («из них по комиссии:») равны нулю, т. к. с 01.01.2015 налогоплательщики, не являющиеся посредниками, действующими от своего имени (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;

  • в табличной части будут указаны реквизиты платежно-расчетного документа на поступившую сумму предоплаты (при ее наличии);

  • в поле Выставлен (передан контрагенту) будет проставлена дата регистрации документа Корректировка реализации, которую при необходимости следует заменить на дату фактического выставления исправленного счета-фактуры. Если с продавцом заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператором электронного документооборота (ЭДО), указанная в его подтверждении;

  • переключатель Составлен будет стоять на значении На бумажном носителе, если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме.

Просмотр и печать исправленного УПД

Оформление исправленного УПД производится с помощью кнопки Печать из документов учетной системы Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах (рис. 2) или Счет-фактура выданный.

Поскольку форма УПД строится на основе формы счета-фактуры (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@), то внесение исправлений в этот документ полностью соответствует порядку, установленному для исправления счетов-фактур в Постановлении № 1137 (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137):

  • в исправленный экземпляр УПД переносятся все показатели из первоначального УПД, при этом ошибочные показатели заменяются на уточненные (исправленные);

  • в строке (1а) указывается порядковый номер исправления и дата исправления.

Для обеспечения соответствия требованиям к внесению исправлений в первичные учетные документы, установленным в части 7 статьи 9 Закона № 402-ФЗ, необходимо:

  • обеспечить соответствие сведений в исправленном УПД сведениями, указанными в первоначальном УПД, причем как со стороны продавца, так и со стороны покупателя;

  • проставить все подписи, которые присутствовали на первоначальном документе.

В исправленный УПД из первоначального УПД автоматически будут перенесены следующие сведения:

  • «Основания передачи (сдачи)/получения (приемки)» [8];

  • «Данные о транспортировке и грузе» [9];

  • «Иные сведения об отгрузке, передаче» [12].

Остальные сведения необходимо отредактировать и (или) внести в исправленный УПД из режима редактирования, включение или отключение которого производится по кнопке с изображением карандаша, расположенной в верхней строке документа.

Регистрация исправленного УПД

Регистрация исправленного УПД в книге продаж полностью соответствует правилам, установленным Постановлением № 1137 для исправленных счетов-фактур.

В соответствии с пунктом 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, при необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в книге продаж (дополнительном листе книги продаж) за налоговый период, в котором были зарегистрированы счета-фактуры до внесения в них исправлений.

Согласно пункту 11 Правил ведения книги продаж при аннулировании записи в книге продаж (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре (в т. ч. корректировочному) в связи с внесением в него исправлений используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в т. ч. корректировочный) до внесения в него исправлений.

Исправленные счета-фактуры (исправленные корректировочные счета-фактуры) в указанных случаях регистрируются в книге продаж или дополнительном листе книги продаж по мере возникновения обязанности по уплате налога с указанием в соответствующих графах книги продаж, дополнительного листа книги продаж положительных значений.

Следовательно, при внесении 02.02.2021 исправлений в универсальный передаточный документ (УПД), составленный 26.01.2021, в книге продаж за I квартал 2021 года будут сделаны записи об аннулировании первоначального УПД и регистрации исправленного УПД (раздел Отчетность — подраздел НДС — Книга продаж).

Исправление сведений, относящихся к первичному документу

Порядок исправления в УПД сведений, относящихся к первичному документу, в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) рассмотрим на следующем примере.

Пример

26.01.2021 года организация ООО «ТФ-Мега» (продавец), являющаяся плательщиком НДС, заключила с ООО «Торговый дом» (покупатель) договор на поставку товаров (кожаных сумок). Представитель покупателя (менеджер по закупкам) получил товары на складе продавца по доверенности и вывез его собственными силами (самовывоз). Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем использовал универсальный передаточный документ (УПД).

02.02.2021 стороны сделки выяснили, что в УПД была допущена ошибка в указании сведений о декларации соответствия на товары. Для исправления допущенной ошибки продавец и покупатель оформили исправленный УПД.

В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:

  • отгрузка товаров;

  • исправление ошибочных сведений;

  • просмотр и печать исправленного УПД.

Отгрузка товаров 

Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю и выставление счета-фактуры в программе производятся с помощью документа Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Товары (накладная, УПД) при установленном тумблере под табличной частью документа в положении УПД (раздел Продажи — подраздел Продажи).

Операция реализации товаров и выставление счета-фактуры по согласованию с покупателем были оформлены УПД в статусе 1, т. е. в статусе счета-фактуры и первичного учетного документа (товарной накладной).

В книге продаж за I квартал 2021 года (раздел Отчеты — подраздел НДС — Книга продаж) зарегистрирован выставленный счет-фактура в составе УПД.

Исправление ошибочных сведений

Исправление сведений, ошибочно указанных в выставленном при отгрузке товаров УПД и относящихся только к первичному учетному документу, в программе производится с помощью документа Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах (раздел Продажи — подраздел Продажи).

Создать документ Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах можно на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) по кнопке Создать на основании.

Поскольку допущенная ошибка затрагивает показатели только первичного учетного документа и не требует выставления исправленного счета-фактуры, а также не приводит к исправлению данных БУ (НУ), то в документе Корректировка реализации в поле Отражать корректировку должно быть установлено значение Только в печатной форме.

Так как операция реализации была оформлена с помощью УПД, для чего тумблер под табличной частью документа Реализация (акт, накладная, УПД) был установлен в положение УПД, то и в документе Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах тумблер под табличной частью будет также установлен в положение УПД (рис. 3).

5401002_04_УПД_рис_3.jpg

Рис. 3. Корректировка сведений, относящихся к первичному документу, закладка «Товары»

Если в оформленный ранее УПД необходимо внести исправления в сведения, которые содержатся в информационной базе (например, сведения о грузоотправителе и грузополучателе, о декларации соответствия), то нужно указать новые сведения на закладке Дополнительно документа Корректировка реализации и записать документ.

Если нужно исправить сведения, внесенные в ранее выставленный УПД вручную в режиме редактирования, то необходимо вызвать печатную форму исправленного УПД и уже непосредственно в самом документе также в режиме редактирования указать новые исправленные значения.

Поскольку в рассматриваемом примере ошибочно указаны сведения о декларации соответствия, содержащиеся в информационной базе, то перед вызовом печатной формы исправленного УПД на закладке Дополнительно документа Корректировка реализации нужно внести уточненные данные (рис. 4).

5401002_05_УПД_рис_5.jpg

Рис. 4. Корректировка сведений, относящихся к первичному документу, закладка «Дополнительно»

Просмотр и печать исправленного УПД

Оформление исправленного УПД производится с помощью кнопки Печать из документа учетной системы Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах (рис. 3, 4).

В новом исправленном УПД в соответствии с рекомендациями ФНС России (Приложение № 7 к письму от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@) будут автоматически отражены следующие сведения:

  • в поле Статус — значение «2»;

  • в строке (1) — номер и дата УПД, составленного до внесения исправлений;

  • в строке (1а) — номер исправления УПД по порядку и дата внесения исправлений;

  • в строке [12] — исправленные сведения о декларации соответствия.

Остальные сведения необходимо отредактировать и (или) внести в исправленный УПД из режима редактирования, включение или отключение которого производится по кнопке с изображением карандаша, расположенной в верхней строке документа.

Исправленный УПД в части счета-фактуры не подписывается.

В той части исправленного универсального передаточного документа, которая относится к первичному учетному документу, проставляются все подписи в том же порядке и теми же лицами, которые подписывали первоначальный УПД.

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Источник

Поскольку форма УПД, как форма первичного учетного документа, построена на основе формы счета-фактуры, то анализ применения налогоплательщиком того или иного порядка исправления показателей этого документа со статусом «1» рекомендуется осуществлять с учетом следующего:

— сохранение требований Постановления N 1137 к порядку внесения исправлений в счет-фактуру. Действующий в настоящее время порядок предполагает, что исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых экземпляров счетов-фактур;

— соответствие порядка исправления документа положениям Закона N 402-ФЗ. Согласно пункту 7 статьи 9 Закона N 402-ФЗ исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших исправляемый документ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для их идентификации. Однако конкретного способа внесения исправлений нормы Закона N 402-ФЗ не содержат. Таким образом, соответствующий указанным требованиям любой способ исправления данных первичного учетного документа может считаться соответствующим законодательству Российской Федерации о бухгалтерском учете.

— право на исправление первичного учетного документа установлено Законом N 402-ФЗ вне зависимости от того, составлен ли такой документ на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (пункты 5 и 7 статьи 9 Закона N 402-ФЗ). При этом в законе N 402-ФЗ не содержится различий в порядке исправления первичных учетных документов в зависимости от их вида. С учетом изложенного возможно применение одинакового порядка как к исправлению УПД, составленного в электронной форме, так и к УПД на бумажном носителе.

С учетом вышеуказанного, существуют различия в порядке внесения исправлений в УПД со статусом «1» в зависимости от того, какой показатель подлежит исправлению.

1.1. Ситуация 1. Ошибки в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются как ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю <1>.

———————————

<1> Любые ошибки, которые квалифицированы продавцом как не подпадающие под действие абзаца 2 пункта 2 статьи 169 НК РФ.

В данном случае исправление показателей комплексного документа (ошибочно не заполненных или заполненных с ошибками) рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «1» в порядке, установленном пунктом 7 раздела II Приложения N 1 к Постановлению N 1137.

В новом экземпляре УПД рекомендуется сохранять данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполнять строку (1а), в которой рекомендуется указывать порядковый номер исправления и дату исправления.

В новый экземпляр УПД рекомендуется переносить все показатели из экземпляра, составленного до внесения исправлений, с указанием новых сведений (первоначально не заполненных) или уточненных (измененных) по соответствующим позициям, требующим исправления.

Подписание нового исправленного экземпляра УПД рекомендуется осуществлять в том же порядке, в каком был подписан УПД, составленный до внесения исправлений.

В вышеуказанных ситуациях последствия исправления ошибок в целях налогообложения НДС и формирования налоговых обязательств по налогу на прибыль рекомендуется рассматривать аналогично, как если бы исправлялись отдельный счет-фактура и отдельный первичный учетный документ.

1.2. Ситуация 2. Ошибки в показателях, относящихся к счету-фактуре и (или) одновременно к счету-фактуре и первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются продавцом как ошибки, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

В соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ такие ошибки в счетах-фактурах не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. При обнаружении таких ошибок новые экземпляры счетов-фактур не составляются (пункт 7 раздела II приложения N 1 к Постановлению N 1137).

При этом у налогоплательщика может возникнуть необходимость внести исправления в реквизиты составленного ранее УПД с целью изменения (уточнения) показателей (характеристик) задокументированного факта хозяйственной жизни (например, реквизитов грузоотправителя, грузополучателя; номера расчетно-платежного документа; номера таможенной декларации и др.).

В этих случаях исправление заполненных с ошибками (или ошибочно не заполненных) показателей УПД рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД. В новом экземпляре УПД сохраняются данные показателей строки (1) УПД, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка (1а), в которой указывается порядковый номер исправления УПД и дата исправления.

В новый экземпляр УПД в этом случае рекомендуется переносить все показатели из экземпляра, составленного до внесения исправлений, с указанием по соответствующим позициям первичного учетного документа, нуждающимся в исправлении, новых сведений (первоначально не заполненных) или уточненных (измененных).

Поскольку такие изменения производятся с целью исправления УПД только как первичного учетного документа, для визуального выделения такой ситуации в форме исправленного экземпляра УПД рекомендуется указывать статус «2», независимо от того, каким был первоначальный статус исправляемого УПД.

Указанный способ внесения исправлений соответствует законодательству Российской Федерации о бухгалтерском учете и НК РФ и может применяться для исправления показателей УПД как первичного учетного документа в любой его части и вне зависимости от того, составлен ли документ на бумажном носителе или в электронном виде.

При применении такого способа исправления (способ 1) рекомендуется учитывать, что составление исправленного экземпляра УПД не затрагивает отношения, связанные с исчислением НДС и заявлением налогового вычета. Поэтому новый исправленный экземпляр УПД не подписывается руководителем организации или иным уполномоченным на подписание счетов-фактур лицом, а также главным бухгалтером (иным уполномоченным лицом). Соответственно, такой исправленный экземпляр УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж не регистрируется.

1.3. Ситуация 3. Ошибки в показателях, относящихся только к первичному учетному документу, которые представляют собой реквизиты, дополнительные к обязательным показателям счета-фактуры и расположенные за границей формы счета-фактуры, утвержденной приложением N 1 к Постановлению N 1137.

В данном случае исправление ошибок возможно аналогично исправлению ошибок, приведенных в ситуации 2 (способ 1).

Кроме того, если первоначальный УПД был составлен на бумажном носителе, то исправления показателей, не относящихся к обязательным для счета-фактуры и не подписанных лицами, уполномоченными на подписание счетов-фактур (начиная со строки [8] и далее) могут производиться и в порядке, приведенном в разделе 4 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 N 105:

Такой способ исправления (способ 2) также согласуется с требованиями пункта 7 статьи 9 Закона N 402-ФЗ.

В вышеуказанных случаях, как и в ситуации 2, последствия исправления ошибок в целях налогообложения НДС и формирования налоговых обязательств по налогу на прибыль рекомендуется рассматривать аналогично, как если бы исправлялся отдельный первичный учетный документ.

Источник

По аналогии со счетами-фактурами, для УПД предусмотрена возможность выставления исправленных документов (отдельно проставляется поле «Номер исправления» и «Дата исправления»), корректировочных УПД (УКД), а также аннулирования УПД.

Исправленный УПД (иУПД) – документ, который выставляется в случае изменения реквизитов в «шапке» универсального передаточного документа, а также данных по товарам (выполненных работ, оказанных услуг).

Универсальный корректировочный документ (УКД) – отдельно предусмотренный тип электронного документа, наиболее близким аналогом которого является корректировочный счёт-фактура. Аналогично традиционным электронным счетам-фактурам, УКД создаётся в случаях изменения стоимости/количества товарных позиций в УПД.

Варианты работы по исправлению ошибок в выставленных УПД может идти следующим образом:

  1. Перевыставление новой версии УПД. Данный вариант технически возможен, но является не самым оптимальным с точки зрения налоговых рисков и соответствия Постановлению №1137. При этом, существуют ошибки, при которых требуется перевыставление УПД, например: 
    504 Gateway Time out – это код состояния HTTP, который означает, что один сервер не получил своевременный отклик от другого сервера, к которому он обратился, пытаясь загрузить веб-страницу или выполнить запрос браузера. Она может возникать вместе с 502 Bad Gateway и исправляется только посредством перевыставления УПД.
  2. Выставление исправленного УПД с номером исправления и датой исправления. Номер самого документа остаётся прежним.
  3. Выставление корректировочного УПД. Ему присваивается отдельный номер, а также прописывается ссылка на оригинальный УПД.

Также доступно аннулирование УПД. Документы, которые можно аннулировать:

  • Исходящий УПД независимо от его статуса
  • Входящий УПД со статусом «Завершён», либо «Получен „Титул покупателя“»

Платформа Ediweb позволяет проводить вышеуказанные действия как с помощью веб-интерфейса, так и с помощью интеграционных соединений.

Ниже представлены особенности бизнес-процессов при работе с УПД в разрезе торговых сетей (Табл. 1).

Табл. 1. Особенности при работе с УПД

Компания / сеть Функция УПД Реализовано: исправленный УПД / УКД / Аннулирование Типы EDI-сообщений, на основании которых можно формировать УПД
Castorama СЧФДОП Перевыставление УПД, Аннулирование RECADV
DNS (ООО ДНС Ритейл) СЧФДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД, Аннулирование ORDERS
DOSTAевский СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД RECADV
Hoff (ООО Домашний интерьер) СЧФДОП УКД, Аннулирование ORDERS, DESADV
Leroy Merlin (ООО Леруа Мерлен Восток) СЧФДОП, ДОП До получения «Титула покупателя» — перевыставление УПД,
после — исправления на бумаге, УКД,
Аннулирование при предварительном согласовании.		 DESADV
METRO СЧФДОП, СЧФ Перевыставление УПД.
После поставки расхождения устраняются с помощью INVOIC.
Когда INVOIC согласован и все расхождения устранены,
на основании его создается УПД,
который подписывается и передается.		 Автоматически
на основании INVOIC
Ozon (ООО Интернет решения) СЧФДОП, ДОП Аннулирование, УКД, иУПД Маркетплейс: автоматически на основании Excel, отправленного на эл.почту
Работа с EDI: на основании ORDERS
Selgros СЧФ, СЧФДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД DESADV (до приёмки, УПД с признаком маркировки), RECADV (после приёмки, УПД без маркировки)
Wildberries (ООО Вайлдберриз) СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, Аннулирование, УКД «С нуля»
X5 Group СЧФДОП, СЧФ, ДОП иУПД , УКД ORDERS, RECADV
220 Вольт СЧФДОП Перевыставление УПД RECADV
Азбука вкуса СЧФДОП, ДОП иУПД, Аннулирование ORDERS
Аксон СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД RECADV
Атак СЧФДОП иУПД, УКД, Аннулирование DESADV
Ашан СЧФДОП иУПД, УКД, Аннулирование ORDERS
Батыр (АО Башбакалея) СЧФДОП иУПД, УКД, Аннулирование DESADV
Бауцентр СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД «С нуля»
Бетховен (ООО Пет Ритейл) СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД RECADV
Бристоль СЧФДОП Перевыставление УПД ORDERS, DESADV, RECADV
Вимос СЧФДОП, ДОП иУПД, перевыставление УПД Автоматически после отправки заказа в Excel на эл.почту 
Верный (ООО Союз Св. Иоанна Воина) СЧФДОП иУПД, УКД RECADV
ВкусВилл СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД «С нуля»
ГК «Виктория» Исходящий: СЧФ, СЧФДОП
Входящий: СЧФДОП		 иУПД, УКД RECADV
ТК «Время Простора» (ООО Вега) СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД RECADV
Высшая лига  СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД DESADV
Вятские рассветы СЧФДОП, ДОП иУПД ORDERS
Глобус (ООО Гиперглобус) СЧФДОП, СЧФ+ДОП иУПД, УКД DESADV, RECADV
Гулливер СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД DESADV, RECADV
ГФ Трейд (Grow Food) СЧФДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД RECADV
Да! (ООО Фреш маркет) СЧФДОП Перевыставление УПД, Аннулирование DESADV, RECADV
Детский мир СЧФДОП, СЧФ, ДОП УКД RECADV
ДоброСтрой (ООО Электротехническая компания) СЧФДОП Перевыставление УПД, УКД RECADV, DESADV (при наличии положительного APERAK)
Доброцен (ООО Правильный выбор) СЧФДОП Перевыставление УПД, Аннулирование RECADV
Домашний гастроном СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД DESADV, RECADV
Домовой (УК Старт) СЧФДОП иУПД, УКД «С нуля»
Дикси СЧФ, СЧФДОП, ДОП иУПД, УКД DESADV, RECADV
Европа СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД DESADV, RECADV
Евроритейл СЧФДОП иУПД RECADV
Журавли (ООО Ритейл) СЧФДОП УКД ORDERS, DESADV
ИКЕА СЧФДОП, ДОП иУПД, УКД «С нуля»
Интерторг СЧФДОП Перевыставление УПД, Аннулирование RECADV
Камаз СЧФДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД, Аннулирование ORDERS, DESADV, RECADV
Караван СЧФДОП иУПД, УКД DESADV
Кенгуру
(ООО Кенгуру-ОПТ)		 СЧФДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД ORDERS, DESADV
Командор-Холдинг СЧФДОП УКД DESADV, RECADV
Комос Групп СЧФ, СЧФДОП Перевыставление УПД, УКД DESADV
Колорлон СЧФДОП, ДОП Аннулирование, УКД ORDERS
Кировский СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД и УКД после получения 
«Уведомления об уточнении»		 DESADV, RECADV
Краски России (ИП Копытин) СЧФДОП Перевыставление УПД RECADV
Красное и белое (ООО Лабиринт) СЧФДОП Перевыставление УПД, УКД, Аннулирование RECADV
Красный Яр СЧФДОП Перевыставление УПД RECADV
Крымская сырная компания СЧФДОП иУПД, УКД ORDERS
Лама СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД RECADV
Лента СЧФ, СЧФДОП иУПД, УКД ORDERS (для СЧФДОП / ДОП);
DESADV, RECADV (для СЧФ).
Лента-Центр СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД, Аннулирование ORDERS
Ленкапитал СЧФДОП, ДОП УКД ORDERS, DESADV
Линия (АО Корпорация ГРИНН) СЧФДОП, ДОП иУПД , УКД, Аннулирование RECADV
Магнит (АО Тандер) СЧФДОП, СЧФ+ДОП иУПД, УКД ORDERS, DESADV, RECADV
Магнолия СЧФДОП иУПД, УКД ORDERS
Макси СЧФДОП иУПД, УКД, Аннулирование DESADV (УПД с содержанием маркировки, отправляется до поставки)
RECADV (УПД без маркировки, отправляется после поставки)
Максидом СЧФДОП Перевыставление УПД RECADV
Мастер Вин СЧФДОП Перевыставление УПД ORDERS
Мирадин СЧФДОП, ДОП УКД ORDERS, DESADV
Молния-SPAR СЧФДОП, ДОП иУПД, УКД DESADV
Монетка СЧФДОП УКД, в случае расхождений в «шапке»
документа – перевыставление УПД		 RECADV
Мегастрой (ООО Агава) СЧФДОП, ДОП УКД, Аннулирование «С нуля»
АО Мерседес-Бенц РУС СЧФДОП Аннулирование –
Метрополис СЧФДОП, ДОП УКД, Аннулирование RECADV
Мираторг (ООО ПродМир) СЧФДОП Перевыставление УПД, УКД RECADV
Мясная компания СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД «С нуля»
Нелт-Ритейл СЧФДОП Перевыставление УПД, УКД RECADV
Нестле Кубань СЧФДОП, СЧФ
СЧФ+ДОП		 Перевыставление УПД, иУПД, УКД «С нуля»
Низкоцен (ООО Холлифуд) СЧФДОП, ДОП иУПД, УКД RECADV. Если товар с маркировкой, то DESADV.
НОВЭКС СЧФДОП Перевыставление УПД RECADV
Нск Холди СЧФДОП, 
СЧФ+ДОП		 иУПД, УКД на бумаге DESADV, RECADV
О’кей СЧФДОП, СЧФ, ДОП иУПД, УКД DESADV (не используется при УПД (ДОП), RECADV, ORDERS
Оптоклуб Ряды СЧФДОП иУПД, УКД RECADV
Ордер (ИП Хавронин) СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД RECADV (DESADV по доп.соглашению)
Паритет Консалт СЧФДОП, ДОП УКД ORDERS, DESADV
АО Парфюм СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД DESADV (рекомендуется), RECADV
Пловдив (ООО Петроторг) СЧФ, СЧФДОП Перевыставление УПД, УКД RECADV
Подружка (ООО Табер Трейд) СЧФДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД RECADV
Покупочка (ГК «Тамерлан») СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД DESADV, RECADV
Правильная корзинка (ООО Корзинка-6) СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД «С нуля»
Призма СЧФДОП, ДОП иУПД, УКД ORDERS
Петрович СЧФДОП иУПД, УКД ORDERS, DESADV
Реалъ СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД DESADV, RECADV
РосАл (ООО Актив) СЧФДОП иУПД, Аннулирование DESADV
Русская рыбная компания (ООО РРК Ритейл) СЧФ, СЧФДОП, ДОП УКД, иУПД ORDERS, DESADV
Самокат (ООО Умный Ритейл) СЧФДОП, ДОП УКД, иУПД, иУКД DESADV
СПАР Миддл Волга СЧФ – для всех поставщиков
СЧФДОП – для поставщиков маркируемой продукции		 иУПД (в случае ошибки в «шапке» документа)
УКД (в случае ошибки в товарной части и итоговых суммах)		 RECADV
СПАР Тула СЧФДОП Перевыставление УПД, УКД RECADV
Сельта Входящий СЧФДОП — —
Семишагофф СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, УКД, Аннулирование RECADV
Семья (Пермь) СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД DESADV, RECADV
Сибирский гигант Исходящий: СЧФДОП
Входящий: СЧФДОП		 иУПД ORDERS, DESADV, RECADV
Система глобус СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД DESADV
Сити Гурмэ (ООО Делюкс) СЧФДОП иУПД DESADV
Сладкая жизнь  СЧФДОП иУПД, УКД RECADV
Солнечный круг СЧФДОП УКД RECADV
Строительный двор СЧФДОП иУПД, УКД ORDERS, DESADV, RECADV
Стройландия
(ИП Филиппов)		 СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД ORDERS, DESADV
Табрис (ООО ТВК-Р) СЧФДОП, ДОП УКД, Аннулирование ORDERS, DESADV
АЗС «Татнефть» СЧФ УКД ORDERS, DESADV
Текиладжаз СЧФДОП, ДОП УКД ORDERS, DESADV
ТД «Сима-Ленд» СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД, УКД, Аннулирование «С нуля»
Улыбка радуги СЧФДОП,
ДОП+СЧФ		 иУПД, УКД DESADV
Фруттрейд СЧФДОП, ДОП УКД ORDERS, DESADV
ФЦ Сибирь СЧФДОП,
СЧФ+ДОП		 иУПД, УКД на бумаге DESADV, RECADV
Хилти Дистрибьюшн ЛТД Входящий: СЧФ, СЧФДОП, ДОП — —
Холидей Классик СЧФДОП, СЧФ+ДОП иУПД, при приёмке УКД только на бумаге DESADV – СЧФДОП и ДОП (до приёмки)
RECADV – СЧФ (после приёмки)
ИП Чогандарян ДОП Отсутствует «С нуля»
Челны-Хлеб СЧФДОП, ДОП Перевыставление УПД, иУПД ORDERS, DESADV, RECADV
Эссен (ООО Оптовик) СЧФДОП иУПД, корректировка на бумаге RECADV
Яндекс СЧФДОП Перевыставление УПД ORDERS, DESADV
Яндекс.Лавка СЧФДОП, ДОП иУПД, УКД, Аннулирование ORDERS, RECADV
Ярче! (ООО Камелот-А) СЧФДОП иУПД, Перевыставление УПД, Аннулирование RECADV
Источник

Как сделать исправление, если в предыдущем квартале УПД на покупку ошибочно проведен на меньшую сумму?

Чтобы исправить ошибку, создайте на основании этого документа поступления документ Корректировка поступления (раздел Покупки — Покупки — Корректировка поступления). Укажите:

  • Вид операции — Исправление собственной ошибки;
  • Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т. к. корректируется не только НДС, но и сумма затрат.

В данном случае налог не был занижен, поэтому вы не обязаны подавать уточненную декларацию по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ). Однако лучше это сделать, чтобы избежать вопросов налоговиков из-за несовпадения данных по итоговой сумме счета-фактуры с данными, имеющимися у вашего поставщика.

См. также:

  • Порядок исправления технической ошибки по НДС
  • Корректировка поступления: исправление собственной ошибки в 1С 8.3
  • Порядок исправления ошибок в НУ
  • [17.10.2019 запись] Отчетность за 9 месяцев 2019 г. в 1С:Бухгалтерия, часть 2 (НДС)

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник

Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 ноября 2014 г.

Содержание журнала № 22 за 2014 г.

Как исправить УПД?

Рекомендации ФНС по исправлению ошибок

Универсальный передаточный документ (далее — УПД) был рекомендован к применению ФНСПисьмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ ровно год назад. И некоторые компании его уже используют: кто-то составляет, а кто-то получает по договоренности от своих поставщиков. Тем не менее для большинства бухгалтеров УПД остается непривычным и возникает много вопросов по его применению. Один из них — что же делать, если в УПД обнаружили ошибку?

Коротко об УПД

УПД был разработан ФНС, чтобы упростить документооборот: вместо двух документов (накладной на отгрузку (или акта выполненных работ/оказанных услуг) и счета-фактуры) выписывается один — универсальный. И на его основании отражаются операции в бухгалтерском и налоговом учете и принимается к вычету НДС.

УПД может использоваться:

  • как единый документ со статусом «1», объединяющий счет-фактуру и передаточный акт;
  • только как передаточный документ (хотя в таком случае привычнее составить товарную накладную или акт). Тогда документу присваивается статус «2».

Но ранее отсутствовало четкое понимание, как внести изменения в готовый документ без налоговых рисков. А официальных разъяснений по этому вопросу ФНС не давала целый год, кроме вскользь упомянутой в апреле нынешнего года фразы, что УПД корректируется в законодательно установленном порядкеПисьмо ФНС от 21.04.2014 № ГД-4-3/7593.

Как исправить техническую или арифметическую ошибку

Сложность в исправлении УПД как раз и связана с его универсальностью и совмещением в себе счета-фактуры и первички. Ведь ошибки нужно исправлять так, чтобы не были нарушены требования, установленные как для счетов-фактур, так и для первичных документов. Между тем требования эти различаются кардинально.

Если говорить о счетах-фактурах, то технические (арифметические) ошибки исправляются путем составления нового экземпляра счета-фактурып. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. А вот ошибки в первичке по правилам бухгалтерского учета можно исправлять в этом же документе (новый экземпляр печатать не нужно)ч. 7 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Главное, чтобы стояла дата исправления, а также подписи лиц, составивших этот документ, с указанием их фамилий и инициалов.

И вот наконец мы дождались разъяснений разработчиков УПД о том, как вносить исправления в связи с обнаружением ошибок в формеприложение № 7 к Письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@. Как и предполагалось, существуют различия в порядке внесения исправлений в зависимости от того, какой показатель нужно скорректировать, и от статуса, присвоенного УПД.

Исправление УПД со статусом «1»

СИТУАЦИЯ 1. Вы обнаружили ошибки в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному документу, и эти ошибки препятствуют налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца и/или покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, налоговую ставку или сумму налога. В этом случае выставляется (по аналогии с исправлением счетов-фактур) новый, исправленный экземпляр УПД со статусом «1», в котором:

  • в строке (1) указывается номер и дата первоначально составленного УПД;
  • в строке (1а) — порядковый номер исправления и дата исправления;
  • все правильные данные из первоначального УПД переписываются без изменений, а неправильные — уточняются (изменяются);
  • проставляются все подписи в том же порядке, в каком был подписан первоначальный (неправильный) УПД.

В такой ситуации последствия исправления ошибок в целях налогообложения НДС и налога на прибыль ФНС рекомендует рассматривать так же, как если бы исправлялись отдельный счет-фактура и отдельный первичный документ. То есть в налоговом учете доходы (расходы), подтверждаемые исправленным УПД, признаются на дату сделки и не зависят от даты исправления документа. Тогда как вычет по НДС может быть заявлен покупателем лишь в том периоде, в котором получен исправленный УПД, при одновременном соблюдении иных условий, предусмотренных гл. 21 НК РФПисьмо ФНС от 21.04.2014 № ГД-4-3/7593.

СИТУАЦИЯ 2. Выявлены ошибки в показателях, относящихся и к счету-фактуре, и к первичному документу, но в части счета-фактуры они не препятствуют налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца и/или покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога. Например, требуется изменить или уточнить реквизиты грузоотправителя или грузополучателя. Такая ситуация не является основанием для отказа в вычете по НДСабз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ. В этом случае опять-таки составляется новый, исправленный экземпляр УПД, в котором:

  • в строке (1) указывается номер и дата первичного УПД;
  • в строке (1а) — порядковый номер и дата исправления;
  • все правильные данные переносятся из первоначального УПД, изменяются лишь сведения, требующие исправления;
  • присваивается статус «2» независимо от того, каким был первоначальный статус документа;
  • не требуются подписи руководителя и главного бухгалтера в разделе, относящемся к счету-фактуре. Остальные подписи должны быть такие же, как в первоначальном УПД.

СИТУАЦИЯ 3. Выявлена ошибка в показателе, который относится только к первичному документу (расположен за границей формы счета-фактуры, то есть начиная со строки 8 и далее). Тогда можно:

  • <или>составить новый УПД и оформить его так же, как и в ситуации 2;
  • <или>внести исправления непосредственно в первичный УПДразд. 4 Положения, утв. Минфином СССР 29.07.83 № 105, где:
  • зачеркиваются неправильные данные одной чертой так, чтобы можно было их прочитать, и над ними указываются правильные;
  • пишется «Исправлено» и обязательно указывается дата исправления;
  • исправление заверяется подписями тех лиц, которые расписывались на этом документе ранее, с указанием их фамилий и инициалов. При этом не забудьте согласовать исправления и с вашим контрагентом.

Поскольку ошибки, рассмотренные в ситуациях 2 и 3, не влияют на НДС (к вычету НДС принимается на основании первоначально составленного УПД), новый, исправленный УПД не регистрируется в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгах покупок и продаж.

Доходы (расходы) в налоговом учете признаются на дату сделки, и исправление УПД на это не влияет.

Исправление УПД со статусом «2»

Трудностей с исправлением УПД со статусом «2», скорее всего, и ранее не возникало. Ведь в таком статусе УПД используется только как передаточный документ (акт), а счет-фактура выставляется отдельно. Соответственно, изменения вносятся по правилам бухгалтерского учета непосредственно в первичный УПДч. 7 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; разд. 4 Положения, утв. Минфином СССР 29.07.83 № 105 (см. ситуацию 3).

Но сейчас ФНС сообщила, что исправления можно сделать нетрадиционным способом — составить новый, исправленный экземпляр УПД, который нужно оформить так, как описано в ситуации 2.

При этом дата исправления УПД не влияет на отражение доходов (расходов) для целей налога на прибыль, так как исправляется отдельный первичный документ.

Если в УПД со статусом «2» корректируются данные об отгрузке, не забудьте исправить счет-фактуру, а именно составить новый экземпляр. В этом случае вычет НДС у покупателя будет возможен только после получения им исправленного счета-фактуры.

***

Если вы и раньше находили ошибки в готовых УПД, проверьте, как они были исправлены. Посмотрите, соответствуют ли внесенные исправления долгожданным рекомендациям ФНС. Если нет, советуем во избежание конфликтов с налоговиками исправить ошибки еще раз.

Понравилась ли вам статья?

  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки

  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое

Поставить оценку

Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  • я подписчик электронного журнала

  • я не подписчик, но хочу им стать

  • хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика

Другие статьи журнала по теме:

НДС — начисление / вычет / возмещение

НДС — начисление / вычет / возмещение

2023 г.

2022 г.

2021 г.

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Ошибка в уголовном праве это кратко
  • Ошибка в упд влияет на стоимость товара
  • Ошибка в управлении егэ что это
  • Ошибка в уголовном праве это заблуждение
  • Ошибка в упд в контрагенте