Ошибка в рсв будет ли штраф

Skip to content

Если не вовремя подать в Пенсионный фонд и ИФНС формы, связанные застрахованными лицами, последуют штрафы. За что именно штрафуют и в каком размере? Сверьтесь с наглядными материалами ниже, чтобы не допустить нарушений.

Персонифицированный учет

Работодатели ежемесячно сдают в ПФР форму СЗВ-М, а также раз в год — СЗВ-СТАЖ. Персонифицированный учет ведется в соответствии с инструкцией, утвержденной приказом Минтруда РФ от 21.12.2016 № 766н. С октября 2018 года в нее были внесены изменения в части порядка исправления ошибок. Теперь исправить можно только те по сведения, которые орган ПФР принял. Если же в форму вносится информация о сотруднике, который в ней ранее отсутствовал, то это признается дополнением, а не исправлением данных. И чтобы за такое дополнение не оштрафовали, нужно уложиться в установленный срок.

Отметим, что ПФР штрафовал за несвоевременное внесение «забытых» сотрудников и раньше, но страхователям удавалось оспаривать такие штрафы в суде. Арбитры указывали на то, что данное изменение можно расценивать как корректировку ранее поданной формы, а за нее штраф не назначается.

Узнать, когда ПФР оштрафует за формы персонифицированного учета, можно из следующей схемы.

Подача первичной или уточненной формы после окончания срока	Подача уточнения, дополнения или корректировки после получения уведомления из ПФР	Подача корректирующей или отменяющей формы, если ошибка (в т.ч. лишние сведения) найдена самостоятельно
Штраф 500 рублей за каждого застрахованного  << Нет << Подача в течение       5 дней после получения уведомления >> Да >> Штраф не назначается

Расчет по страховым взносам

В части санкций за неподачу РСВ произошли изменения — теперь за это могут заблокировать расчетный счет. Ситуация такая же, как и с неподанными вовремя декларациями. Если в течение 10 дней после окончания срока подачи документа в инспекции нет, руководитель налогового органа может принять решение о приостановке операций по расчетному счету и переводов электронных средств.

Полная таблица санкций за РСВ представлена далее.

Ситуация	Размер штрафа	Норма НК РФ
Ошибка в РСВ найдена самостоятельно, направлен корректирующий расчет (при этом база не занижена, задолженности по уплате нет)	Штраф не накладывается	Статья 81
Расчет представлен в течение 5 дней после получения из инспекции отказа в приеме первичного РСВ или уведомления о необходимости подать корректировку
Расчет направлен позже срока	Штраф 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 тыс. и не менее 1 тыс. рублей.	Статья 119
Нулевой РСВ направлен позже срока	Штраф 1 тыс. рублей
РСВ не подан в течение 10 дней после окончания установленного срока	Приостановка операций по счетам и движения электронных средств	Пункт 3.2 статьи 76
Подан «бумажный» расчет, хотя количество застрахованных более 25 человек	Штраф 200 рублей	Статья 119.1

Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…

Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).

Есть и специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для периодов до 2023 года и с 01.01.2023 они различаются.

До 2023 года

Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:

• сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 210 — в РСВ за 2019 год, либо строка 140 — в РСВ 2020-2022 годов);
• база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 200 (за 2019 год) или 150 соответственно);
• сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 210 (за 2019 год) или 170).

Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 170 (в форме за 2019 год — строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам).

Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета, если не мешает его идентифицировать (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).

В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

С 2023 года

Условия для подачи уточненки поменялись в связи с переходом к единой базе по страховым взносам и введением новой формы РСВ. Теперь п. 7 ст. 431 НК РФ признает критическими следующие ошибки:

• в сведениях по каждому физлицу о сумме выплат и иных вознаграждений (строка 140);
• в базе для исчисления взносов в рамках предельной базы и сумме начисленных с нее страховых взносов (строки 150-170);
• в базе по взносам на ОПС по доптарифу и начисленных допвзносах за расчетный (отчетный) период и (или) за последние три месяца (строки 200-210);
• если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
• если в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (подраздел 3.1).

При наличии этих ошибок расчет считается непредставленным. ФНС должна сообщить об этом плательщику: по электронному РСВ — не позднее следующего за получением расчета дня, по бумажному — не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета.

Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте здесь.

Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

С 01.01.2023 расчет по страховым взносам положено сдать до 25-го числа месяца, следующего после окончания квартала (ранее срок был не позднее 30-го числа). Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты направления уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и блокировка счета.

Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками.

Как сделать уточненку по страховым взносам?

Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.

С периодов 2023 года применяется новая форма РСВ и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Скачать бланк обновленного РСВ можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Расчет по страховым взносам с 2023 года

Скачать

За периоды 2022 года применялась форма из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Бланк также доступен для бесплатного скачивания по ссылке:

Бланк расчета по страховым взносам за 2022 год

Скачать

При заполнении уточненки на титульном листе отразите порядковый номер корректировки: 1,2,3…. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки.

Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. При этом порядковый номер «корректируемого» физлица нужно указывать такой же, как стоял в первичном расчете (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ). 

Также нужно учитывать, что порядок внесения исправлений в раздел 3 зависит от вида исправляемой ошибки.

Если ошибка в сведениях о работнике (ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), в уточненке на него нужно заполнить два раздела 3 (письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/13649@, полагаем, разъяснения применимы и к РСВ — 2023):

• в первом разделе 3 в поле 010 надо поставить 1, перенести все данные из подраздела 3.1 так как они были указаны с ошибкой, в подразделе 3.2 везде поставить прочерки (т. е. надо обнулить взносы на работника с ошибкой);
• во втором разделе 3 в поле 010 ставится прочерк, в подразделе 3.1 указываются правильные сведения о работнике, а в подразделе 3.2 данные его выплатах и взносах.

При исправлении других ошибок (например, в сумме выплат или взносов) ничего не обнуляется, раздел 3 заполняется один раз с указанием только верных сведений, а в поле 010 ставится прочерк.

Пошаговую инструкцию по внесению корректировочных сведений в раздел 3 РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

См. также: «РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки?».

Правила для подачи уточненного расчета

Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам. Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше числа, указанного в п. 10 ст. 431 НК РФ. С 2020 года это 10 человек (раньше было 25). Если численность не превышает указанной цифры, возможен выбор между сдачей расчета на бумаге или электронно.

Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета.

Итоги

Если в поданном расчете по взносам вы обнаружили ошибку, из-за которой они оказались недоплаченными, подайте уточненку. Сделать ее следует на бланке той же формы, что и отчетность, которую нужно исправить, с указанием номера корректировки на титульнике. Как сдать уточненный расчет по страховым взносам? Здесь играет роль количество работников: если их больше предусмотренного НК РФ лимита — в электронном виде, если равно или меньше — либо на бумаге, либо по ТКС.

Если, представив расчет по форме РСВ-1 в отведенный для этого срок, вы потом узнали об ошибках в нем и сдали уточненку, то штрафовать за несвоевременное представление первоначального расчета вас не должны (Письмо ПФР от 16.10.2014 № ЛЧ-08-24/13205).

Кто сдает РСВ

Если организации и ИП производят выплаты физлицам, они должны подать расчет по страховым взносам (РСВ). Исключение — те, кто применяет АУСН.

Форма РСВ

С отчетности за I квартал 2023 года используют новый бланк РСВ.

Срок сдачи РСВ за I квартал 2023 года

Расчет нужно сдать в новый срок — не позже 25 апреля.

Как и куда сдавать РСВ

Отчетность за I квартал 2023 года направьте в электронном виде в свою инспекцию. Если есть обособленные подразделения, нужно учесть ряд нюансов.

Расчет на бумаге могут сдать только те, кто в отчетном периоде начислил выплаты 10 физлицам и менее. За несоблюдение формы могут оштрафовать.

Как заполнить РСВ за I квартал 2023 года

Форма РСВ и правила ее заполнения изменились. В основном поправки связаны с созданием СФР, введением единой предельной базы и единого тарифа. Так, в РСВ объединили строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе теперь отражают расчет пенсионных взносов по доптарифу, ряда подразделов больше нет, а у других изменили номера.

В расчет за I квартал включите:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подраздел 1 раздела 1;
• раздел 3.

Остальные листы нужно заполнять, только если применяете спецтарифы. К примеру, подраздел 2 раздела 1 следует включить в расчет, если вы начисляли взносы на ОПС по доптарифам, а Приложения 1 ‒ 4 к разделу 1 — если применяли отдельные виды пониженных тарифов взносов.

На титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставьте «21».

В разделе 1 РСВ приведите сводные данные о страховых взносах.

К примеру, сведения о взносах на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ нужно указать так:

• в строке 020 — КБК, по которому зачисляют взносы;
• в строке 030 — взносы к уплате за I квартал;
• в строках 031 ‒ 033 — отдельно взносы к уплате за январь, февраль и март.

В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам нарастающим итогом с начала 2023 года и отдельно за январь, февраль и март.

Базу для исчисления взносов нужно посчитать в строке 050 данного подраздела по формуле.

Код тарифа плательщика проставьте в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ из Приложения N 5.

Раздел 3 РСВ заполните по каждому физлицу, для которого выступали страхователем в январе, феврале и марте.

Учтите: выплаты по договорам ГПХ, облагаемые взносами, также нужно включить в раздел 3.

Персонифицированные сведения застрахованного лица укажите в подразделе 3.1 раздела 3 РСВ.

В подразделе 3.2.1 раздела 3 РСВ отразите, в частности:

• в графе 130 — код категории застрахованного лица из Приложения N 7. Самый распространенный код при основном тарифе — «НР»;
• в графе 140 — выплаты физлицу за январь, февраль и март (по нужному коду).

При отражении в РСВ различных выплат часто возникают вопросы. Например, непонятно, как указывать оплату больничного, как включать в расчет матпомощь при рождении ребенка.

Кроме того, неясно, нужно ли отражать сведения о вознаграждении членам совета директоров, как указать командировочные расходы. В последнем случае отразите их вместе с иными выплатами работникам, поскольку для этих расходов нет спецстрок.

Нулевой РСВ за I квартал 2023 года

Если за январь ‒ март выплат физлицам не было, сдайте нулевой расчет. В него включите:

• титульный лист;
• раздел 1 (без подразделов и приложений);
• раздел 3.

При заполнении нулевого РСВ есть нюансы. Так, в строке 001 раздела 1 нужно указать код «2», а в строках 031 ‒ 033, 051 ‒ 053, 071 ‒ 073 — нули.

За несдачу нулевого РСВ грозит штраф.

Проверка РСВ по контрольным соотношениям

Перед тем как направить РСВ, рекомендуем его проверить. Используйте новые контрольные соотношения.

Учтите: ФНС дополнила их. Так, появились междокументные соотношения РСВ и сведений о МРОТ или среднеотраслевой зарплате.

Инспекция тоже использует контрольные соотношения. Проверяющие сравнивают выплаты по трудовому договору с МРОТ, а также со средней отраслевой зарплатой за 2022 год в вашем регионе. Если выплаты работнику меньше любого из показателей, могут попросить дать пояснения.

Как корректировать РСВ

Если после сдачи отчетности вы хотите исправить ошибки или изменить сведения, нужно направить уточненный РСВ. По общему правилу сроков для его подачи нет. Исключение — корректировка по требованию инспекции.

Обратите внимание: есть случаи, когда вы обязаны представить уточнения. К примеру, это нужно, если ошибки в расчете привели к занижению страховых взносов к уплате. Рекомендуем направить уточнения как можно скорее. Иначе есть риск наступления ответственности.

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Если вы подали расчет с опозданием, инспекция вас может оштрафовать.

Также могут заблокировать счета.

Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ

Бюджетные организации заполняют и подают РСВ за I квартал 2023 года так же, как и коммерческие организации, с учетом особенностей.

К примеру, государственным (муниципальным) учреждениям не нужно заполнять приложение 2 к разделу 1.

Подробности:

• Как заполнить расчет по страховым взносам за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год
• Как заполнить и сдать уточненный расчет по страховым взносам

Образцы заполнения новой формы РСВ

• Образец заполнения расчета по страховым взносам за I квартал 2023 года
• Образец заполнения РСВ с применением пониженных тарифов за периоды с I квартала 2023 года
• Пример заполнения подраздела 2 раздела 1 расчета по страховым взносам
• Образец заполнения бюджетным учреждением расчета по страховым взносам за I квартал 2023 года