Ошибка в реализации в сторону увеличения

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:

• как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась;
• как сделать корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 по реализации.

Перед отражением операций по корректировке проверьте настройки Главное — Функциональность — Торговля. Подробнее в статье.

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

26 июня услуги оказаны, подписан акт.

30 июля по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 26 июля. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка реализации

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

• Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
• Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — скорректирована сумма выручки;
• Дт 90.03 Кт 19.09 — скорректирован начисленный НДС.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Как отражать изменения в налоговом учете по налогу на прибыль по операции реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году

Выставление Корректировочного СФ покупателю

Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

17 декабря услуги оказаны, подписан акт.

12 марта по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 17 декабря. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка реализации

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

• Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
• Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ.

Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 300 (301) декларации по налогу на прибыль.

Проводки

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) не установлен, то в 1С корректируется:

• БУ — последним днем года (31 декабря);
• НУ — текущим периодом;
• Взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К.

Формируются проводки:

• Дт 76.К Кт 90.01.1 — сторно суммы выручки в БУ;
• Дт 90.03 Кт 19.09 — сторно суммы начисленного НДС.
• Дт 99.01.1 Кт 90.09 — скорректирована прибыль в БУ;
• Дт 62.01 Кт 76.К — сторнированы взаиморасчеты с покупателем;
• Дт 91.02 Кт 62.01 — отражены расходы в связи с корректировкой в НУ.

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С все корректировки пройдут в текущем периоде.

Выставление Корректировочного СФ покупателю

Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 руб.

23 октября услуги оказаны, подписан акт.

12 февраля по согласованию сторон установлена новая стоимость на оказание услуг от 23 октября. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 177 000 руб.

Корректировка реализации

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

• Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
• Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ.

Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 100 (101) декларации по налогу на прибыль.

Проводки

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) не установлен, то в 1С корректируется:

• БУ — последним днем года (31 декабря);
• НУ — дата первичных документов;
• Взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К.

Формируются проводки:

• Дт 76.К Кт 90.01.1 — отражение неучтенной суммы выручки;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — доначислен НДС.
• Дт 99.01.1 Кт 90.09 — скорректирована прибыль;
• Дт 62.01 Кт 76.К — отражена задолженность покупателя.

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С корректируется:

• БУ и взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К;
• НУ — дата первичных документов.

Если сумма реализации увеличилась, то налоговая база за 2018 г. была занижена, поэтому на такую корректировку подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относятся первичные документы.

Выставление Корректировочного СФ покупателю

Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Отчет Книга продаж сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

См. также:

• Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца
• Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах
• Корректировочный счет-фактура на уменьшение в 1С 8.3
• Корректировка поступления в 1С 8.3
• Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
• Реализация товаров и услуг в 1С 8.3
• Возврат товара от покупателя
• Как проанализировать расчеты с контрагентами

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Как отражать изменения по операции реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году
• Доходы прошлых лет

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Иногда бухгалтерам приходится вносить корректировки и исправления в уже выпущенные ключевые документы. После прочтения статьи вы узнаете:

• Как делать исправления в реализационные документы, если стоимость реализации изменилась по соглашению сторон.
• Как проводить счета-фактуры на корректировки в контексте внедрения 1С 8.3

Перед отражением корректировки, пожалуйста, проверьте Главное — Функции — Настройки транзакций. Подробности м. в следующей статье.

Корректировка реализации в сторону уменьшения в 1С 8.3 в текущем периоде

Организация заключила договор на оказание услуг с клиентом ООО «Камелия» на сумму 153 400 рублей.

26 июня услуги были оказаны, и счет был подписан.

30 июля, по взаимному согласию, разница была компенсирована за услуги, оказанные 26 июля. Бухгалтер внес исправление в счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка реализации

Корректировка суммы услуги с помощью документа «Корректировка реализации«. Создается на основе документально подтвержденных продаж (акты, счета-фактуры).

Пожалуйста, укажите.

• Тип операции — Корректировка с согласия всех сторон.
• Отражение корректировки — во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и общая сумма реализации.

Настройте сумму на вкладке «Услуги».

Проводки

Создается проводка.

• Дт 2.01 Кт 0.01.1 — Исправлена сумма заработка.
• Дт 0.03 Кт 9.09 — Исправлено начисление НДС.

Если вы являетесь пользователем системы «БухЭксперт8: 1С Бухгалтерия Рубрикатор«, то ознакомьтесь с дополнительным материалом по этой теме.

• Как отразить изменения в учете налога на прибыль по операциям продажи с прошлого года, если их стоимость увеличилась в текущем году

Выставление корректировочного сф покупателю

Создайте исправленный счет-фактуру с помощью кнопки «Открыть исправленный счет-фактуру».

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Корректировка продаж отражается в ярлыке снижения продажной стоимости.

Отчет по книге покупок формируется из раздела «Отчеты» — «НДС» — «Книга покупок«.

Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор на оказание услуг с клиентом ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 рублей.

Услуги были оказаны, и 17 декабря был подписан законопроект.

12 марта, в соответствии с соглашением сторон, была произведена корректировка за услуги, оказанные 17 декабря. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 рублей.

Корректировка реализации

Корректировка суммы услуги с помощью документа корректировки продаж. Создается на основе документально подтвержденных продаж (акты, счета-фактуры).

Пожалуйста, укажите.

• Тип операции — Корректировка с согласия всех сторон.
• Отражение корректировки — во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и общая сумма реализации.

Корректировка сумм на вкладке «Услуги«.

При корректировке сумм предыдущих периодов проводки напрямую зависят от того, подписаны бухгалтерские записи или нет. Этот факт устанавливается на вкладке «Расчеты«. Здесь также указываются другие статьи доходов и расходов для учета корректировки НУ.

Сумма корректировки по отношению к выбранной строке Запись для исправления операций предыдущего года будет показана на странице 300 (страница 301 декларации). 300 (301) декларации о доходах.

Проводки

Если для корректировки не отмечена опция «Учет за прошлый год» (декларация подписана), корректируется 1С.

• ТС — последний день года (31 декабря).
• НУ — Текущий период.
• Взаиморасчеты — Текущий период, через счет 6.

Релиз сформирован.

• Дт 6.Кт 0.01.1 — Восстановление суммы прибыли в У.
• Дт 0.03 Кт 9.09 — Восстановление суммы начисленного НДС.
• Дт 9.01.1 Кт 0.09 — Исправление прибыли в бухгалтерском учете.
• Дт 2.01 Кт 6.К — сторнирование взаиморасчетов с покупателем.
• Дт 1.02 Кт 2.01 — Отражает расходы, связанные с корректировками У.

Все корректировки в 1С будут сделаны в текущем периоде, если в учете за предыдущий год была закрыта корректировка (отчет подписан).

Выставление корректировочного сф покупателю

Нажмите на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру«, чтобы выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Вычет НДС по налогу на прибыль можно сформировать только для покупок через документ в разделе Операции — Конец периода — Регламентные операции по НДС — Создать — Сформировать книгу покупок.

Корректировки продаж отражаются на вкладке «Уменьшение стоимости продаж».

Отчет по книге покупок формируется из раздела Отчеты — НДС — Книга покупок.

Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор на оказание услуг с клиентом ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 рублей.

23 октября услуги были оказаны, и счет был подписан.

12 февраля, по взаимному согласию, была установлена новая цена за услуги, оказанные 23 октября. Бухгалтером был выставлен исправленный счет-фактура на сумму 177 000 руб.

Наши постоянные клиенты по 1С:

Корректировка реализации

Корректировка суммы услуги с помощью документа «Корректировка продаж«. Создается на основе документов продажи (акты, счета-фактуры).

Пожалуйста, укажите.

• Тип операции — Корректировка с согласия всех сторон.
• Отражение корректировки — во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и общая сумма реализации.

Корректировка сумм на вкладке «Услуги«.

При корректировке сумм предыдущих периодов проводки напрямую зависят от того, подписаны бухгалтерские записи или нет. Этот факт устанавливается на вкладке «Расчеты«. Здесь также указываются другие статьи доходов и расходов для учета корректировки НУ.

Сумма корректировки показывается с выбранной строкой Запись для исправления операций предыдущего года будет показана на странице 100 (101) декларации о доходах. 100 декларации о доходах (101).

Проводки

Если для корректировки не отмечена опция «Учет прошлого года» (декларация подписана), корректируется 1С.

• БУ — последний день года (31 декабря).
• NU — дата основного документа.
• Взаиморасчеты — За текущий период, через счет 6.

Релиз сформирован.

• Дт 6.Кт 0.01.1 — Отражает общую сумму не учитываемых доходов.
• K=90,03 K=68,02 — Дополнительные расходы по НДС.
• Кт 9.01.1 Кт 0.09 — Скорректированная прибыль.
• Дт 2.01 Кт 6.К — Отражает задолженность покупателя.

Если отмечена корректировка закрытия учета за предыдущий год (подписание отчета), то корректируется С.

• ТС и Взаиморасчеты — Текущий период, через счет 76;
• NU — дата основного документа.

Если сумма продаж увеличилась, то налоговая база за 2018 год занижена, поэтому в связи с такой корректировкой, бухгалтерия подает уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относится основной документ.

Выставление корректировочного сф покупателю

Выпишите корректировочный счет-фактуру, нажав кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру«.

Сгенерируйте отчет по книге продаж из раздела Отчеты — НДС — Книга продаж

Корректировка реализации отражается документом «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон».

Реализация товаров

Списана себестоимость проданных товаров. Учтена выручка от реализации товаров. Начислен НДС с реализации.

Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)». Раздел: Продажи – Реализация. Кнопка Реализация, вид операции документа – Товары

Заполните документ. Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа.

Выставлен счет-фактура на реализацию

Документ «Счет-фактура выданный»

1.       Если будет выставлен счет-фактура в документе Реализация нажмите кнопку Выписать счет-фактуру. Автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Счет-фактура выданный. Проверьте заполнение полей документа. Для вывода печатной формы счета-фактуры используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.

2.       Если в качестве первичного документа и счета-фактуры будет выставлен УПД со статусом «1»в документе Реализация под табличной частью установите переключатель УПД в положение «Включено». При проведении документа реализации автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура выданный можно по ссылке Все реквизиты. Для вывода печатной формы УПД используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.

Корректировка реализации

Корректировка выручки по реализованному товару в НУ. Корректировка финансового результата в НУ. Корректировка задолженности покупателя по реализованному товару в НУ. Корректировка выручки по реализованному товару в БУ. Корректировка начисленного НДС.

Документ «Корректировка реализации». Раздел Продажи – Корректировка реализации

1.       В поле Вид операции выберите «Корректировка по согласованию сторон». В поле Отражать корректировку выберите «Во всех разделах учета». В поле Основание: выберите документ «Реализация «, по которому корректируется реализация. На закладке Товары табличная часть автоматически заполняется на основании выбранного в поле Основание: документа «Реализация «. Во второй подстроке «после изменения», в колонке Цена, измените цену товара на новую. Суммы в колонках Сумма, НДС, Всего пересчитаются автоматически. На закладке Расчеты установите флажок «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки». При установленном флажке корректировка отражается в БУ — в текущем периоде, в НУ — в прошлом периоде. Если флажок не установлен, то корректировка отражается в БУ — в прошлом периоде, в НУ — в прошлом периоде. В поле Статья прочих доходов и расходов статью расходов оставьте без изменения. Если корректировка реализации будет отражаться через счет 90 «Продажи», то движения документа следует скорректировать, в этом случае выбранная статья прочих доходов и расходов значения не имеет.

2.       Кнопка Провести. Посмотрите результат проведения документа. Сформированные проводки необходимо скорректировать.

3.       Если корректировка реализации должна отражаться через счет 90 «Продажи», то скорректируйте сформированные проводки. Установите флажок Ручная корректировка. На закладке Бухгалтерский и налоговый учет в проводке № 4, в колонке Кредит, измените счет 91.01 на счет 90.01.1, в проводке № 5, в колонке Дебет, измените счет 91.02 на счет 90.03. Кнопка Записать и закрыть.

Выставлен корректировочный счет-фактура

Документ «Корректировочный счет-фактура выданный»

1.       Если будет выставлен счет-фактура в документе Корректировка реализации нажмите кнопку Выписать корректировочный счет-фактуру. Автоматически будет создан документ Корректировочный счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ. По ссылке откройте документ Корректировочный счет-фактура выданный. Проверьте заполнение полей документа. Для вывода печатной формы счета-фактуры используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.

2.       Если в качестве первичного документа и счета-фактуры будет выставлен УКД со статусом «1»в документе Корректировка реализации под табличной частью установите переключатель УКД в положение «Включено». При проведении документа реализации автоматически будет создан документ Корректировочный счет-фактура выданный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УКД откройте форму с настройками, перейти в документ Корректировочный счет-фактура выданный можно по ссылке Все реквизиты. Для вывода печатной формы УКД используйте кнопку Печать. Документ не формирует проводок.

3.       В книге продаж за 2 квартал будет зарегистрирован корректировочный счет-фактура от 29.04.2022 на сумму НДС, начисленную в связи с увеличением стоимости реализованных товаров с кодом вида операции «01».

Закрытие месяца, в котором скорректирована реализация

Обработка «Закрытие месяца». Раздел: Операции – Закрытие месяца

Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.

Определен финансовый результат от корректировки реализации

Регламентная операция «Закрытие счетов 90, 91» в составе обработки «Закрытие месяца»

По ссылке с названием регламентной операции Закрытие счетов 90, 91 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Финансовый результат от корректировки реализации по операции прошлого года отражается в текущем году.

Признан ПНР в части скорректированной в текущем году выручки

Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в составе обработки «Закрытие месяца»

По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки, перейдите на закладку «Расчет показателей отложенного налога». Суммы постоянного налогового дохода и постоянного налогового расхода отдельными проводками не отражаются, а определяются расчетным путем как разница между условным расходом по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль.

Формирование бухгалтерской отчетности

«Отчет о финансовый результатах». Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты

В отчете о финансовых результатах по строке 2110 — «Выручка», по строке 2120 — «Себестоимость продаж».

Формирование налоговой отчетности

Отчет «Декларация по налогу на прибыль». Раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты

Кнопка Создать. В форме Виды отчетов выберите «Декларация по налогу на прибыль» двойным щелчком мыши или по кнопке Выбрать. Укажите Период формирования отчета. Кнопка Создать. На титульном листе налоговой декларации в поле «Номер корректировки» проставьте номер корректировки. Значение номера корректировки уточненной декларации должно быть на 1 больше значения номера корректировки декларации, ранее принятой налоговым органом.

В Листе 02 в декларации по налогу на прибыль по строке 010 — «Доходы от реализации проверьте налоговую базу по откорректированной сумме реализации товаров. По строке 030 — «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации сумма себестоимости реализованных товаров осталась без изменения. Сравните с данными Листа 02 декларации по налогу на прибыль до корректировки.

В нашей повседневной жизни мы часто совершаем ошибки, и не все из них можно исправить. При работе бухгалтера можно допустить ошибки в документах учёта совершенно случайно, по неосторожности, а могут быть это совсем и не ошибки, а новые договорённости с контрагентом, заключённые уже после оформления документов. При возникновении таких ситуаций необходимо создавать корректирующие документы. В данной статье мы рассмотрим оформление корректировки реализации прошлого периода в случае ошибки в первичных документах и по согласованию сторон.

Первая ситуация: товар был реализован и полностью оплачен, сдана декларация по НДС за первый квартал. После сдачи декларации уже в третьем квартале была обнаружена ошибка, реализация произведена по ставке НДС 20 %, а наш товар входит в категорию детских товаров и должен облагаться по ставке 10 %. Необходимо внести исправления.

Решение: на основании первоначального документа создаём корректировку реализации в 1С:Бухгалтерия 8. В данном случае ошибка допущена нами, и корректировка реализации будет иметь вид корректировки «Исправление в первичных документах».

Данный вид корректировки подразумевает выставление исправленного счёта-фактуры, и после его создания необходимо будет сделать корректировку декларации по НДС за первый квартал и в дополнительном листе отразить исправления. Потому что согласно п. 3 Правил ведения книги продаж при необходимости внесения изменений в книгу продаж после окончания текущего налогового периода регистрация исправленного счёта-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счёт-фактура до внесения в него исправлений.

При этом в дополнительном листе книги продаж производятся записи данных по счёту-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация счёта-фактуры (в том числе корректировочного) с внесёнными в него исправлениями (с положительным значением) (п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

После внесения исправлений в документ вы можете убедиться, что программа сделала правильные записи в книгу продаж, перейдя в проводки документа и посмотрев там регистр накопления «НДС продажи». Далее создаёте декларацию по НДС за первый квартал, на титульном листе ставите номер корректировки и заполняете. После заполнения у вас сформируется приложение 1 к разделу 9 (дополнительный лист книги продаж). Там будет отражено сторно первичной записи и после правильная строка.

По самому же разделу 9 будет также зафиксирована первичная запись, а наверху стоять флажок, что ранее предоставленные сведения неактуальны.

Вторая ситуация: во втором квартале 2021 года была проведена реализация и сдана отчётность. В четвёртом квартале согласно условиям договора изменилась стоимость реализованных товаров в сторону увеличения на пять процентов и был выставлен покупателю корректировочный счёт-фактура. Как отразить корректировку?

Решение: для корректировки стоимости отгруженных товаров необходимо создать документ «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласию сторон».

Данный документ можно создать на основании документа первичного документа реализации. Поскольку корректировка вносится в стоимостные показатели, то необходимо в поле «Отражать корректировку» установить значение «Во всех разделах учёта».

Вид корректировки «По согласованию сторон» подразумевает, что корректировочная запись будет внесена в декларацию по НДС за четвёртый квартал. Запись в книгу продаж формируется автоматически, при создании корректировочного счёта-фактуры. Проследить вы это можете, открыв проводки документа «Корректировка реализации», по регистру «НДС продажи» внесена запись на сумму изменений.

После создания корректировки и корректировочного счёта-фактуры вы можете создать декларацию по НДС за четвёртый квартал. По разделу 9 вы можете увидеть запись от проведённой корректировки. Суммы будут отражены только в размере изменений.

Итак, в данной статье мы с вами рассмотрели два основных варианта корректировки реализации: ошибки в первичных документах и корректировка по согласованию сторон. Основное их отличие — это запись в декларации по НДС, корректировка прошлой декларации или запись сумм изменений в период корректировки.

Если после прочтения статьи у вас остались дополнительные вопросы или что-то не получается, обращайтесь в наш Центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт» по номеру +7 499 956-21-70. Наши эксперты легко и быстро решат ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием!