Добавить в «Нужное»
Возврат ошибочно перечисленной суммы по платежному поручению
Каждый этап использования платежной системы РФ строго регламентирован законодательством. В то же время нередко возникают ситуации, когда банки в результате неверного указания плательщиками реквизитов в платежном поручении отправляют денежные средства не тем получателям. При расчетах платежными поручениями могут возникать и иные ошибки с неблагоприятными последствиями. В такой ситуации возникает вопрос, как осуществить возврат ошибочно перечисленной суммы по платежному поручению. Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Платежное поручение
Статья 31 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» обязывает кредитные организации исполнять поручения клиентов по перечислению денежных средств с соблюдением правил, установленных Банком России.
Форма платежного поручения предусмотрена Правилами от 19.06.2012.
Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к указанным Правилам.
Как правило, верное заполнение всех реквизитов платежного поручения важно для правильной идентификации платежа и надлежащего исполнения поручения на перечисление денежных средств. Если все же платежное поручение заполнено неверно, возврат ошибочно перечисленных денежных средств возможен при выполнении определенных процедур. Рассмотрим их.
Возврат по платежному поручению
Перечисление денежных средств с ошибками, допущенными в платежном поручении, условно можно разделить на два вида:
- невыясненные платежи в бюджет;
- иные платежи с ошибками (к примеру, ошибочное перечисление денежных средств не тому получателю, возврат займа с ошибкой в платежном поручении и т.п.).
Возврат ошибочных платежей до наступления стадии безотзывности одинаков для обоих видов и производится кредитной организацией по волеизъявлению плательщика. Правила такого возврата принимаются банком в соответствии с Порядком от 19.06.2012 N 383-П.
Если же стадия безотзывности пройдена, осуществить возврат труднее, т.к. платеж фактически перечислен и в соответствующую процедуру возврата будет вовлечен получатель ошибочного платежа.
Процедура возврата невыясненных платежей в бюджет Казначейства регулируется Порядком от 18.12.2013 N 125н.
К примеру, невыясненные поступления в федеральный бюджет могут быть возвращены Казначейством, если:
- значение поля «Назначение платежа» не свидетельствует о том, что данный платеж относится к платежам в бюджет (возврат осуществляется по заявлению плательщика);
- невыясненное поступление зачислено в результате ошибки банка.
Пунктом 17 указанного Порядка предусмотрены и иные случаи возврата невыясненных платежей. Их возврат осуществляется в пределах 3-х рабочих дней на основании заявки на возврат, которая оформляется Казначейством на основании письменного обращения соответствующего плательщика.
Форма заявки на возврат, а также примеры платежных поручений по возврату денежных средств содержатся в Приложении к Письму Казначейства России от 09.02.2009 N 42-7.4-05/5.3-61.
Что же касается иных ошибочных платежей, то следует помнить, что на основании ст. 1102 ГК РФ лицо, необоснованно приобретшее чужое имущество, обязано его вернуть собственнику. С целью такого возврата плательщику следует обратиться к получателю ошибочного платежа. В случае отказа плательщику придется обращаться в суд.
Получателю же ошибочно перечисленных денег следует обратиться в свой банк в течение 10 дней с даты их зачисления (п. 2.1 Раздела 2 Положения, утв. Банком России 16 июля 2012 года N 385-П).
В бухгалтерском учете получателя списание на возврат денежных средств по ошибочному платежному поручению сопровождается проводками Дт. 76 – Кт. 51.
Как бухгалтеру отразить возврат излишне перечисленных денег контрагенту
Возврат излишне перечисленных денежных средств: проводки в этом случае будут иметь свою особую корреспонденцию. Расскажем о том, как правильно учесть такие средства у их плательщика и у получателя.
В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные: с неверным выбором контрагента при формировании платежного поручения; указанием неправильной суммы оплаты; отражением в назначении платежа реквизитов несуществующего во взаимоотношениях документа. Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением. В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением). Исправление через корректировку платежа не может быть применено, если с получателем средств отсутствуют актуальные соглашения о взаимодействии. Вне зависимости от того, по какой причине платеж считается сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах Уметь настраивать и вести управленку — значит быть полезным для руководителей. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги компании на курсе повышения квалификации от «Клерка». Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в вычетах. Однако, если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы. Получателю средств при их возврате в назначении платежа в платежном документе следует отразить информацию о том, что этим платежом осуществляется возврат ошибочно перечисленных ему денежных средств, и дать ссылку на реквизиты документа, в котором плательщик выразил просьбу вернуть ему деньги. Если же ошибка исправляется путем учета переведенной суммы в счет оплаты по другому договору поставки, то учитываться она будет в обычном для взаимоотношений поставщик — покупатель порядке с осуществлением необходимых операций по НДС. У получателя средств, на расчетный счет которого ошибочно поступили деньги, проводка, отражающая поступление неидентифицируемых средств, будет сделана в момент привязки платежного документа к счетам бухучета. Относится подобная сумма в дебет счета 51 (52), и делается это проводкой: Дт 51 (52) — Кт 76. Соответственно, при возврате ошибочного платежа на расчетный счет контрагента проводка окажется обратной: Дт 76 — Кт 51 (52). Курсовая разница при возврате валюты отразится проводкой: Дт 91 — Кт 76 или Дт 76 — Кт 91. Если же в отношении отраженного как ошибочный платежа возникнет решение об учете его в счет оплаты за будущую или уже состоявшуюся продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг), то на основании письменной информации, полученной от плательщика, будет сделана запись: Дт 76 — Кт 62 (с вытекающими отсюда последствиями в отношении НДС). У плательщика сумма, переведенная не тому контрагенту или перечисленная в большем объеме, попадает на счет 76: Дт 76 — Кт 51 (52). или Дт 60 — Кт 76 (если исправить проводку, сделанную по платежному поручению, уже нельзя). Возврат неверно перечисленных денежных средств от контрагента в проводках выразится как: Дт 51 (52) — Кт 76. По валютному платежу здесь также потребуется учесть курсовую разницу, величина которой будет отнесена либо в дебет, либо в кредит счета 91: Дт 91 — Кт 76 или Дт 76 — Кт 91. Если же в отношении ошибочного платежа принимается решение о зачете его в счет оплаты поставки в рамках уже существующих с контрагентом взаимоотношений, то платеж, учтенный на счете 60, за счет внутренней проводки просто поменяет аналитику. При этом возникнет возможность учета НДС в вычетах как по авансовой оплате, так и по поставке. Все действия с платежом, перечисленным контрагенту по ошибке, совершаются при наличии письменного указания об их сути со стороны плательщика. При этом средства могут быть зачтены в счет расчетов по имеющимся взаимоотношениям. В учете и у получателя, и у плательщика сумму ошибочного платежа отражают на счете 76. В корреспонденции с этим счетом у обеих сторон будет показано движение денежных средств по возврату: Дт 76 — Кт 51 (52) — у возвращающей стороны; Дт 51 — (52) Кт 76 — у получателя возвращаемых средств. Налоговых последствий возврат ошибочного платежа не имеет.
Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия
Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки
Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа
Итоги
Здравствуйте! Вопрос по корректировке долга по ошибочному платежу контрагенту: в платежном поручении неверно указан старый расчетный счет . Операция согласно акту по автоперевозке проведена 10 сентября. 11 сентября прошло платежное поручение по оплате данной услуги. В тот же день из банка вернулась сумма по причине закрытия расчетного счета. Каким образом провести корректировку долга в 1 С в данном случае, чтобы правильно отразились проводки по взаиморасчету между поставщиком при ошибочном платеже и банком, который вернул деньги? Версия 1с на сегодняшний день Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.77.52)
Содержание:
1. Проводки на возврат ошибочно перечисленных денежных средств
2. Пример возврата ошибочно перечисленных денежных средств в 1С
1. Проводки на возврат ошибочно перечисленных денежных средств
Если в вашу фирму пришли ошибочно перечисленные денежные средства, то фирма, от которой пришли деньги, вправе требовать их вернуть. Для этого компания направляет письмо о возврате ошибочно перечисленных денежных средств контрагенту. Это заявление на возврат ошибочно перечисленных средств пишется в свободной форме с указанием причины.
Неверно попавшие ресурсы во бухучете не принадлежат к доходам компании, но и не относятся к расходам. Поступление ошибочных средств может отражаться на разных счетах. Если с контрагентом не заключен договор, то проводка будет Дт51 Кт76.2 Проводка на возврат ошибочно перечисленных денежных средств — Дт76.2 Кт51
Если имело место быть излишне выплаченный аванс от покупателя, то проводка будет Дт51 Кт62. Дт62 Кт51 – проводка на возврат излишне перечисленных средств. Дт51 Кт60 – деньги, которые поступили обратно от поставщиков, в случае вашей ошибки.
При взаиморасчетах между контрагентами такие ситуации случаются нередко. Причиной могут оказаться неточность в расчетах, итог платежки или в контрагенте, решение заменить товар, из-за чего сумма меняется и т.д.
Также, если вы ошиблись в расчетах, то посылаете извещение на возврат, где отмечаете реквизиты, куда следует возвратить данную сумму.
2. Пример возврата ошибочно перечисленных денежных средств в 1С
Рассмотрим пример на программе 1С Бухгалтерия 3.0.
Загрузилось платежное поручение. Следует учитывать, что при поступлении денежных средств на предприятие от клиента 1С 8 Бухгалтерия ред. 3.0 автоматически проставляет на счет 62.
Для того чтобы самому подобрать счет 76.2 необходимо выбрать вид операции документа «Прочее поступление».
Поступление на расчетный счет в программе 1С Бухгалтерия 3.0
При проведении документа конфигурация 1С Бухгалтерия 3.0 формирует проводку:
Движение документа Поступление на расчетный счет в программе 1С Бухгалтерия 3.0
На основе этого документа в 1С 8.3 Бухгалтерия редакция 3.0 создаем документ Списания с расчетного счета:
Формирование документа Списание с расчетного счета
Вид операции автоматически встает «Прочее списание». Счет выбираем 76.2
Документ Списание с расчетного счета в программе 1с Бухгалтерия 3.0
После проведения проверим движение документа в 1С 8 Бухгалтерия редакция 3.0:
Движение документа Списание с расчетного счета
НДС в таких случаях не выделяется ни при вычетах, ни при оплате, так как данные расчеты не имеют отношения к расчетам, выполняемым среди клиентов и поставщиков.
Если же вы с покупателем решили учесть эти деньги в счет покупок товаров, то на основании письменного заявления плательщика, которое он получил от продавца, будет сделана запись Дт 62 Кт 76 с вытекающими отсюда последствиями для НДС.
Для расчетов в валюте может возникнуть относимая к доходам/расходам курсовая разница.
В 1С для возврата ошибочно перечисленных денежных средств, которые были неверно переведены в качестве оплаты за товар, в платежном документе необходимо указать информацию о том кто является получателем этих средств, и указать данные документа, подтверждающего его требование возвратить деньги.
Специалист компании «Кодерлайн»
Раиля Залипская
В хозяйственной деятельности учреждения случаются ситуации, когда кассовая выплата проведена по некорректным кодам бюджетной классификации. Независимо от причины выбора неправильного кода бюджетной классификации, он должен быть уточнен, а в учете должны найти свое отражение соответствующие исправления.
В статье мы рассмотрим, как провести в учете и отразить в программе уточняющие операции по кассовым выплатам.
Как отразить корректировку кассовых выплат в учете
Порядок казначейского обслуживания бюджетов, поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, средствами бюджетных и автономных учреждений утвержден приказом Федерального казначейства от 14.05.2020 № 21н (далее – Порядок № 21н).
Для уточнения операций по казначейским счетам и кодов бюджетной классификации РФ, а также кодов субсидии, по которым операции были отражены на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения, в территориальный орган Федерального казначейства представляются:
- Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению № 24 к Порядку № 21н (код формы по КФД 0531809);
- или Уведомление об уточнении операций клиента по форме согласно приложению № 25 к Порядку № 21н (код формы по КФД 0531852).
Уточнению подлежат только операции текущего года (п.п. 40, 66 Порядка № 21н).
Пунктом 40 Порядка № 21н предусмотрены следующие случаи уточнения операций по казначейским платежам:
- При изменении на основании нормативных правовых актов Минфина России, финансовых органов субъектов (муниципальных образований) РФ или органов управления государственными внебюджетными фондами принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации РФ;
- При ошибочном указании кода бюджетной классификации РФ.
Напомним, что ошибкой считается пропуск и (или) искажение, возникшее при ведении учета и (или) формировании отчетности в результате неправильного использования или не использования информации о фактах хозяйственной жизни отчетного периода, которая была доступна на дату подписания отчетности и должна была быть получена и использована при ее подготовке (п. 27 федерального стандарта «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», утв. приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н, далее – Стандарт «Учетная политика, оценочные значения и ошибки»).
Ошибки исправляются в учете дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью способом «Красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью (п. 28 Стандарта «Учетная политика, оценочные значения и ошибки»).
Как правило, применение некорректного кода бюджетной классификации при осуществлении платежа связано с ошибкой. Следовательно, кассовые выплаты могут уточняться в учете путем корректировки первоначальных операций способом «Красное сторно» и оформлением верных проводок дополнительной бухгалтерской записью. Аналогичным образом могут корректироваться выплаты, связанные с изменением механизма применения кодов бюджетной классификации.
Вместе с тем, инструкции по ведению учета не содержат порядок уточнения кассовых выплат. Поэтому, операции по уточнению платежа следует согласовать с учредителем (ГРБС).
Отметим, что в казначейской выписке уточняющие операции отражаются путем выбытия/зачисления средств на счете 0 307 12 000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» (п. 19 инструкции по применению плана счетов казначейского учета, утв. приказом Минфина России от 30.11.2015 № 184н). Однако это не говорит о том, что в бюджетном (бухгалтерском) учете уточняющие операции должны отражаться как кассовое поступление/выбытие.
Дело в том, что в законодательстве нет требования о соответствии казначейского и бюджетного (бухгалтерского) учета. Кроме того, если отражать уточняющие операции путем кассового поступления/выбытия возникают дополнительные обороты в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф.ф. 0503169, 0503769), а также в разделе 3 Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), которых в действительности нет. Поэтому, на наш взгляд, такой вариант отражения уточняющих операций представляется менее предпочтительным.
Как отразить корректировку кассовых выплат в программе
В программе 1С:БГУ 8 ред. 2.0 есть возможность сформировать печатную форму Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) и Уведомления об уточнении операций клиента (ф. 0531852) (Денежные средства – Расчетно-платежные документы – Прочие документы).
Однако данные документы не формируют проводок.
Для отражения уточняющих операций в программе 1С:БГУ 8 ред. 2.0 может использоваться документ Сторно. Его можно ввести на основании ранее сформированного платежного документа (Заявки на кассовый расход, Платежного поручения) либо в разделе Учет и отчетность – Сторно.
Пример. Бюджетное учреждение заключило договор на капитальный ремонт здания, не изменяющий его стоимость. Условиями договора предусмотрен аванс в размере 325 800 руб. Учреждение ошибочно перечислило аванс за капитальный ремонт по КВР 244. В казначейство представлено Уведомление об уточнении операций клиента (ф. 0531852). В результате уточнения платеж проведен по КВР 243. В учете отражены уточняющие операции.
В документе Сторно на закладке Сторнируемые проводки отражаются сторнируемые операции (в данном случае – сторно КВР 244).
На закладке Исправительные проводки отражаются верные корреспонденции (в данном случае – дополнительные бухгалтерские записи по КВР 243).
Опубликовано 27.01.2021