Ситуация
В результате проведенного аудита с углубленной проверкой налогового учета было выявлено и устранено налоговых рисков более, чем на 3 млн руб. (отсутствовали внутренние документы, подтверждающие экономическую обоснованность расходов на 2,5 млн руб., возможный штраф за которые 20% мог составить 500 тыс. руб.). Также аудиторы проводили расчет вероятности выездной налоговой проверки.
При анализе показателей аудиторы выяснили, что в балансе компании неверно указан ОКВЭД. Указан ОКВЭД «транспортные услуги» вместо «оптовая торговля».
Это может быть одной из причин внимания налоговых органов.
Дело в том, что при анализе деятельности компаний и выборе кандидатов для проведения выездных налоговых проверок налоговые инспекторы сравнивают показатели рентабельности, налоговой нагрузки, средней зарплаты работников с ОКВЭД по соответствующей отрасли. Поэтому, если основной ОКВЭД компании указан неверно, то у ИФНС могут возникнуть вопросы в части о несоответствии величины оплаты труда, налоговой нагрузке или рентабельности среднеотраслевым показателям.
Корректно указанный ОКВЭД в бухгалтерском балансе и мониторинг расчетных показателей, анализируемых при назначении выездной налоговой проверки, поможет избежать ненужного внимания со стороны ИФНС.
Казалось бы какая мелочь — неверный ОКВЭД. Но он может быть источником лишнего волнения руководителей компании. Если налоговые органы посчитают, что среднеотраслевые экономические показатели не соответствуют показателям налогоплательщика, руководителя могут вызвать в налоговую инспекцию «на разговор».
Наталья Игуш
Генеральный директор «Правовест Аудит», аттестованный аудитор и профбухгалтер
Решение
Компания внесла исправления в бухгалтерскую отчетность, указав правильный ОКВЭД. А также составила необходимые документы, подтверждающие экономическую обоснованность расходов в сумме около 2,5 млн руб. (премий, аренды автомобилей у сотрудников и т.п.), т.е. сэкономила на штрафе 20%- 500 тыс. руб., но об этом -в другом кейсе.
Результат
Помимо аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности, компания получила отчет о выявленных налоговых рисках, в т.ч. расчет вероятности проведения выездной налоговой проверки, и рекомендации по их устранению. Также договором на аудит предусмотрены расширенные финансовые гарантии и страховка на случай доначисления налогов по проверенному периоду.
Заказчик сэкономил 3 млн руб. и минимизировал внимание налоговой инспекции
При стоимости комплексного аудита 600 тыс. руб., организация устранила налоговые риски на 3 млн руб. (2,5 млн руб. — суммы возможных доначислений при отсутствии необходимых документов и возможный штраф-500 тыс. руб.)
Рассчитать стоимость
Корректировка бухгалтерской отчетности
13 мая 2020
11:36
Lazarevasw
Посетитель
Добрый день!
ИФНС просит уточнить бухгалтерскую отчетность в связи с тем, что указанный в балансе ОКВЭД не совпадает с основным видом деятельности, указанным в выписке из ЕГРЮЛ. В балансе указан ОКВЭД по виду деятельности, который занял наибольший удельный вес в доходах по итогам года, он указан в выписке из ЕРГЮЛ, но не как основной. Нужно ли уточнять бухгалтерскую отчетность?
13 мая 2020
12:30
Компания Ю-Софт
Если отчетность утверждена, то вносить исправления нельзя (ч. 9 ст. 13, ч. 5 ст. 18 Закона «О бухгалтерском учете»). Таким образом, в вашей ситуации, отчетность можно не уточнять.
13 мая 2020
21:52
Lazarevasw
Посетитель
Какой ОКВЭД ставить правильно в бухгалтерской отчетности?
14 мая 2020
14:29
Компания Ю-Софт
Разъяснений по указанию ОКВЭД в бухгалтерской отчетности, к сожалению нет. В свою очередь считаем, что указывается именно ОКВЭД, по деятельности, имеющий наибольший вес в доходах, главное что бы этот ОКВЭД был указан в ЕГРЮЛ. Что бы не сталкиваться с такой проблемой в дальнейшем, можно поменять ОКВЭД в ЕГРЮЛ.
Ответить
Налоговая проверяет бухотчетность и шлет уведомления об ошибках. Что делать?
Налоговая, получив экземпляр бухгалтерской отчетности, реагирует так, как делает это обычно с декларациями и расчетами: обнаружив ошибку, требует в течение 5 дней предоставить пояснения или внести исправления. При этом высылает уведомления по форме, заточенной под декларации и расчеты. Это вносит логическую сумятицу: как реагировать на такие уведомления? Ведь бухотчетность – совсем не то же самое, что налоговые декларации или расчеты.
Налоговая, получив экземпляр бухгалтерской отчетности, реагирует так, как делает это обычно с декларациями и расчетами: обнаружив ошибку, требует в течение 5 дней предоставить пояснения или внести исправления. При этом высылает уведомления по форме, заточенной под декларации и расчеты. Это вносит логическую сумятицу: как реагировать на такие уведомления? Ведь бухотчетность – совсем не то же самое, что налоговые декларации или расчеты.
Что может не нравиться в отчетности налоговой:
Повод первый: указан код ОКВЭД, отличный от основного вида деятельности.
Повод второй: не соблюдены контрольные соотношения, разработанные налоговой для проверки корректности отчетности.
Вот пример такого уведомления по поводу указания кода ОКВЭД:
Как видим, сам бланк вообще не про отчетность, и указания на необходимость представления пояснений совсем из другой налоговой оперы.
Что делаем?
И в первом, и во втором случае-поводе, даже если налоговая прислала уведомление, бухотчетность все равно будет загружена в ресурс БФО. Т.е. из-за этой ошибки отчетность не будет считаться несданной.
Как разъясняет сама налоговая, организация может представить скорректированную отчетность. Но как обещать – не значит жениться (есть такой фильм), так и «может» – не значит «обязан».
По первому поводу, когда, по мнению налоговой, указан код ОКВЭД, отличный от основного вида деятельности.
Вот, что пишет налоговая про код ОКВЭД>:
«Необходимо указывать ОКВЭД, отражающий вид деятельности, которым организация занималась в том году, за который сдается отчетность. В случае, когда код ОКВЭД отличается от кодов ОКВЭД, указанных в ЕГРЮЛ, организации необходимо направить заявление на внесение изменений в реестр».
Т.е. если вы указали код ОКВЭД по виду деятельности с наибольшей выручкой, который есть в ЕГРЮЛ, но не первый по очереди, то это не ошибка. Кроме того, его вы будете подтверждать в ФСС. Но налоговую «глючит», если он не совпадает с «основным», т.е. первым в выписке.
Вносить изменения в отчетность вовсе необязательно, ведь нарушений нет. Но стратегически лучше изменить основной код ОКВЭД, чтобы не было таких несовпадений.
По второму поводу, когда не соблюдены контрольные соотношения.
Если получили такое письмо, то в нем должно быть указано, какие именно соотношения и по каким строкам не выполнены.
Вот сам мануал по соотношениям в Письме ФНС России от 31.07.2019 N БА-4-1/15052@.
Контрольные соотношения логичны, и если они не соблюдены, то 99,99%, что есть логическая ошибка.
Если действительно ошибка, то лучше ее исправить – «положение обязывает». Хотя если этого и не сделать, отчетность все равно загрузят в ресурс.
Ну что же, годовая отчетность сдана. Теперь последний месяц марафона перед майскими праздниками. Как всегда для вас готов календарь отчетности в Мультибухгалтере на апрель, который по всем вашим клиентам сформирован автоматически (если вы, конечно, используете Мультибухгалтер, что вам советуем!) Легкой отчетности с Мультибухгалтером
Мы знаем, что нужно бухгалтерским фирмам
Попробуйте Мультибухгалтер, он классный
Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»