Какое ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ, зависит от того муниципального округа, к которому относится адрес регистрации налогоплательщика. Неверно указанный код ОКТМО может стать причиной споров с налоговым органом. Где узнать код ОКТМО и как правильно записать его в декларацию, узнайте из нашей статьи.
Как узнать код ОКТМО для подачи декларации 3-НДФЛ
Статистический код ОКТМО (ранее — ОКАТО) начал использоваться в 2014 году. Он указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика. Заполнение любой отчетности для налогового органа, в том числе и декларации 3-НДФЛ, требует отражения этого кода для последующего верного отнесения начисления по налогу в бюджете.
Но особенно внимательно к заполнению ОКТМО следует относиться при заполнении платежных документов, т. к. в случае ошибки оплата налога может попасть в невыясненные платежи.
ВАЖНО! С 2023 года меняется порядок уплаты налогов из-за введения единого налогового платежа. В связи с этим порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов тоже поменяется. Подробнее об этом мы писали в статье.
Подробнее об указании кода при оплате налога читайте в материале «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».
Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. В интернете есть много ресурсов, позволяющих определить свой ОКТМО по введенному адресу. Но надежнее всего использовать для этих целей наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.
Как заполнить поле ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 1.9 порядка заполнения 3-НДФЛ, в ред. приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@, после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.
Пример:
Ни в коем случае нельзя дополнять код нулями. Количество знаков в ОКТМО указывает на то, идет речь о муниципальном образовании (8 знаков) или о населенном пункте, входящим в него (11 знаков).
О прочих нюансах заполнения отчета 3-НДФЛ читайте в публикации «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Вместе с тем неверное заполнение поля ОКТМО в декларации 3-НДФЛ не является основанием для отказа в приеме декларации. Разъяснения об этом ФНС дала еще в письме от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440. Но до сих пор некоторые принимающие отчетность инспекторы иногда отказывают в приеме декларации с ошибкой в ОКТМО. Если такая ситуация случилась, следует аргументированно пояснить неправомерность действий специалиста, сославшись на п. 4.1 ст. 80 НК РФ, в котором с 01.07.2021 закреплен исчерпывающий перечень оснований, по которым возможен отказ в приеме отчетности. Но правильнее все-таки сразу указать верный код.
Хотите знать, как налоговики проверяют ваши декларации 3-НДФЛ и что в ходе проверки они могут у вас потребовать? Получите бесплатно пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите к комментариям экспертов.
Итоги
Статистический код ОКТМО является одним из важных показателей любой налоговой декларации. В отчете 3-НДФЛ он указывает на адрес регистрации физического лица, сдающего отчет. Неверное отражение этого кода в декларации может привести к тому, что налоговый орган потребует пояснений.
Дата публикации: 16.01.2014 15:48 (архив)
Управление ФНС России по Тюменской области разработало гид по основным нововведениям 2014 года в реквизитах налоговой и бухгалтерской отчетности, а также в платежных документах.
Код ОКТМО
Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований пришёл на смену ОКАТО в документации и многие налогоплательщики не уверены, правильный ли код они указывают в отчетности.
Актуальные данные можно найти в «Федеральной информационной адресной системе» по адресу fias.nalog.ru, где достаточно ввести название населенного пункта и хотя бы три буквы улицы, чтобы получить исчерпывающую информацию о коде ОКТМО (см. иллюстрации в конце новости).
В документах можно указывать как код, состоящий из 8 символов, так и из 11 символов. Восьмизначный код уже содержит информацию о муниципальном образовании, необходимую для корректного для зачисления платежа. Последующие три символа содержат информацию о населенных пунктах, которые входят в состав этого муниципального образования (к примеру, посёлки и деревни).
Обратите внимание, во всех налоговых органах обновлено программное обеспечение, которое с начала года использует реквизит ОКТМО вместо ОКАТО.
Формы налоговой отчетности
С 2014 года в налоговые органы необходимо подавать отчетность по новым формам, утвержденным Приказом ФНС России № ММВ-7-3/501@ от 14.11.2013 года. Для наиболее удобной подготовки отчетности УФНС России по Тюменской области рекомендует заполнять декларации в программе «Налогоплательщик ЮЛ» актуальной версии, либо формировать их в электронном виде, с помощью программных средств специализированных операторов связи.
Напомним, что за четвертый квартал 2013 года налогоплательщики имеют право отчитываться в бумажном варианте, однако уже за первый квартал 2014 года отчёты по налогу на добавленную стоимость будут приниматься только в электронном виде. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право не представлять налоговые декларации по НДС если они применяют только специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) либо освобождены от исполнения обязанности налогоплательщика НДС.
КБК
Коды бюджетной классификации, которые следует использовать с начала 2014 года, размещены на сайте Федеральной налоговой службы в рубрике «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности». Особых изменений новый перечень не претерпел – отменены КБК по недействующим налогам, кроме того, добавился КБК утилизационного сбора, уплачиваемого за изготовленные в Российской Федерации колёсные транспортные средства (администратором этого сбора является Федеральная налоговая служба).
Добрый день.
Я отправил налоговую декларацию за 2013 г.
Мне пришел ответ, что что-то сделано неверно, а именно:
«Ошибочное значение показателя: 45367000, Код ошибки: 0300300027, Текст сообщения об ошибке: Ошибка заполнения данных показателя «Код по ОКТМО (ОКАТО)», Идентификатор ошибки: @ОКАТО; »
а также комментарии от Эльбы:
«Комментарий от наших специалистов:
Обнаруженные ошибки: — Отчет вы сдали, но инспекция сообщает, что у вас неверный ОКТМО (ОКАТО). Проверьте Реквизиты / Адрес. Затем вышлите корректирующий отчет.»
Проверил реквизиты: данные ОКАТО и ОКТМО определяются автоматически при вводе адреса прописки, и равны:
ОКАТО: 45283559000
ОКТМО: 45367000
В декларации УСН в поле Код по ОКАТО код строки 010 стоит 45367000, т.е. ОКТМО. Опять же, это все вставилось в декларацию автоматически Эльбой. Может в этом проблема, что вставилось не ОКАТО и ОКТМО?
Как мне теперь все исправить чтобы декларация была верной, и что именно все же было в ней неверно, если все данные автоматом заполняются программой?