Ошибка в ндфл на 1 рубль

20.05.2020

Вопрос:

Из налоговой пришло требование разъяснение о расхождении в отчетности 2 ндфл и 6 ндфл на 1 рубль. Как объяснить и надо ли сдавать корректировку и какую, если считать отчет 2 ндфл по человечно, сумма, например 5000 рубль, а если в отчетности 6 ндфл, то там округляет и получается сумм 5001 рубль. На какой закон ссылаться. Или просто пояснить что это округление.

Ответ:

В зависимости от того, по каким именно строкам возникло отклонение, организации в ответ на требование налогового органа следует либо представить уточненный расчет, либо пояснения в произвольной форме о возникновении расхождений из-за округлений.

Обоснование:

Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета (п.1 ст.230 НК РФ).

Справки 2-НДФЛ, а также форма 6-НДФЛ заполняется на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета (п.1.2 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@; п.1.1 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

Согласно п.6 ст.52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Исчисленный таким образом НДФЛ налоговый агент отражает в налоговых регистрах и затем в справках 2-НДФЛ и в расчете по форме 6-НДФЛ.

Сумма доходов, а также сумма исчисленного налога, должна совпадать в справках 2-НДФЛ с признаком «1» и годовой форме 6-НДФЛ. При несовпадении сумм налоговые органы вправе направить уведомление о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п.3 Контрольных соотношений, утв. Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@).

Допускается отклонение в большую или меньшую сторону расчетного значения по строке 040 Раздела 1 формы 6-НДФЛ (разность между общими по всем физлицам суммами дохода и вычетов, помноженная на ставку) по сравнению с фактическими данными из регистров налогового учета (где налог округляется по каждому физлицу). Такое отклонение допускается Контрольными соотношениями, утв. ФНС России 26.02.2016. В таком случае вносить исправления в отчетность не надо.

С учетом сказанного, в зависимости от того, по каким именно строкам возникло отклонение, организации в ответ на требование налогового органа следует либо представить уточненный расчет, либо пояснения в произвольной форме о возникновении расхождений из-за округлений.

Сотрудники компании «АйТи-Консалтинг», специализирующиеся на разных программных продуктах, бухгалтерских и it услугах, написали статьи, позволяющие посетителям сайта быстро ориентироваться в ответах на интересующие вопросы.

Ошибки НДФЛ в 1С

В 1С программе начисленный и удержанный НДФЛ не совпадает

Ошибка №1: Неправильная дата в межрасчетных документах в 1С

В программах 1С: Зарплата и управление персоналом и 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения неправильно указанная дата в межрасчетных документах ведет к неправильному определению удержанного налога. Дата, указанная в документе, должна соответствовать дате ведомости, то есть она должна быть либо меньше, либо равна. Обычно подобные ошибки возникают в случае заполнения документов задним числом.

Рассмотрим пример. Пусть 28.09.2018 г. внесен документ – «отпуск», который был выплачен 01.09.2018 г. Дата документа заполнилась по умолчанию 28.09.18. Бухгалтер не заметил ошибку и продолжил заполнять документы. В ведомости в банк уже указана правильная дата, но сумма отпускных заполнилась, а сумма удержанного налога – нет.

Чтобы исправить ошибку, необходимо исправить дату в документе. Потом перезаполнить ведомость в банк, и сумма удержанного НДФЛ появится.

Ошибка №2: Планируемая дата выплаты доходов в 1С

Эта ошибка также часто случается при заполнении документов на отпуск. В межрасчетных документах планируемая дата выплаты указывается как дата фактического получения дохода. Если по факту выплаты были в другой день, то планируемую дату также необходимо исправить.

В 6-НФДЛ Строка 100 – дата фактического получения дохода указана 01.09.2018 г., эта дата из документа «отпуск». Дальше, 110 строка, дата удержания налога – это дата ведомости на выплату 10.09.2018 г. И 120 строка – срок перечисления НДФЛ. Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных(строка 110). А в данном случае форма 6-НДФЛ будет заполнена некорректно.

Перед регистрацией выплаты отпускных необходимо дату выплаты исправить на 10.09.18. После этого нажать кнопку обновить налог в документе ведомость в банк и перепровести ее. Теперь отчет корректен, так как 100 и 110 строчка совпадают.

Ошибка №3: Несоответствие дат в 1С

Еще одна из распространенных ошибок, из-за которых неправильно заполняется форма 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка (доходы). Это происходит, если не совпадают даты в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога.

Опять за пример возьмем документ «отпуск». Дата получения дохода указывается в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ». Смотрим исчисленный НДФЛ, более подробную информацию можно узнать, нажав на зеленый карандаш. Здесь указана дата получения дохода, с которого был начислен налог. Эта дата должна совпадать с датой выплаты. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ, там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке – дата получения дохода.

После проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату. Необходимо нажать двойным кликом на сумму НДФЛ в документе. Откроется расшифровка, теперь проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода.

Дата определяется автоматически и сразу указывается в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ, уже со знаком минус, так фиксируется удержанный налог.

Эти три даты должны совпадать: дата учета дохода, дата получения дохода, исчисленного дохода и дата в учете удержанного налога. Если в регистре – учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке, и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога. Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.

Исправить ситуацию можно, обновив дату в учете удержанного налога. Нажмите кнопку – обновить налог.

Ошибка №4: Нет дохода к выплате или возникла переплата по сотруднику в 1С

Налог на доходы физических лиц считается удержанным, если он заполнен в документе «ведомость». Если человек был в отпуске, или на больничном, и ему был переплачен аванс, то у него нет сумм к выплате. Он не попадает в ведомость и колонка НФДЛ не заполняется. Следовательно, налог остается неудержанным. В таком случае, после формирования «Анализа НФДЛ» с разбивкой по сотрудникам и выявлении неудержанного НФДЛ, сотрудников, которые автоматически не попали в ведомости из-за отсутствия сумм к выплате, нужно добавить в документ ведомость ручную через кнопку «Подбор». У сотрудников не будет сумм дохода, но заполнится колонка НФДЛ, что и запишет суммы налога в регистр, как удержанный НФДЛ.

Статья будет полезна бухгалтерам, руководителям и сотрудникам отдела кадров.

В апреле бухгалтеры должны представить расчет 6-НДФЛ. Специалисты линии консультаций «1С‑Рарус» подготовили статью-подсказку, которая поможет не допустить частых ошибок в заполнении расчета.

Как заполнять суммы в расчете 6-НДФЛ?

Суммы доходов и вычетов должны проставляться в расчете 6-НДФЛ в рублях и копейках.

Обратите внимание: копейки нужно округлить до десятичной дроби.

Так, организация должна указать сумму в рублях и копейках по строкам 110–113 и 130.

Суммы налогов на доходы физических лиц должны быть указаны без копеек, с округлением до рублей.

Обратите внимание: если значение копеек менее 50, то оно отбрасывается при округлении, а если 50 копеек и более, то их нужно округлить до полного рубля.

Так, организация должна указать сумму в рублях по строкам 140, 141, 150, 160, 170, 180 и 190.

Рассмотрим пример

• Если сумма дохода организации равняется 2 500 687,82, то ее и нужно указать в расчете 6-НДФЛ.
• Сумма НДФЛ равняется 312 221,8. Следовательно, в расчете 6-НДФЛ нужно указать сумму, равную 312 222.

Как отражать в расчете 6-НДФЛ зарплату за март 2023 года, выплаченную в марте?

С 1 января 2023 года изменились порядки учета выплаты заработной платы. Так, датой получения дохода в виде заработной платы является дата его выплаты.

При этом НФДЛ подлежит исчислению на дату получения дохода, а удерживается в день фактической выплаты дохода.

Сроки уплаты в бюджет удержанного НДФЛ:

• Налог удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего: не позднее 28 числа каждого месяца.
• Налог удержан с 1 по 22 января: не позднее 28 января.
• Налог удержан с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Если зарплата сотруднику за март была выплачена в марте, то нужно заполнить строки следующим образом:

Раздел 1

• Строка 020: сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода.

  Обратите внимание: сумма в строке 020 должна совпадать с суммой значений строк 021–023.
• Строки 021–023: суммы исчисленных и удержанных налогов, подлежащих уплате по первому, второму и третьему срокам перечисления соответственно.
• Строка 024: сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23 по 31 декабря.

  Обратите внимание: строка 024 не заполняется в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал.

Разберем пример

Если зарплата была выплачена сотруднику 31 марта, то налог:

• удерживается 31 марта;
• уплачивается не позднее 28 апреля 2023 года.

Обратите внимание: в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал указанная сумма НДФЛ не отражается.

Раздел 2

• Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
• Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
• Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Рассмотрим пример

Если зарплата была выплачена 31 марта, то и исчисление, и удержание НДФЛ приходятся на 1 квартал 2023 года.

Тогда в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал указывается:

• сумма заработной платы — в строках 110 и 112;
• сумма исчисленного НДФЛ — в строке 140;
• сумма удержанного НДФЛ — по строке 160.

Обратите внимание: если зарплата была начислена в марте, но не выплачена, то суммы не попали бы в раздел 2 расчета 6‑НДФЛ за 1 квартал.

Как отражать в расчете 6‑НДФЛ зарплату за март 2023 года, выплаченную в апреле?

Если заработная плата сотрудника за март 2023 года выплачена в апреле, то в 1 квартале 2023 года не будет начисления дохода, а также исчисления и удержания НДФЛ.

Тогда за 1 квартал 2023 года суммы зарплаты и НДФЛ не нужно отражать в расчете 6‑НДФЛ.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.