Внимание! С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Ошибка в поле 107 «Налоговый период» не приводит к неуплате налога в бюджет. Чтобы направить платеж по назначению, достаточно заявления о его уточнении. Опишите ошибку, укажите верный налоговый период и приложите копию платежного поручения. Претензий и пеней быть не должно. Это следует из письма ФНС от 26.10.2016 № БС-4-11/20365.
Готовый для заполнения бланк заявления на уточнение налогового периода в платежке есть в КонсультантПлюс. Вы можете скачать его, получив бесплатный пробный доступ.
Все особенности заполнения поля 107 – в нашей статье «Указываем налоговый период в платежном поручении».
Дата публикации: 23.09.2016 09:08 (архив)
ИФНС России по г.Архангельску обращает внимание организаций и индивидуальных предпринимателей на необходимость правильного заполнения распоряжений на перечисление налоговых платежей.
Корректное заполнение платежного поручения – это гарантия своевременного зачисления платежей в бюджетную систему Российской Федерации и отражения сумм в карточках расчетов с бюджетом.
В случае неверного указания или пропуска обязательных реквизитов, органы Федерального казначейства относят платежи по таким документам в разряд невыясненных поступлений.
В 2016 году в связи с изменением порядка администрирования налога на доходы физических лиц особое внимание следует уделить правильности заполнения в платежном документе поля 107 «Налоговый период».
Данный показатель заполняется в соответствии с п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н и используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты платежа, установленной законодательством.
Так, например, при уплате налога на доходы физических лиц за август текущего года поле 107 распоряжения следует заполнить значением «МС.08.2016».
Неправильное указание налогового периода в платежных документах по НДФЛ приводит к необоснованному образованию недоимки или переплаты в налоговых обязательствах, так как данный показатель в платежном документе сопоставляется с показателем по начисленным суммам, отраженным налогоплательщиками в отчетности по форме 6-НДФЛ.
«Особое значение это имеет при переходе из одного календарного года в другой. Например, если в данном поле работодатель ошибочно укажет 2015 год или более ранние периоды, сумма перечисления не будет учтена как оплата налога за 2016 год, что в итоге приведет к формированию задолженности текущего года и, соответственно, к начислению пени», — подчеркивает заместитель начальника инспекции Людмила Рутковская.
При обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, налогоплательщик или налоговый агент вправе подать в налоговый орган заявление об уточнении платежа с приложением документов, подтверждающих его уплату, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
Добавить в «Нужное»
Поле 107 в платежке: 2020 год
В поле 107 платежного поручения на перечисление налога нужно указать код налогового периода, за который плательщик/налоговый агент собирается уплатить налог (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Налоговый период указывается при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.
Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П), имеет 10 знаков – ХХ.ХХ.ХХХХ:
- 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
- 2 знака – это разделители, обозначаемые точкой («.»).
Платежное поручение поле 107: налоговый период
Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:
- «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2020 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2020»;
- «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за II квартал 2020 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.02.2020»;
- «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2020 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2020»;
- «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2020 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2020».
Поле 107 в платежном поручении в 2020 году: когда ставится конкретная дата
Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Поле 107 в платежке по НДФЛ
Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве налогового агента, то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ») (Письмо Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.
Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за март 2020 г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.03.2020».
Платежка НДФЛ: образец заполнения
Образец платежки по НДФЛ вы найдете в отдельном материале.
Ошибка в поле 107 в платежном поручении
Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет – деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов
При заполнении платежных поручений на перечесление взносов в ИФНС (взносы на ОПС, взносы на ОМС, взносы на ВНиМ) поле 107 платежного поручения заполняется в формате «МС.ХХ.ХХХХ» (как в платежках по агентскому НДФЛ). А при уплате взносов в ФСС (взносы «на травматизм») в поле 107 ставится «0» (п. 5 Приложения № 4 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Если организация осуществляет выплаты физическим лицам, она признается налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц. Новый выпуск ответов линии консультаций «1С‑Рарус» посвятим рассмотрению указания ошибочной информации в уведомлении по НДФЛ.
По законодательству РФ налоговые агенты должны каждый месяц представлять в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяц.
Когда подавать уведомление об исчисленном и удержанном НДФЛ
Уведомление подается не позднее 25 числа текущего месяца.
Обратите внимание: если в уведомлении указаны суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 по 31 декабря, то его необходимо подать не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Какие поля уведомления нужно заполнить
- Поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)»: код налогового периода.
- Ежемесячные авансовые платежи: коды «21» (первый квартал), «31» (полугодие), «33» (девять месяцев) и «34» (год) с указанием порядкового номера квартального месяца.
Что делать, если в уведомлении был указан неверный код
Если налогоплательщик ошибся в коде периода по НДФЛ, он должен составить новое уведомление и отправить его в налоговую инспекцию.
Новое уведомление должно содержать следующие позиции:
- в обязательстве с неверным кодом «21/03» указываем «0»;
- в обязательстве с верным кодом «21/02» указываем сумму НДФЛ.
Обратите внимание: новое уведомление подается только по НДФЛ.
Резюмируя
- Если налогоплательщиком был указан неверный код в уведомлении по НДФЛ, нужно составить и подать новое уведомление.
- В новом уведомлении необходимо указать обязательства:
с неверным кодом «21/03» — «0»; с верным кодом «21/02» — сумму НДФЛ.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропускать новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- Подача уведомления об исчисленных налогах в 2023 году
- Изменения в заполнении уведомления об исчислении НДФЛ
- Нужно ли организации подавать уведомление о сумме исчисленного НДС?
- Нужно ли подавать уведомление о сумме исчисленного налога на прибыль?
- Как отчитываться по НДФЛ при совмещении УСН и ПСН?
С 2023 г. срок, установленный для перечисления НДФЛ, зависит от того, когда налог был удержан.
Чиновники налогового ведомства разъяснили, какой налоговый период должен быть указан в платежках юрлиц и предпринимателей по уплате НДФЛ. Это поможет налогоплательщикам, которые в текущем году перечисляют налоговые платежи отдельными платежками по конкретным КБК, а не ЕНП, корректно заполнить поле «107» в платежном поручении об уплате НДФЛ.
В поле «107» нужно будет проставить налоговый период для НДФЛ.
С 2023 г. срок, установленный для перечисления НДФЛ, зависит от того, когда налог был удержан.
По общим правилам НДФЛ, который удержали за период с 23-го числа в прошлом месяце по 22-е в текущем, нужно перечислить до 28-го текущего месяца. В отношении тех доходов, которые были у компании или предпринимателя в декабре или в январе, приняты особые сроки для перечисления налогового платежа:
• НДФЛ, удержанный с 23.12.2022 по 31.12.2022, необходимо перечислить до последнего рабочего дня календарного года;
• НДФЛ, удержанный с 01.01.2023 по 22.01.2023, перечисляется до 28.01.2023.
В письме налогового ведомства перечисляются периоды уплаты НДФЛ в 2023 г.
Чиновники напоминают, что если поле «107» будет заполнено некорректно — с другими датами, то это затруднит работу инспекции по идентификации платежа.
Источник: https://www.v2b.ru/
Источник: https://ru.freepik.com/
22.03.2023, 12:04