Ошибка в налоге на имущество что делать

Дата публикации: 20.10.2020 10:29

Налогоплательщики Пензенской области — владельцы недвижимости, транспортных средств, а также физические лица, получившие в 2019 году доходы, с которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ, получают налоговые уведомления на уплату транспортного, земельного налогов, налога на имущество и налога на доходы физических лиц.

УФНС России по Пензенской области информирует, что делать, если в налоговом уведомлении указана некорректная информация.

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». 

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.). 

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): 

— сформирует уточненное налоговое уведомление и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика; 

— в случае если физическое лицо не является пользователем Личного кабинета налогоплательщика, направит налогоплательщику уточненное новое налоговое уведомление в установленном порядке; 

— направит ответ налогоплательщику на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика), в т.ч. в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов). 

Дополнительную информацию можно получить в налоговом органе лично или по телефонам, размещенным на сайте ФНС России в разделе «Контакты» или по телефону контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

Оплатить налоги, указанные в налоговых уведомлениях, следует не позднее 1 декабря 2020 года.

В сентябре Федеральная налоговая служба (ФНС) рассылает гражданам уведомления об уплате налога на недвижимость. Его рассчитывают отталкивая от кадастровой стоимости недвижимости с 2015 года.

Вам следует оплатить этот налог, если у вас в собственности есть дом, квартира, комната, гараж, машиноместо или другой объект недвижимости.

При расчете сбора или налогового вычета по нему в некоторых случаях возможны ошибки, отметил ведущий юрист центра «Эксперт» Евгений Никифоров.

Например, налоговая служба может не учесть обязательный вычет. Из налогового кодекса следует, что его минимальный размер составляет 20 кв. м от общей площади, если это квартира, 10 кв. м, если это комната, и 50 кв. м, если это частный жилой дом.  

Кто имеет право на налоговый вычет

Евгений Никифоров сказал ЦИАН. Журналу, что на подобный вычет могут рассчитывать все собственники, несмотря на количество объектов которые им принадлежат. 

Налоговая служба автоматически применяет вычет, когда рассчитывает сбор на имущество. При этом никаких дополнительный заявлений гражданам подавать не нужно.

Как заметить ошибку?

Налоговая служба в уведомлении указывает, что сбор посчитан с учетом необходимого вычета. При этом об объекте недвижимости в документе должны содержаться следующие сведения: период времени, за которой высчитан налог, кадастровая стоимость недвижимости, принадлежащая собственнику доля в имуществе, ставка налога, время владения недвижимостью, льготы и итоговая сумма сбора. Если все расчеты проведены верно, то кадастровая стоимость объекта должна быть снижена за счет налогового вычета.

Если взять кадастровую стоимость недвижимости, равную 1 млн рублей, и она будет совпадать налоговой базой в уведомлении, то можно сделать однозначный вывод о том, что налоговая служба не применила вычет в размере стоимости 20 кв. м от общей площади квартиры в этом случае.

Как проверить ФНС?

Если у вас закралось подозрение о том, что сумма налога указана неверно: не применен вычет, то расчеты можно провести и самостоятельно. Налог, который следует уплатить в бюджет, следует рассчитать по кадастровой стоимости объекта, который подлежит обложению налогом, по формуле, которая указана в Налоговом кодексе. Сейчас кадастровую стоимость можно уточнить с помощью электронного сервиса Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request, введя свой адрес или кадастровый номер объекта.

Иногда сложности могут возникнуть при исчислении налога на имущество, у которого нескольких собственников. Однако, уже заявляла ФНС, вычет к налогу на имущество следует применить ко всей кадастровой стоимости объекта, несмотря на количество собственников.

Например, если квартира 50 кв. м в собственности у двух граждан в равных долях, то налоговый вычет должен быть предоставлен в размере 20 кв. м. То есть каждый владелец получает вычет по 10 кв. м от общей площади квартиры. 

Что делать, если есть ошибки?

Гражданам следует обратиться в межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы (МИФНС) и потребовать пересчитать налог, который подлежит уплате с налоговым вычетом.

ФНС в таких случаях рекомендует обращаться в службу из личного кабинета. Это можно сделать в разделе «Мое имущество», выбрав в карточке конкретного объекта ссылку «Сообщить об ошибке». Либо в разделе «Жизненные ситуации» выбрать «Налог исчислен неправильно или по неверным данным».

Срок ответа ФНС по такому виду обращения составляет один месяц. 

После проверки обоснованности обращения МИФНС пришлет налоговое уведомление с корректными данными.

Если уведомление пришло на бумаге, то заявлять об ошибке придется лично. То есть прийти в территориальную налоговую службу по месту учета. ФНС была утверждена форма заявления к налоговому уведомлению об информации, которая не соответствует данным налогоплательщика. Ее вас попросят заполнить.

Платить ли налог, с которым вы не согласны?

Александр Тонконог, председатель МКА «Александр Тонконог и партнеры», рассказал ЦИАН. Журналу, что есть и другие пути решения проблемы. Так, если вы не согласны с исчислением налога на имущество, и обнаружили это, сбор лучше сразу оплатить. Теперь вам не будут грозить пенни, которые начислят по «просроченному» налогу. 

Уже затем налог можно оспорить в суде. Как показывает практика, в перспективе переплаченную сумму налога легче вернуть или зачесть в счет другого.

Граждане получают уведомления из ИФНС для уплаты ряда налогов (имущественного, земельного, транспортного). По аналогии, через уведомление, платят налог тогда, когда налоговый агент не может самостоятельно удержать НДФЛ и сообщает об этом в ИФНС. Налоговая рассчитывает также НДФЛ по доходам в виде выигрышей (для участников азартных игр) и процентов по вкладам. Если уведомление содержит ошибки, исправить их можно только через ИФНС. Рассмотрим, как правильно это сделать.

Ошибки в уведомлениях на уплату налогов – обращать ли на них внимание?

Надо заметить, что подобные ситуации не так уж и редки. Неточно рассчитанные суммы налогов (завышенные, заниженные) начисляются по разным причинам. Например, из-за банального технического сбоя, устаревших данных и даже при совпадении персональных данных собственников. Возможно, что в уведомлении попросту не учли положенные льготы, неверно указали кадастровую стоимость участка земли либо важные характеристики авто. На все это нужно обращать внимание и тут же реагировать.

Гораздо хуже обстоит ситуация, когда начислили меньше, чем на самом деле положено. ИФНС, обнаружив занижение налоговой базы, может и вовсе начислить штраф (20% – 40% от недоимки). Т. е. так, либо иначе, но все эти ошибки ощутимо бьют по карману налогоплательщиков – собственников.

Как показывает практика, случается также, что налог начисляют по ошибке на уже проданное имущество либо на чужое, которое принадлежит стороннему человеку. Нельзя пускать подобные ситуации на самотек, руководствуясь принципом «имущество не мое, платить за него не буду» либо «имущества нет, оно продано, поэтому платить не за что». Неуплаченные налоги будут накапливаться, а ИФНС может в итоге обратиться в суд и упрощенным порядком взыскать накопившиеся суммы.

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.

Как исправить ошибки в уведомлении на уплату налога

Если человек, которому пришло уведомление, не согласен с тем, что в нем прописано, ему во всех случаях нужно решать этот вопрос с ИФНС. Действовать рекомендуется по следующей схеме:

1. Для начала необходимо оповестить ИФНС о наличии ошибок, неточных данных, завышенной сумме налога в уведомлении и, если требуется, уточнить сведения. Сделать это нужно обязательно письменно одним из следующих способов:

• написав заявление от руки (на ПК) произвольной формы в двух экземплярах (в нем указать реквизиты уведомления, где есть ошибки, и какая информация является ошибочной);
• как вариант – заполнив и отправив в ИФНС корешок от уведомления (т. е. своеобразную форму заявления), присланного из ИФНС (указать свои инициалы, ИНН, реквизиты уведомления);
• через сайт ФНС посредством электронного уведомления.

Зачем нужен личный кабинет физлица на сайте ФНС и как получить к нему доступ

Речь идет о сервисе для налогоплательщика — физлица, который размещен на сайте налоговой службы. Данный информационный ресурс позволяет решать многие налоговые вопросы дистанционно, без посещения ИФНС. Далее разберем, как завести личный кабинет физлица (ЛКФ), что можно делать с его помощью.

Подробнее

К сведению! Заявление нужно сопроводить подтверждающими документами, которые удостоверят правильность сведений. Это может быть, к примеру, правоустанавливающая документация на недвижимость (копия). Подать все можно лично, по почте либо дистанционно – в электронном виде.

2. Далее остается только ждать, пока ИФНС рассмотрит поданные документы, оформит новое уведомление с правильными данными. В установленный единый срок (30 дней после регистрации поступившего заявления) налоговая должна проверить ошибку, выяснить ее причину, затем – пересчитать сумму налога заново и отправить заявителю скорректированное уведомление с верными данными. При отсутствии обязательных сведений либо неполучении ответа по межведомственному запросу этот срок продлевается, но не больше, чем еще на 30 дней.

Скорректированное уведомление с правильными данными из ИФНС

Налоговая оформит новое уведомление по прежней форме. Скорректированный вариант документа будет содержать:

• гр. «Сумма исчисленного налога» – точную (исправленную) сумму налога;
• гр. «Сумма ранее исчисленного налога» — неверную сумму, которая была указана в первом уведомлении;
• гр. «Сумма к доплате (+), к уменьшению (–)» – соответствующую разницу между этими суммами;
• срок для уплаты правильной, скорректированной суммы.

Согласно п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 58 НК новое уведомление должны отправить (отдать) налогоплательщику за 30 дней до срока уплаты, указанного в нем.

К сведению! Налогоплательщик может вернуть излишне оплаченную (либо взысканную) сумму налога через ИФНС с учетом сроков, определяемых 7 ст. 78, п. 3 ст. 79 НК. Для этого он может подать соответствующее заявление на протяжении 3 лет после уплаты этой суммы либо со дня, когда он узнал об излишне взысканной сумме.

Проверьте: действительно ли это ошибки?

До того как обращаться в ИФНС, рекомендуем проверить потенциальную ошибку либо неточные данные, уточнив по ней информацию. Не исключено, что повышенная сумма налога либо изменение других данных вызвано вполне объяснимыми законными причинами.

Обратите внимание на то, что размер налога может повыситься (поменяться) при изменении ставок, кадастровой стоимости, отмене льгот, а также в случае роста коэффициента либо использования повышающего коэффициента (актуально для дорогостоящих авто). Ставки и льготы в регионах могут меняться, отменяться, так как органы местного самоуправления определяют их автономно. Типичные примеры:

1. Два одинаковых объекта облагаются налогом. Но их владельцам начислили разные суммы к уплате: одному больше, а другому – меньше. Объясняется это так: второму предоставили льготу, поэтому и налог у него оказался меньше. Учтите, льготу могут предоставить и не на весь период.
2. Земельные участки одинаковой площади расположены рядом, граничат друг с другом. Но, так как они находятся в разных муниципальных образованиях, налог на них рассчитывают по-разному.
3. Разница в периоде обладания имуществом вызывает разницу в расчете налога на один и тот же объект. Ведь его рассчитывают стандартно за каждый месяц. Допустим, человек владел облагаемым имуществом весь 2022-й г., значит, его начислят за все 12 мес. Если период владения составляет несколько месяцев, то, соответственно, налог начислят только за эти месяцы владения.
4. Размер налога за новый год, рассчитанный ИФНС, уменьшился, так как в предшествующих двух периодах собственник переплатил. Лишние, переплаченные суммы были учтены при расчете налога за новый период.

Как видим, факторов влияния на размер налога предостаточно. Так, авто одной марки могут иметь разные двигатели, а жилье одинаковой площади может отличаться по кадастровой (инвентаризационной) цене из-за собственных конструктивных особенностей и т. д.

Налог могут и вовсе не начислить, если в ИФНС пока не поступили сведения об имуществе из регистрирующих органов либо если собственник этого имущества – льготник и его освободили от уплаты.

Итоги

Если налоговики неправильно рассчитали сумму налогов за движимое или недвижимое имущество, нужно подать заявление с указанием ошибки. Откладывать в долгия язик не стоит, т.к. налоговики вправе обратиться в суд и через приставов возместить недоимку.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Ошибки каких видов встречаются в налоговых уведомлениях

О том, что в документе отражена неправильная (завышенная) сумма, плательщики узнают, если замечают, что налог рассчитан за имущество, которое им не принадлежит. Также часто в уведомлении по транспортному налогу указывается неправильная мощность автомобиля.

Что касается земельного налога, то в этом случае ошибка со стороны налоговиков допускается в части кадастрового номера. И наконец, сомнения в правильности расчетов возникают, если сумма сильно от отличается от уплаченной в прошлом налоговом периоде.

В каждом случае, во избежание переплаты, необходимо оперативно решать вопрос — до крайнего срока уплаты имущественного налога. Сервис Бробанк.ру представляет вниманию читателей пошаговую инструкцию.

Подготовка заявления в налоговый орган

При обнаружении в уведомлении ошибок и несоответствий, завышающих сумму налога, необходимо составить письменное заявление. Его бланк прилагается к уведомлению. Заполняется оно в соответствии с формой, с указанием номера налогового уведомления, адреса отдела ФНС, ФИО и ИНН плательщика.

Бланк заявления не всегда прикрепляется к налоговому уведомлению, в этом случае обращение налогоплательщик составляет в свободной (произвольной) форме. В тексте указывается допущенная фискальным органом ошибка.

К документу прикладываются данные, подтверждающие неправильность расчета: копия свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость, или копия паспорта транспортного средства, в котором указана мощность двигателя.

Отправка заявления в налоговый орган

Заполненный бланк в отделение ФНС отправляется несколькими способами, в числе которых: подача лично или через представителя (по доверенности), отправка по почте или передача в электронной форме — через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Налоговой Инспекции России.

Если заявление налогоплательщик приносит в отдел ФНС лично, то рекомендуется сделать его дубликат. На втором экземпляре сотрудник налогового органа проставит печать о принятии заявления, а также дату. Дубликат остается у налогоплательщика.

При отправке заявления по почте, необходимо делать опись вложения. Это важно, так как у налогоплательщика сохраняется доказательство того, что в конкретный день он отправил документы для устранения ошибки при расчете суммы налога.

Получение нового налогового уведомления

После обработки заявления, поступившего от налогоплательщика, налоговый орган самостоятельно проверяет информацию о допущенной ошибке. Если она подтверждается, то сумма налога пересчитывается, и физлицу направляется новое уведомление уже с верными данными. Правильные цифры указываются в графе «Исчисленная сумма налога», а прежние данные в графе «Сумма налога, исчисленная ранее».

Рассмотрение заявления по срокам занимает до 30 рабочих дней с момента его регистрации. В исключительных случаях этот срок продлевается еще на 30 дней (ч. 1, 2 ст. 12 № 59-ФЗ). Срок увеличивается, к примеру, если налоговые органы не получили от других ведомств информацию по вопросу налогоплательщика.

Новое уведомление с корректной суммой высылается налогоплательщику не позднее 30 дней до даты уплаты налога, которая в нем указана. К примеру, срок крайний срок 1 декабря, значит, документ высылается физическому лицу не позднее 1 ноября. Это необходимо для того, чтобы гражданин уложился в сроки и заплатил налог.

Если ошибочно рассчитанный налог уже уплачен

При обнаружении ошибки в уведомлении после совершения платежа, выход из ситуации есть. В соответствии с п. 1 ст. 78 НК РФ, переплата может быть возвращена или зачтена в счет будущих налоговых платежей. Какой именно формой воспользоваться, налогоплательщик решает самостоятельно. Но на практике чаще всего используется вариант с зачтением переплаты в счет будущих платежей. Для этого необходимо:

1. В течение трех лет со дня совершения платежа подать заявление в налоговый орган.
2. Дождаться обработки обращения и принятия конечного решения.

К заявлению нужно приложить копию платежного документа, подтверждающего переплату, а также уведомление с перерасчетом налога. В обоих случаях (перерасчет или возврат) заявление обрабатывается в течение 10 рабочих дней. Далее сообщение о принятом решении направляется гражданину в течение 5 рабочих дней.

Как засчитывается и возвращается излишне уплаченный налог

Если по заявлению налогоплательщика принимается положительное решение, ФНС сначала проверит его на наличие задолженности, недоимки, а также пеней и штрафов за все прошлые налоговые периоды. При обнаружении таковых переплата сначала зачисляется в этом направлении. Если от суммы остается какая-то часть, она возвращается на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Что касается возврата денег, то эта опция регламентируется п. п. 5, 6 ст. 78 НК РФ. Остаток суммы переплаченного налога зачисляется на счет налогоплательщика не позднее 30 рабочих дней с даты принятия заявления. Срок конечного поступления средств зависит от банка, в котором у плательщика есть счет.