Ошибка в начислении транспортного налога как исправить

Вопрос: Как в 1СБухгалтерия предприятия (ред. 3.0) создать уточнённое уведомление об исчисленных налогах?

Для того чтобы исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах, требуется сформировать и направить в налоговую инспекцию новое уведомление (только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка).

Способ корректировки зависит от того, какую именно допустили ошибку.

1. Если ошибка допущена в сумме, то необходимо сформировать новое уведомление об исчисленных суммах с теми же данными ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с верной суммой налога.

2. При иной ошибке формируется новое уведомление об исчисленных суммах, в котором повторяются данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период). В строке с суммой необходимо указать «0». В новой строке отражаются корректные данные. К примеру, если ошибка была в поле «ОКТМО», требуется представить уведомление, в котором указываются два обязательства:

• в обязательстве с неверным ОКТМО указывается «0»;

• в обязательстве с верным ОКТМО указывается сумма.

Рассмотрим оба случая

1. Ошибка допущена в сумме

В уведомлении по налогу на имущество была допущена ошибка в сумме исчисленного налога:

Рис. 1

Для того чтобы исправить такую ошибку, необходимо сформировать новое уведомление:

Операции – Единый налоговый счет – Уведомления

Путём копирования (встаем на неверное уведомление и нажимаем кнопку ) или по кнопке «Создать» формируем новый документ с теми же реквизитами, но с правильной суммой налога:

Рис. 2

Так как документ Уведомления в программе формирует Движения по счетам учёта и специальным регистрам, то необходимо отсторнировать движения ошибочного уведомления, воспользовавшись одним из документов раздела Операции:

• Операция по счету с видом начисление (указать отрицательные суммы);

• Операции, введенные вручную с видом Сторно документа (указать ошибочное уведомление).

Первый вариант:

Операции – Единый налоговый счет – Операции по счету – кнопка Операции – Налоги (начисление)

Рис. 3

Второй вариант:

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – Создать (Сторно документа)

В поле «Сторнируемый документ» необходимо выбрать уведомление с ошибочной суммой:

Рис. 4

Таким образом будет скорректированы суммы ошибочного уведомления на счетах бухгалтерского учета и специальных регистрах.

2. При иной ошибке

Предположим, что в уведомлении указали неверный период:

Рис. 5

Для того чтобы исправить такую ошибку (ошибка в реквизите «период»), необходимо сформировать новое уведомление:

Операции – Единый налоговый счет – Уведомления

Путём копирования (встаем на неверное уведомление и нажимаем кнопку) или по кнопке «Создать» формируем новый документ.

Поскольку ошибка допущена в реквизитах, заполняем уточняющее уведомление так: в одной строке повторяем реквизиты ошибочной строки и указываем в графе с суммой «0», а в новой строке указываем корректные данные (верный период) и сумму:

Рис. 6

Сторно движений ошибочного уведомления формируется теми же документами, как и в первом случае (одним из документов раздела Операции, рис. 3 – 4).

Научитесь находить и исправлять ошибки в налоговом и бухгалтерском учете!

Получите полезные навыки на курсе “1С:Предприятие 8. Использование конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0” и используйте конфигурацию на уровне эксперта.

Перерасчет транспортного налога может потребоваться в случаях его неверного исчисления. Организация сделает это самостоятельно, а для физического лица налог пересчитает ИФНС. Рассмотрим порядок проведения перерасчета транспортного налога.

Когда нужен перерасчет транспортного налога

Перерасчет транспортного налога может понадобиться в случае выявления в расчете ошибки.

Организация сделает такой перерасчет самостоятельно, если ошибка выявлена ей до проверки налоговой инспекцией, или необходимость уточнения расчета установлена после получения запроса от ИФНС о пояснениях по расчету налога, представленному в декларации.

Физическое лицо может не согласиться со сделанным налоговым органом расчетом налога, который оно увидит в полученном уведомлении на оплату.

С какими перерасчетами вы можете столкнуться в процессе хоздеятельности, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

• «Перерасчет больничного после предъявления справки»;
• «Перерасчет отпускных при больничном».

Перерасчет транспортного налога организацией

Возможными причинами ошибки организации в расчете транспортного налога могут быть следующие обстоятельства:

• неверно определен тип транспортного средства, и поэтому применена неправильная ставка;
• неверно определено количество месяцев для неполного года, и поэтому неправильно рассчитан коэффициент, уменьшающий ставку;
• допущена ошибка в установлении условий обязательности применения и определении величины повышающего коэффициента для дорогостоящего автомобиля;

О том, понадобится ли повышающий коэффициент для вашей машины, читайте в материале «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу».

• ошибочно в расчете учтены выбывшие транспортные средства или не учтены поступившие;
• допущена техническая ошибка в примененной базе, ставке или коэффициенте.

Если налог уплачивается в регионе один раз в год по данным расчета, сделанного в декларации, то для устранения ошибки организация должна уточнить декларацию по транспорту, представленную в ИФНС. В результате уточнения может образоваться переплата налога или недоимка по нему. Сумму недоимки придется доплатить с учетом пеней, если пропущен срок уплаты налога.

Если в регионе установлены авансовые платежи по налогу, и ошибка допущена в их расчете, то она будет исправлена либо при составлении первичной годовой декларации (если ошибка выявлена до ее сдачи), либо при уточнении этой декларации. Соответственно, по авансовым платежам также возможно образование недоимки или переплаты.

В декларации начисление авансов отражается поквартально, поэтому при нарушении сроков перечисления сумм авансовых платежей организации придется уплатить пени. С учетом этого при выявлении ошибки в расчете авансовых платежей до составления первичной декларации есть смысл доплатить аванс до правильной суммы сразу после выявления ошибки, требующей доплаты, чтобы уменьшить пени.

Учитываются ли повышающие коэффициенты при расчете авансовых платежей, узнайте здесь.

Действия физического лица для уточнения налога

Если физическое лицо не согласно с расчетом, приведенным в полученном им уведомлении на уплату налога, которое должно быть направлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ), то у него есть 2 варианта дальнейших действий:

• непосредственно обратиться в налоговые органы, устно изложив свои возражения, подкрепленные демонстрацией необходимых подтверждающих документов;
• направить почтой в ИФНС заполненный бланк заявления, который прилагается к уведомлению и предназначен для оформления таких возражений.

После проверки данных, предоставленных физическим лицом, при согласии ИФНС с ними налог будет пересчитан, и физическое лицо получит новое уведомление.

Физические лица, не получающие из ИФНС уведомления об уплате транспортного налога, обязаны сами уведомлять ИФНС о наличии транспорта, подлежащего налогообложению (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). С 2017 года за неисполнение этой обязанности может последовать штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Итоги

Перерасчет транспортного налога может понадобиться, если сумма налога определена неверно (применена не та ставка налога, не учтен повышающий коэффициент и др.).

Компании могут обнаружить ошибку сами (и подать уточненную декларацию) или налоговики выявят ее при проверке. Физлица, не согласные с указанной в уведомлении суммой транспортного налога, могут обратиться за перерасчетом к налоговикам. 

Ни земли, ни дома

Подобная ситуация произошла с жительницей городского округа город Бор. Женщина с удивлением обнаружила, что стала владелицей 4 гектаров земли, частного дома и незнакомой квартиры.

— Вот так в считаные минуты я почувствовала себя миллионершей,- горько шутит новоявленная обладательница земельных угодий.- Вот только в налоговых уведомлениях значатся приличные суммы.

К сожалению, подобные ситуации — не редкость. Случаются технические сбои. Иногда налоги неправильно начисляются из-за полного совпадения личных данных владельцев имущества. Бывает, что начисления производят на уже проданное имущество, потому что данные из Единого государственного реестра недвижимости вовремя не попали в налоговую базу.

Сведения, используемые для налогообложения имущества, предоставляются регистрирующими органами.

Не сбрасывайте со счетов

Если вам пришло письмо счастья на чужое имущество, юристы советуют сразу разобраться с этим вопросом. Некоторые новоявленные собственники рассуждают так: имущество не мое — платить не буду. Как показывает практика, такая небрежность может дорого стоить. Схема проста — вы не платите налоги, долги копятся, в итоге налоговики обращаются в судебные органы и по упрощенной схеме (без присутствия сторон) — с помощью судебного приказа выносится решение.

Вы живете и знать не знаете, что относительно вас уже есть судебное решение. В итоге бумаги передают судебным приставам, с ваших счетов списывают суммы. Но и оплачивать чужой налог тоже не следует.

Что проверить

Для начала следует обратиться в Единый государственный реестр недвижимости и заказать выписку на то имущество, на которое вам выставлен налог. Для этого достаточно знать кадастровый номер объекта недвижимости — обычно он указан в уведомлении,- либо точный адрес. Имея такой документ, вы сможете доказать в налоговой инспекции, что данное имущество принадлежит не вам. Можно пойти по другому пути.

— Закажите выписку из ЕГРН с указанием всех принадлежащих вам объектов недвижимости,- консультируют юристы.- Потом обратитесь в налоговую и напишите заявление о перерасчете налога и исключении из базы налогообложения спорной квартиры. Через 30 дней вам дадут ответ. Если же указанная квартира будет значиться в выписке, следует обратиться в регистрирующий орган с заявлением об исправлении ошибки в учетных данных.

Заявление и документы можно подать лично в налоговый орган, почтой в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или в электронной форме через сервис «Обратиться в ФНС России».