Ошибка в кпп при перечислении

Заполнение платежных поручений требует особой внимательности. При неверном заполнении реквизитов платежи в банке не проходят и у плательщиков возникают проблемы с последующим возвратом денежных средств, их розыском и уточнением. Обязательные к заполнению реквизиты утверждены Положением Центробанка РФ № 383-П от 19.06.2012 г. (ред. от 11.10.2018), среди них указан и КПП — код причины постановки на учет налогоплательщика.

Почему КПП нужно обязательно указывать в платежном поручении

Если неверно указан КПП в платежном поручении, у компании-плательщика может и не возникнуть проблем с проведением платежа в банке. Неприятности могут возникнуть при зачислении платежа в банке получателя, и их масштаб зависит от типа платежа и категории получателя.

КПП состоит из 9 цифр и указывается только в отношении юридических лиц и бюджетных учреждений. Первые 4 цифры — это код налоговой инспекции, в которой налогоплательщик состоит на учете в данный момент, следующие 2 цифры — код постановки и остальные 3 — номер порядка постановки по соответствующему основанию.

В платежном поручении КПП указывается:

• для отправителя платежа — в поле 102;

• для получателя платежа — в поле 103.

ИП при отправке платежа в графе «КПП» отправителя проставляют 0 или оставляют это поле пустым.

Выделяют 2 основных типа платежных поручений:

1. Платежи по налогам, сборам и т.п. в ИФНС и фонды, когда получателем является Управление Федерального Казначейства (УФК) в конкретном регионе.

2. Платежи коммерческим и некоммерческим компаниям, поставщикам, покупателям, прочим контрагентам, в том числе и физическим лицам.

Для бюджетных платежей предусмотрены дополнительно заполняемые поля. Неправильное указание КПП при формировании бюджетных платежек чревато гораздо большими неприятностями, чем при отправке платежей прочим контрагентам. Рассмотрим последствия для каждого типа оформляемых банковских документов и алгоритм последующих действий.

Неверный КПП в платежном поручении на оплату контрагенту

Сотрудники, составляющие платежные поручения, в платежках иногда указывают неверный КПП получателя или самого отправителя. При составлении платежных документов в системе «Банк-клиент» риск неверного указания КПП собственной фирмы минимален, такие искажения обычно возникают при ручном заполнении платежных документов. Ошибки случаются и по вине контрагента, который не уведомляет своевременно о смене своих реквизитов, включая КПП.

Читайте также: Форма платежного поручения (бланк)

Если в платежном поручении неверно указан КПП плательщика или получателя, а остальные реквизиты правильные, волноваться не следует. Такая ошибка позволяет идентифицировать получателя или отправителя, поэтому банки, как правило, проводят платежи без замечаний. Но проблемы могут возникнуть при зачислении платежа в банке получателя: в отдельных случаях банки запрашивают уточнение реквизитов. Поэтому если вы ошиблись и указали неверно КПП получателя, вначале уточните у него, поступили ли ему деньги. Если нет — можно отправить письмо в свой банк об уточнении реквизитов. Другой вариант при непроведении платежа из-за неверного КПП — дождаться возврата денег на свой счет и повторить перевод средств контрагенту.

Неверный КПП в платежном поручении на уплату налогов

Если при отправке в банк налогового платежа был неверно указан КПП получателя или плательщика, такая ошибка не считается критичной, и налоговое обязательство считается выполненным. Существенными ошибками, влекущими начисление финансовых санкций согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК, признаются лишь неправильное указание счета получателя (казначейства) и наименования банка – в этом случае платеж считается неисполненным, его придется произвести заново, а за не своевременную уплату налога или страхового взноса необходимо перечислить пени.

На практике при ошибке в поле 102 (КПП плательщика) платежи в ИФНС зачисляются и считаются исполненными, но некорректный КПП не позволяет точно идентифицировать получателя или отправителя бюджетного платежа — поэтому, при неверном указании КПП в поле 103 или 102 деньги будут отнесены к невыясненным поступлениям. Налогоплательщику необходимо будет написать в ИФНС письмо об уточнении платежа в произвольной форме и приложить платежное поручение с отметкой банка. Либо написать заявление о розыске платежа, также приложив платежку. В течение 30 дней инспектор найдет и уточнит платеж датой списания средств. Пени при этом начислены не будут.

Аналогичные неприятности возникают при проведении платежей на счет ФСС: фонд не сможет точно определить отправителя денег, и перевод придется уточнять. При уточнении платежей, ушедших в ФСС, заявление пишется по специальной разработанной форме, размещенной на сайте Фонда, к которой также прикладывается копия платежки.

Таким образом, ошибка при заполнении КПП в платежном поручении критичной не является. Важно помнить, что пока платеж находится в обработке на исполнении, все легко исправить, направив уточняющее письмо банку. Сложнее обстоит ситуация с уже исполненными ошибочными платежами, но и в этом случае проблема решаема.

Как уточнить платежку на налог, если там указан не тот КПП

В соответствии с положениями приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н в распоряжении о переводе денежных средств должно указываться значение КПП налогоплательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей в бюджетную систему РФ исполняется.

Платежное поручение на уплату налога оформлено и направлено в банк. Банк провел его и списал денежные средства со счета компании. Однако позже обнаруживается, что в «платежке» была допущена ошибка. Как в этом случае поступить налогоплательщику? Разбиралась в вопросе Вероника Емельянова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Какие реквизиты в платежке можно уточнять

Существует общее правило: если ошибка в платежном поручении не повлекла за собой неперечисления средств в бюджет, то у организации (ИП) имеется право на уточнение платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть, новую платежку не нужно оформлять, если деньги все же попали в казну. 

С какими же ошибками в платежке деньги все же попадают в бюджет?

В Налоговом кодексе прямо не сказано, какие именно ошибки не влекут за собой неперечисления налога. Однако подсказка имеется. В том же пункте 7 ст. 45 НК РФ перечислены показатели, просьба об уточнении которых может содержаться в заявлении об уточнении платежа. Это основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. Обращаем внимание, что возможность по уточнению казначейского счета появилась лишь в этом году. А раньше при неверном указании этого показателя требовалось вносить платеж заново.

Рассмотрим показатели, возможные к уточнению, в контексте конкретных полей платежного поручения.

Основание платежа включает в себя ряд полей:

• поле 106 – основание платежа (например, «ТР» при уплате налога по требованию ИФНС);
• поле 108 – номер документа, на основании которого переводятся деньги (например, номер требования ИФНС);
• поле 109 – дата такого документа (например, дата требования ИФНС).

Для отражения типа платежа предназначено поле 110, однако уже несколько лет это поле не заполняется.

Принадлежность платежа включает в себя ряд полей:

• поле 60 – ИНН плательщика;
• поле 61 – ИНН получателя;
• поле 102 – КПП плательщика;
• поле 103 – КПП получателя;
• поле 104 – КБК налога;
• поле 105 – ОКТМО.

Рис. 1 Приложение 3 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». 

Для отражения налогового периода предназначено поле 107, статуса плательщика – поле 101 и, наконец, счета Федерального казначейства – поле 17.

Таким образом, ошибочное указание реквизитов в этих полях «платежки» не ведет к неперечислению налога. А значит, их можно уточнить. 

Какие ошибки требуют повторного перечисления денег в бюджет

В каких же случаях нельзя ограничиться уточнением сведений в полях платежного поручения, а понадобится повторно оформить его, то есть заново осуществить платеж (с возвратом ранее направленного платежа)?

Ответ на этот вопрос хотя и дан в пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, однако ясности он не привносит. В этом подпункте сказано, что обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной из-за неправильного указания номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя. То есть ошибка в этих двух показателях является критичной. 

Но здесь возникают сразу два вопроса. Первый: ошибка должна быть в этих двух показателях одновременно или достаточно ошибиться при указании лишь одного из них (вопрос встает из-за наличия союза «и», не содержащего дополнение союза «или»)? Второй вопрос: как положения пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ согласуются с п. 7 ст. 45 РФ, который содержит возможность уточнения казначейского счета, а значит, свидетельствует о том, что при неверном указании счета налог все же считается уплаченным?

Эти вопросы являются актуальными в следующих ситуациях:

• когда ошибка содержится только в наименовании банка получателя;
• когда ошибка содержится одновременно и в наименовании банка получателя, и в номере казначейского счета.

К сожалению, никаких разъяснений чиновников на этот счет нет. Мы не можем предугадать исход событий, если компания решит не уточнять ничего и не переоформлять платежку. Но можно предположить, что платеж, скорее всего, не дойдет до адресата, а значит, понадобится оформить его заново (а ранее переведенные деньги вернуть). Правда, во второй ситуации можно попробовать уточнить номер счета Федерального казначейства и посмотреть, как отреагируют на это налоговики. И далее действовать, исходя из действий инспекции. Либо можно сразу обратиться за разъяснениями в свою налоговую.

Некритичные ошибки в платежках

В некоторых ситуациях ошибки в платежном поручении не требуют ни уточнения, ни повторного перечисления. При этом никаких последствий они не несут, и платеж без проблем заносится налоговой инспекцией в карточку расчетов с бюджетом. Что это за ситуации? 

Первая ситуация: ошибка содержится в тех полях, о которых мы не упоминали. Например, ошибка в очередности платежа. Иногда сам банк указывает на эту ошибку и недочет устраняется еще до списания средств со счета. Или ошибка в сумме платежа. Деньги спишутся и попадут в бюджет в той сумме, что была указана в документе, а если ее недостаточно, то придется доплатить недостающее. Если, наоборот, ошибка произошла в сторону увеличения, то переплату можно либо вернуть, либо зачесть в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Вторая ситуация: неверно указан ОКТМО, однако платежка была оформлена в отношении налога, который полностью зачисляется в доходы федерального бюджета. В этом случае об уточнениях заявлять не потребуется, о чем прямо сказано в разд. 1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579.

Третья ситуация: налоговики сами обнаружили ошибку, нуждающуюся в уточнении, и сами же ее и уточнили. Инспекция самостоятельно, без инициативы со стороны налогоплательщика принимает решение об уточнении платежа, о чем в течении пяти рабочих дней узнает компания. Именно этот срок дается налоговикам для уведомления налогоплательщика о принятом решении. 

Возможность уточнять платеж появилась у инспекторов с начала этого года, с внесением изменений в п. 7 ст. 45 НК РФ. Раньше, даже если налоговики обнаруживали неточность, они сообщали о ней плательщику, чтобы тот сам уточнил ошибочный реквизит.

В каком порядке уточнять ошибки в платежном поручении

Чтобы уточнить реквизит в проведенной банком платежке, нужно заполнить заявление об уточнении платежа и направить его в налоговую инспекцию.

Утвержденной формы такого заявления нет, поэтому оформляется оно произвольно. Представлять его можно в бумажном виде или направлять в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью, а также через личный кабинет на сайте ФНС России. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие уплату налога (копию платежного поручения, в котором содержится ошибка, и выписку банка, подтверждающую списание средств со счета).

При получении заявления об уточнении платежа налоговики должны принять решение об уточнении в течение 10 рабочих дней. Еще 14 рабочих дней дается им на то, чтобы направить это решение в казначейство для уточнения платежа (в случае, если решение об уточнении платежа требует исполнения в органах Федерального казначейства). А плательщика о принятом решении налоговики обязаны уведомить в течение 5 рабочих дней со дня принятия. Делается это специальным извещением, направленным по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет или по почте.

Кстати, с этого года официально установлен предельный срок, в течение которого можно уточнить платеж – три года с даты, когда перечислили деньги в бюджет.

Также имейте в виду, что если налоговая инспекция успела начислить пени на недошедший платеж, то при уточнении платежа она обязана аннулировать пени (абз. 8 п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заявление об уточнении платежа можно составить по следующему образцу:

«…10 июня 2019 года наша организация перечислила третью часть НДС за 1 квартал 2019 года в размере 23 000 руб. платежным поручением № 54 от 10 июня 2019 г. В данном платежном поручении была допущена ошибка в номере КБК. В поле 104 был указан неверный КБК – 182 1 03 01000 01 1000 111. Вместо него должен быть указан правильный КБК – 182 1 03 01000 01 1000 110. Указанная ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджет.

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ просим уточнить принадлежность платежа и отнести платеж на правильный КБК 182 1 03 01000 01 1000 110». 

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 выполняется проверка реквизитов по уплате налогов

Skip to content

Вы допустили ошибку в платёжке на перевод ЕНП — неверно указали какой-либо из реквизитов, к примеру, КБК, свой ИНН, ИНН налогового органа, или ОКТМО. Возможно ли уточнение такого платежа? Да, возможно, а его способ зависит от того, какой конкретно реквизит был указан неточно. Налоговики опубликовали разъяснения на своём официальном сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

С Нового года, как Вы, возможно, знаете, налоги и другие обязательные платежи в большинстве случаев переводятся в бюджет одной платёжкой — единым налоговым платежом. Для учёта этих платежей создан единый налоговый счёт (ЕНС). Так что, если в платёжном поручении один из реквизитов, отличный от ИНН плательщика, окажется неправильным, то средства равно будут зачислены на ЕНС данного плательщика. Дополнительно ничего уточнять не нужно, как утверждают налоговики.

Если же неверно указан ИНН плательщика, всё становится гораздо сложнее. Такие платежи относятся к невыясненным поступлениям. Корректировать их можно только по обращениям налогоплательщиков. Если Вы по ошибке написали чужой ИНН вместо нужного, то уточнение допустимо только при 2 условиях:

• согласие владельца этого ИНН
• платёж не ушёл на погашение долга этого лица

Чтобы уточнить такой платёж, Вы вправе подать обращение в свободной форме в любой удобный Вам налоговый орган.

Ошибки в платёжном документе — естественное следствие человеческого фактора. Автоматизация заполнения поможет избавиться от них. Сервис «Контур.Экстерн», например, даёт возможность формировать платёжные поручения в 1 клик. Система использует данные либо из расчётов и деклараций, либо из поступающих от ИФНС требований об уплате взноса или налога. Своевременное обновление такой информации, как реквизиты получателя, номера счетов управлений Федерального казначейства, действующие КБК или коды для статуса плательщика, происходит автоматически без Вашей помощи. Система сама подставит в платёжку действующие значения.

Читайте также Снижение налогов ИП на УСН или ПСН на сумму взносов: комментарий Минфина