Ошибка в коде валютной операции чем грозит - ErrorsMaster.ru - большая энциклопедия ошибок и их решений

Ответственность за нарушения валютного законодательства, за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный контроль, а также непредставление сведений (информации) предусмотрена статьями 15.25, 19.4, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в том числе:

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, -влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) — резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц — от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.
Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль) -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц — от двух тысяч до четырех тысяч рублей.
Непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а равно представление в государственный орган (должностному лицу) таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц — от трех тысяч до пяти тысяч рублей.
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по обеспечению получения на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными валютным законодательством Российской Федерации, по внешнеторговым контрактам, для которых валютным законодательством Российской Федерации предусматривается оформление паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Повторное совершение административного правонарушения, выразившегося несоблюдении установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушении установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушении установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушении установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомлении в установленный срок финансовым агентом (фактором) — резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере десяти тысяч рублей; на должностных лиц в размере от двенадцати тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от ста двадцати тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.
Повторное совершение административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере двадцати тысяч рублей; на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц — от четырехсот тысяч до шестисот тысяч рублей.

Источник

Все компании и предприниматели, которые планируют работать с зарубежными партнерами, должны знать правила ведения валютных операций. Цена ошибки высока. Разберем, как правильно работать с иностранными контрагентами, и какие штрафы грозят за нарушение валютного законодательства в 2021 году.

Какие акты регулируют валютный контроль

Базовый нормативный акт валютного законодательства — Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Он требует, чтобы юрлица и ИП, которые сотрудничают с зарубежными контрагентами, проходили валютный контроль и ставили сделки на учет.

Второй по важности акт валютного контроля — инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И. Она устанавливает порядок оформления валютных операций.

Ну и, разумеется, нельзя забывать о Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Даже если суммы расчетов невелики, банки обязаны контролировать операции, чтобы пресечь вывод капитала за рубеж через фиктивные сделки.

Например:

аванс зарубежному партнеру без последующего ввоза товара (ложный импорт);
оплата за консультационные услуги по стоимости, многократно превосходящей цены на аналогичные виды услуг;
закупка товара через страну таможенного союза, если производитель находится в другом государстве.

Какие сделки попадают под валютный контроль

Контролю подлежат:

Все платежные операции между резидентами и нерезидентами.

Важно: валюта расчетов значения не имеет. Даже если зарубежный контрагент произвел оплату по контракту в рублях, сделка подлежит контролю.

Все перемещения ценных бумаг и денег через границу РФ.
Все расчеты между нерезидентами в рублях.
Все расчеты между резидентами в валюте.

В общем порядке расчеты в валюте между резидентами запрещены. Но есть ряд исключений. Например, когда российская организация выплачивает работникам аванс в валюте для покрытия командировочных расходов в зарубежных поездках.

Расчеты между резидентами и нерезидентами в принципе не ограничены. Но порядок оформления операций жестко регламентирован. Нужно соблюдать сроки платежей по контракту и вовремя представлять в банк правильно оформленные документы.

Документы для валютного контроля и сроки их подачи

Чем больше сумма сделки, тем жестче контроль со стороны банка:

Тип операции	Сумма сделки, тыс. руб.
до 200	200 — 3 000	3 000 — 6 000	> 6 000
Какие документы требует валютный контроль
Экспорт	Документы не нужны. Сообщаем банку только код операции*	Cчет, контракт, акт приема-передачи или другой документ, чтобы банк смог определить код операции	Cчет, контракт, акт приема-передачи или другой документ, чтобы банк смог определить код операции	Контракт, который будет поставлен на учет
Импорт (кредит)	Контракт, который будет поставлен на учет

^{*Код операции можно найти в перечне (Приложение № 1 к Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И).}

Как видно из таблицы, при серьезных суммах сделки резиденту нужно предъявить в банк контракт с зарубежным партнером. Банк зарегистрирует документ и присвоит ему номер. Если готового контракта еще нет, можно представить в банк его проект. Главное, чтобы проект был подписан контрагентом. Срок предъявления проекта контракта — не больше 15 дней со дня подписания.

По всем контрактам, которые были поставлены на учет, нужно составлять специальную форму — справку о подтверждающих документах (СПД). Она представляет собой перечень документации, связанной с выполнением контракта.

СПД подают в установленный срок — не позже 15 дней по окончании месяца, в котором прошла сделка.

В частности:

при отгрузке товаров на экспорт или при ввозе импорта, месяц сделки — это месяц, в котором была оформлена таможенная декларация;
при оказании услуг — месяц, в котором был подписан акт приема-передачи.

Ак Барс Банк оказывает полный комплекс услуг по РКО в иностранной валюте для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Предлагаем:

бесплатное открытие валютных счетов при подключении пакета;
получение реквизитов сразу по счетам в долларах и евро;
бесплатные консультации по валютным операциям.

Открыть счёт в долларах и евро в онлайн-режиме

Штрафы за нарушение валютного законодательства

Нарушения можно разделить на два типа:

1.Непредставление документов: забыли сдать их вовремя, неверно оформили.

За нарушение регламента оформления документов штрафуют по п. 6, 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ:

если нарушение совершено впервые, организацию накажут на сумму от 40 до 50 тыс. руб., руководителя или ИП на сумму от 4 до 5 тыс. руб.
если нарушение повторное, то организацию накажут на сумму от 120 до 150 тыс. руб., а руководителя или ИП — от 12 до 15 тыс. руб.

Штраф за несвоевременную подачу документов взимают при просрочке свыше 90 дней (6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ):

организацию оштрафуют на сумму от 40 до 50 тыс. руб.;
руководителя или ИП — от 4 до 5 тыс. руб.

2.Нарушение срока возврата валютных средств.

Самое частое нарушение — задержка получения валютной выручки или возврата заемных средств. Получается, что обязательства по уплате не выполняет зарубежный контрагент, а виноватым остается законопослушный российский резидент.

За это нарушение ИП или организации вынесут предупреждение или накажут штрафом в размере:

1/150 от ставки Центробанка за каждый день просрочки;

и / или

от 3 до 10 % от неполученной в срок суммы по внешнему договору в рублях;
от 5 до 30 % от неполученной в срок суммы по контракту в валюте или договору займа.

Дополнительно могут наказать руководителя организации на сумму от 20 до 30 тыс. руб. (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

Штрафы были смягчены в середине 2020 года. Суровая кара за нерепатриацию осталась только при крупной сумме нарушений — свыше 100 млн. руб. В этом случае штраф составит от 75 до 100 % от неполученной суммы (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ), а повторное нарушение повлечёт уголовную ответственность (ст. 193 УК РФ).

Что делать, если нарушили срок возврата валютных средств

Если ситуация позволяет, нужно продлить срок действия контракта.

Важно, чтобы дополнительное соглашение было подписано раньше того дня, когда истечет срок поступления средств.

К сожалению, такое решение доступно только при содействии со стороны зарубежного контрагента.

Если договориться не удалось, избежать наказания будет сложно. Резиденту придется доказать, что были приняты все возможные меры для своевременного получения оплаты по контракту:

1. Перед подписанием контракта контрагента проверили всеми доступными способами:

запросили у партнера аналог учредительных документов;
изучили деловую репутацию через интернет;
проверили открытые базы данных иностранных государств на сайте ФНС и торгово-промышленной палаты и т.д.

2. Предусмотрели в контракте подстраховку на случай возможных проблем:

работу на условиях частичной предоплаты;
обеспечение сделки банковской гарантией;
страхование предпринимательских и финансовых рисков.

3. После задержки оплаты предприняли все возможные меры, чтобы заставить партнера исполнить обязательство:

выставили претензию в сроки, установленные контрактом;
подали исковое заявление в судебную инстанцию;
добились исполнения решения суда по месту нахождения зарубежного контрагента.

И не факт, что все принятые меры признают достаточными. Поэтому к соблюдению валютного законодательства нужно относиться очень серьезно.

Ак Барс Банк осуществляет контроль над всеми видами валютных операций в соответствии с действующим законодательством. Высококвалифицированные специалисты проводят бесплатное консультирование клиентов по вопросам валютного законодательства на любом этапе совершения ими сделок.

Валютный календарь помогает пользователю соблюдать все сроки и требования валютного контроля, оперативно оформить документы без ошибок.

Событие календаря формируется автоматически на основании представленных клиентами документов валютного контроля и говорит о необходимости совершить определенные действия: например, переоформить контракт в связи с истечением даты завершения обязательств, предоставить распоряжение о списании иностранной валюты с транзитного счета или переоформить срок поступления денежных средств по отгруженному товару.

Каждое событие отображается со своей крайней датой и ссылкой на документ, который необходимо заполнить. При переходе по ссылке клиенту предоставляются максимально заполненные банком документы и подсказки.

Любую информацию по контракту ВЭД можно получить в удобном формате в режиме онлайн и, тем самым оперативно и качество управлять данными.

Например:

информацию по таможенным декларациям, которые получены Банком от Федеральной таможенной службы;
по нарушениям валютного законодательства;
по наступлению сроков по документам валютного контроля;
по сальдо расчетов по контракту.

Быстрое открытие счета

А также корпоративные карты, полезные сервисы, онлайн-бухгалтерия и многое другое

Оставьте заявку прямо сейчас!

С Вами свяжется специалист, и подробно расскажет об условиях:

Источник

Что надо знать, чтобы не попадать на штрафы
Часть 2

Представляем серию статей, в которых понятным языком Анастасия Мануилова, юрист по сопровождению ВЭД и валютного контроля, расскажет о том, что надо знать участнику ВЭД, чтобы не бояться штрафов.

В предыдущей статье мы рассмотрели основные понятия – валютный контроль, агенты и органы валютного контроля, резиденты и нерезиденты – и основные обязанности экспортёров и импортёров в сфере валютного контроля. Сегодня поговорим об ответственности, которая грозит участникам ВЭД за нарушение обязанностей.

Не все предприниматели относятся серьезно к административной ответственности. Ведь для привлечения к ответственности нарушение необходимо обнаружить, да еще и доказать состав, а это, по мнению таких предпринимателей, не всегда просто. Однако административные нарушения в сфере валютного контроля раскрываются и доказываются легко, ведь мы сами предоставляем все необходимые сведения и доказательства банкам – агентам валютного контроля. И последствия достаточно серьезные. Поэтому от валютного контроля отмахиваться опасно.

Административная ответственность за нарушения в сфере валютного контроля установлена ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ)

Статья содержит 17 частей, но нарушения делятся на несколько групп.

1 группа нарушений – нарушения обязательства по репатриации

Обязательство по репатриации – это обязательство российского экспортера получить оплату от иностранного контрагента за переданный товар, права, информацию, выполненную работу, оказанную услугу; обязательство российского импортера обеспечить возврат аванса иностранным контрагентом за не переданный товар и тд.,; обязательство российского займодавца получить деньги по кредитному договору от иностранного заемщика.
Получить денежные средства необходимо в сроки, установленные внешнеторговым контрактом.

За нарушение обязательства по репатриации участнику ВЭД может быть назначено следующее наказание:

— штраф 1/150 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки зачисления денежных средств,

— штраф от 3 до 10% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках по рублевым контрактам (валюта контракта и валюта платежа – российские рубли),

— штраф от 5 до 30 % суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках по валютным контрактам (в иностранной валюте) и по договорам займа.

Если сумма контракта с нерезидентом в течение одного года превышает 100 млн. рублей – может быть назначен штраф от 75 до 100% от суммы не зачисленных денежных средств.

Если к ответственности привлекается организация – наказание будет назначено также и должностному лицу этой организации, ответственному за нарушение — штраф от 20 до 30 тысяч рублей. За повторное нарушение возможна дисквалификация должностного лица.

При рассмотрении дел о нарушении обязательства по репатриации оценивается множество нюансов, в том числе подпадает ли рассматриваемое дело под исключения из репатриации, длительность нарушения и другие особенности, которые могут повлиять на привлечение к ответственности и освободить участника ВЭД от ответственности. Однако, если деньги не перечислил ваш контрагент, а не вы – не освободит вас от ответственности.

Также надо учитывать, что отмена репатриации по некоторым рублевым контрактам не означает отмену исполнения иных обязательств по валютному контролю — исполнять контракт иным разрешенным способом, представлять в банк отчетность и документы, ставить контракт на учет и так далее.

2 группа нарушений – невыполнение обязанности по исполнению или прекращению обязательств

Речь идет о случаях, когда законодательством разрешено получение денег от иностранного контрагента не на счет в России, а на заграничные счета; либо разрешен зачет взаимных однородных требований.

В случае с внешнеторговыми контрактами контрагенты не могут самостоятельно выбрать способ исполнения денежного обязательства, если это не предусмотрено законом. Так, зачет встречных однородных требований разрешен только в некоторых случаях. По этой причине во внешнеторговых контрактах не стоит прописывать право иностранной стороны удерживать неустойки или гарантийное удержание, так как это не предусмотрено законом и на российского участника контракта может быть наложена ответственность.

За невыполнение обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому контракту иными разрешенными способами может быть взыскан штраф от 5 до 30 % суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; с должностного лица – штраф от 20 до 30 тысяч рублей.
Если сумма контракта с нерезидентом в течение одного года превышает 100 млн. рублей – может быть назначен штраф от 75 до 100% от суммы денежных средств.

3 группа нарушений — незаконные валютные операции

То есть операции, запрещенные валютным законодательством или осуществленные с нарушением валютного законодательства. К ним, например, относятся расчеты в иностранной валюте между российскими контрагентами или расчеты наличными денежными средствами с иностранцем.

При проведении любой валютной операции – то есть операции с иностранной валютой или ценными бумагами, с иностранным контрагентом, с переводом денежных средств через границу РФ – необходимо удостовериться, разрешена ли она законом.

За совершение незаконных валютных операций предусмотрен штраф от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции и от 20 до 30 тысяч на должностное лицо. За повторное нарушение должностному лицу грозит дисквалификация.

4 группа нарушений – нарушения с загрансчетами

Резидент обязан уведомлять налоговый орган об открытии, закрытии и изменении реквизитов загрансчетов, а также раз в квартал представлять отчетность о движении денежных средств на загрансчетах.

Непредставление такого уведомления влечет наложение штрафа на граждан от 4 до 5 тысяч рублей; на должностных лиц от 40 до 50 тысяч рублей; на организации от 800 тысяч до 1 млн. рублей.

Нарушение срока представления или формы уведомления — на граждан от 1 до 1.5 тысяч рублей; на должностных лиц от 5 до 10 тысяч рублей; на организации от 50 до 100 тысяч рублей.

За непредставление ежеквартальных отчетов или нарушение срока их предоставления также предусмотрена ответственность в виде штрафов.

5 группа нарушений – нарушения предоставления отчетности и документов на валютный контроль

В эту группу входят такие нарушения:

— непредставление в банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации. К ответственности привлекут, если срок нарушен на 90 дней и более. Штраф на граждан составит — от 2,5 до 3 тыс. рублей; на должностных лиц — от 4 до 5 тыс. руб.; на организации — от 40 до 50 тыс. рублей;

— нарушение установленного срока хранения информации и документов по валютным операциям повлечет штраф на граждан составит от 2 до 3 тыс. рублей; на должностных лиц — от 4 до 5 тыс. рублей; на организации — от 40 до 50 тыс. руб. Срок хранения информации и документов по валютным операциям составляет 3 года с момента совершения валютной операции, но не менее 3 лет с завершения контракта.

Какие документы и информацию, в каком порядке и сроки необходимо предоставлять в банк на валютный контроль подробно прописано в Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

У каждого банка, осуществляющего валютные операции, имеется своя инструкция на основе Инструкции Центробанка, а также множество таблиц, схем и прочих материалов, которые помогают разобраться с отчетностью и документацией, которую участники ВЭД должны предоставлять в банк по внешнеторговому контракту.

По многим нарушениям как альтернатива штрафа предусмотрено предупреждение.

Однако надо учитывать, что предупреждение возможно только в исключительных случаях и при незначительных нарушениях. Для каждого состава есть какие-то исключения и нюансы, которые могут освободить от ответственности.

Необходимо иметь в виду то, что административные нарушения в сфере валютного контроля обнаруживаются автоматически, их невозможно скрыть. Вся информация о сроках поступления выручки, о предусмотренных контрактами сроках исполнения обязательств, о наличии загрансчетов и т.д. имеется у банков — агентов валютного контроля, ведь мы сами ее представляем для проведения валютных операций.

Банки предоставляют эту информацию таможне и налоговой — органам валютного контроля, которые и уполномочены возбуждать дела об административных правонарушениях и в большинстве случаев назначать наказания.

Таким образом, у органа валютного контроля на руках все доказательства, уговорить банк скрыть какую-то информацию не получится, так как банки также несут ответственность за надлежащее исполнение функций агентов валютного контроля

Вместе с тем существует более 10 оснований освобождения от ответственности, а также часто органы валютного контроля допускают ошибки, что позволяет отклонять их обвинения. Поэтому при получении запроса от органа валютного контроля о причинах нарушения валютного законодательства необходимо незамедлительно обращаться к юристу, практикующему в сфере валютного контроля. Как правило почти всегда удается либо исключить привлечение к ответственности совсем, либо значительно снизить штраф. Самостоятельно изучить все нюансы и оснований освобождения от ответственности за короткий срок крайне трудно. Как правило на подготовку пояснений орган валютного контроля дает всего 7 рабочих дней.

Но самый эффективный способ исключить ответственность в сфере валютного контроля — это профилактические меры, грамотная организация работы с внешнеторговыми контрактами и органами валютного контроля. Как организовать работу с внешнеторговыми контрактами так, чтобы исключить штрафы даже в случае формального нарушения — в следующих статьях.

Текст Анастасия Мануилова

Источник

Неплохая новость для предпринимателей, работающих с иностранной валютой. В этом и следующем году налоговая не будет штрафовать за ряд нарушений, если так вышло из-за санкций.

На некоторые штрафы ввели запрет

В России действует Закон о валютном регулировании и контроле. Он про то, как российским гражданам и бизнесу работать с деньгами других государств. Например, когда предприниматель продаёт свои товары на экспорт. За соблюдением валютных правил следят налоговая и таможня. Административные штрафы за нарушения прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ.

С 13 июля 2022 года действует мораторий на некоторые валютные нарушения, совершенные после 23 февраля. Это значит, что за них не оштрафуют. Есть обязательное условие: предприниматель допустил валютное нарушение из-за санкций недружественных стран, например, из-за отключение его банка от SWIFT или отмены зарубежной поставки. На весь 2023 год запрет штрафов планируют продлить, законопроект сейчас рассматривает Госдума.

Также снизили штрафы за незаконные валютные операции: с 75—100% до 20—40% от проведённой суммы. То есть, если предпринимателя всё же оштрафуют, это будет не так накладно как раньше.

За что не накажут

Штрафовать не будут за валютные нарушения из частей 1, 4, 4.1, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ. Заведённые дела должны прекратить. А уже выписанные штрафы не списывать со счетов.

Вот эти валютные нарушения:

Незаконные валютные операции. Например, приём оплаты от иностранного контрагента на иностранный электронный кошелёк. Сюда же — покупка инвалюты не в уполномоченном банке;
Неисполнение обязанности по получению оплаты от иностранного контрагента за услуги или товары в срок, прописанный во внешнеторговом договоре.
Невозврат валюты по импортным контрактам. Это когда контрагент не вернул предоплату за непоставленный в Россию товар или не вернул денежный займ.

С 10 июня 2022 года также отменили обязательную продажу валютной выручки, которая действовала с конца февраля. Новые дела со штрафами уже не заводят.

Видеокурс по финанализу

Научитесь контролировать финансовые потоки и предотвращать кассовые разрывы

За что накажут как раньше

Мораторий не касается правил работы с иностранными банковскими счетами и электронными кошельками.

Предпринимателей накажут за несообщение российской налоговой об открытии, закрытии и изменении реквизитов счёта или электронного кошелька. Штраф также будет, если сообщение отправили, но с нарушением срока. Ещё — если не отправили отчёт о движении денег.

Если пользуетесь счётом в банке за границей, почитайте наш разбор как сейчас правильно работать с иностранным счетом.

Также штрафы остались за отсутствие срока оплаты во внешнеторговом договоре. Про обязательность такого пункта сказано в ст. 19 Закона о валютном регулировании и контроле.

Статья актуальна на

15.12.2022

Источник

Ответственность за нарушение правил валютного контроля

За несоблюдение сроков и правил при прохождении валютного контроля можно получить штраф. Иногда он может быть больше суммы контракта. В статье — как защитить свой бизнес от штрафов.

Екатерина Зайлова

Эксперт по валютному контролю в Тинькофф Бизнесе

Поделитесь статьей

Екатерина Зайлова

Эксперт по валютному контролю в Тинькофф Бизнесе

Поделитесь статьей

Компании и ИП, которые переводят деньги за рубеж или получают их оттуда, обязаны проходить валютный контроль. Если нарушить правила прохождения валютного контроля, можно получить штраф от налоговой. С экспертом по валютному контролю Тинькофф Бизнеса разбираемся, как построить работу с контрагентами так, чтобы обезопасить свой бизнес.

Валютный контроль — это проверка документов по каждому переводу денег через границу России или при расчете между компанией-резидентом и компанией-нерезидентом. Все валютные операции проверяет банк, через который проходит платеж. Правила прохождения валютного контроля закреплены в законе.

Под валютный контроль подпадают все сделки в валюте иностранного государства: долларах, евро, фунтах стерлингов, юанях и так далее. Еще проходить валютный контроль обязаны платежи в российских рублях, если контрагент — иностранная компания. О том, как именно проходить валютный контроль, мы написали отдельную статью — ссылка на полях.

В валютном законодательстве много нюансов, а ответственность высокая: за отдельные нарушения можно получить штраф от налоговой на всю сумму контракта. Рассмотрим две самые частые статьи, по которым выставляют штрафы:

Деньги от иностранного контрагента пришли позже даты, указанной в контракте, — чч. 4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ.
Компания нарушила порядок представления документов: не отправила в банк вовремя какой-то из документов, который была обязана отправить по правилам валютного контроля, — ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Разберем каждую статью отдельно.

Валютные платежи от контрагента должны приходить в сроки, указанные в договоре. Если деньги приходят с опозданием, это нарушение законодательства.

По этой статье могут не назначить штрафы, а ограничиться предупреждением. Ответственность наступает только по истечении 45 дней с момента просрочки.

Размер штрафов за нарушение сроков оплаты, указанных в контракте

Тут могут быть две разные ситуации:

иностранный контрагент опоздал с оплатой;
не вовремя вернул аванс за непоставленный товар или неоказанную услугу.

Иностранный контрагент расплатился позже даты, указанной в контракте. Например, фирма сделала перевод сайта на русский язык для иностранной компании, стоимость услуг — 10 000 $. Срок оплаты по договору — 1 ноября 2021 года, но деньги пришли только 7 ноября 2021 года. Получилось шесть дней просрочки. Штраф не назначат, так как уложились в 45 дней.

Если бы деньги пришли через 46 дней, 17 декабря, то штраф мог быть таким: 10 000 $ × 7,5% × 1/150 × 46 = 230 $.

Чтобы избежать такой ситуации, предупреждайте контрагентов, что вам могут назначить штраф за просрочку платежей. Дополнительно можно прописать в договоре обязанность компенсировать штраф, если контрагент оплатит позже.

Иностранный поставщик вернул аванс за неоказанную услугу или непоставленный товар позже даты, указанной в договоре. Представим, что российская компания заплатила аванс 20 000 € за материалы зарубежному поставщику. В договоре указано, что поставщик должен поставить материалы или вернуть аванс до 10 октября. Поставщик в итоге так и не поставил материалы, вернул аванс только 30 ноября — с просрочкой 50 дней.

В такой ситуации налоговая может назначить штраф российской компании — 1/150 от ключевой ставки за каждый день просрочки.

Ключевая ставка ЦБ — 7,5%.

Возможный штраф: 20 000 € × 7,5% × 1/150 × 50 = 500 €.

Если в договоре нет срока для возврата аванса, то деньги должны вернуть в течение 30 дней с момента подачи такого требования. Согласно комментарию 8 к ст. 15.25 КоАП покупатель в такой ситуации как бы кредитует поставщика. Законодательство РФ расценивает такую операцию как договор займа — отсюда установлен срок в 30 дней.

Иностранная компания может не знать, что вам могут назначить штраф за просрочку возврата аванса, и вернуть деньги, когда ей будет удобно. Поэтому обязательно предупредите контрагента об этом.

Чтобы иностранные деньги пришли на счет российской компании или ИП, бизнес должен представить в банк документы по сделке. Обычно срок представления документов — 15 дней. Если не уложиться в эти сроки, бизнес может получить штраф.

Размер штрафов за непредставление документов в банк вовремя

Под эту статью подпадают сразу несколько ситуаций. Вот некоторые из них.

Банк в течение 15 рабочих дней не получил документы о входящем валютном платеже. Если прислать документы позже, деньги все равно переведут на ваш счет, но банк передаст информацию об этом случае в Центробанк, а тот — в налоговую инспекцию, которая назначит штраф.

Чтобы избежать такой ситуации, отправляйте документы в банк сразу, как только деньги поступили на транзитный счет. Если эксперты валютного контроля найдут недочеты, будет время, чтобы их исправить. Например, в Тинькофф приходят напоминания о сроках представления документов и можно прислать документы на проверку заранее. Специалисты банка подскажут, если надо что-то изменить.

Банк в течение 15 рабочих дней не получил документы о входящем платеже в рублях по контракту на учете. Рублевые платежи от иностранных компаний сразу попадают на обычный счет, а не лежат на транзитном счете до представления документов. Поэтому сразу, как только получили платеж, присылайте нужные документы в банк, иначе о нем можно случайно забыть. В банк нужно представить номер учета контракта и документы, по которым прошла оплата.

Банк не получил справку о подтверждающих документах по контракту на учете. Подать справку о подтверждающих документах — СПД — нужно в течение 15 рабочих дней месяца, следующего за месяцем оформления документа. Например, если оформили акт 22 октября 2021 года, подать СПД нужно не позднее 23 ноября 2021 года. Ответственность наступает, только если опоздали больше чем на 90 дней.

Компания не сообщила об изменениях в контракте, стоящем на учете. Если контракт стоит на учете и вы решили что-то в нем изменить, например дату действия договора или его общую сумму, необходимо заключить допсоглашение с партнером. Это допсоглашение вместе с заявлением о внесении изменений нужно представить в банк в течение 15 рабочих дней с момента подписания.

Контракт не поставили на учет вовремя, поставили на учет дважды или сняли с учета в одном банке и не поставили в другом в течение 30 дней. Экспортные контракты на сумму более 6 млн рублей и импортные контракты на сумму более 3 млн рублей нужно ставить на учет. Сроки постановки контракта на учет зависят от вида контракта.

Обычно контракт ставят на учет только один раз. Если поставили на учет в одном банке, во втором банке ставить на учет этот же контракт нельзя. Чтобы избежать двойной постановки, достаточно проводить платежи через один и тот же банк. Если хотите провести платеж по контракту на учете через другой банк, предварительно переведите контракт в этот банк, иначе могут назначить штраф.

Есть два исключения, когда контракт нужно ставить дважды, но на практике такое встречается редко:

в контракте одновременно описаны условия кредитного договора и сделки по поставке товара или оказанию услуг;
по кредитному договору вы одновременно предоставляете и получаете заем.

Если подписываете контракт на несколько типов сделок, напишите в банк — там подскажут, придется ли ставить такой контракт на учет дважды.

В основном налоговая может назначить штрафы за несоблюдение сроков — не важно, вы опоздали со сроками или иностранный партнер. Чтобы обезопасить себя, рекомендуем:

Не откладывать на последний день прохождение валютного контроля. Так у вас будет время, чтобы исправить возможные ошибки и вовремя сдать документы.
Если понимаете, что партнер может опоздать с проведением платежа, заключить допсоглашение с новыми сроками и отправить его в банк.
Прописать в контракте с партнером ответственность за просрочку оплаты — такую же, как величина пеней и штрафов по законодательству РФ.
По возможности работать по предоплате — тогда точно сможете избежать штрафа за просрочку платежа.
Следить за суммой контракта, чтобы вовремя поставить его на учет, особенно если сумма контракта не определена заранее.

Если планируете работать с валютой, выбирайте банк, где будет удобно проходить валютный контроль. Например, в Тинькофф можно заранее отправить документы на проверку — специалисты подскажут, что и как изменить, если это потребуется.

Источник