Ошибка в инн при уплате налогов - ErrorsMaster.ru - большая энциклопедия ошибок и их решений

Дата публикации: 13.06.2023 07:21

УФНС России по Приморскому краю сообщает об участившихся случаях некорректного заполнения платежного документа, что приводит к нарушению срока уплаты налогов и начислению пени.

Чаще всего при заполнении поля «ИНН налогоплательщика» физические лица (либо индивидуальные предприниматели, юридические лица) указывают не свой идентификационный номер. К примеру, ИНН налогового органа, где состоят на учете, либо иного налогоплательщика, не имея намерения осуществлять уплату налогов за него, а делают это по ошибке.

Обращаем внимание: с 01.01.2023 у налоговых органов отсутствует возможность уточнить платежный документ на правильный ИНН налогоплательщика. При этом, если по ошибке внесён ИНН иного лица, налогоплательщик не вправе требовать возврата уплаченного налога. Уточнить ошибочный платеж можно только после согласия лица, чей ИНН был указан в платежном документе, путем зачета в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов в рамках статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации и в случае, если денежные средства не были использованы для погашения его задолженности. Причем отсутствует норма пересчета пени с даты ошибочного платежа.

Налогоплательщику, допустившему ошибку в платежном документе следует обратиться в налоговый орган, написав обращение в свободной форме.

Во избежание дополнительных уточнений и, с целью экономии своего времени, Управление рекомендует тщательно сверять все реквизиты в платёжном документе перед внесением платежа.

Источник

Ошибки в платежном поручении при уплате налогов (страховых взносов) могут привести к достаточно серьезным последствиям. Рассмотрим, что это за ошибки и чем они чреваты.

Внимание! С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Последствия ошибок в платежном документе

К оформлению платежных поручений на уплату налоговых платежей следует относиться с максимальной внимательностью.

Как правильно заполнить платежку

Заполнение платежного поручения в 2022 — 2023 годах — образец

Основные поля платежного поручения в 2022-2023 годах (образец)

Основные реквизиты платежного поручения

Ошибки, допущенные в платежном поручении, могут привести к следующим нежелательным финансовым последствиям для налогоплательщика:

налог может не поступить в нужный бюджет;
налог может быть признан неуплаченным;
налог может быть признан уплаченным с нарушением срока.

Это влечет за собой как минимум уплату пени, но может приводить также к уплате штрафа и повторной оплате налога (п. 2 ст. 57, ст. 75, п. 1. ст. 122, ст. 123 НК РФ). Кроме этого, вероятны продолжительные разбирательства с налоговой инспекцией.

Когда налог считается неуплаченным?

В соответствии с подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ при неверном указании в платежном поручении счета получателя и (или) наименования банка Управления Федерального Казначейства (УФК) платеж не поступает в бюджет Российской Федерации либо не зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства. В таком случае обязанность налогоплательщика по уплате налога считается не исполненной, и его необходимо перечислить еще раз. Также необходимо оплатить пени за несвоевременную уплату налога. Такова позиция налогового ведомства, изложенная в письмах ФНС России от 04.09.2015 № ЗН-4-1/3362@, от 31.03.2015 № ЗН-4-1/5201@, от 06.09.2013 № ЗН-3-1/3228 и от 12.09.2011 № ЗН-4-1/14772@.

Обязанность по перечислению налога не будет признана исполненной также и в том случае, когда ошибки в указании наименования банка либо счета УФК в платежном поручении допущены по вине банка. Пени будут предъявлены налогоплательщику (письмо ФНС России от 02.09.2013 № ЗН-2-1/595@). Но в такой ситуации налогоплательщик может потребовать у банка компенсации понесенных убытков (абз. 9 ст. 12, ст. 15 ГК РФ).

В то же время некоторые суды признают налог уплаченным при неверном указании в платежном поручении счета УФК. Так, например, ФАС Московского округа в Постановлении от 03.04.2012 № А40-42830/11-99-191 признал, что налог в бюджет поступил, несмотря на наличие в платежном поручении ошибки в указании счета УФК.

Кстати, возможность уточнять неверный счет УФК прямо закреплена в НК РФ.

Обратите внимание! С 01.05.2021 обязательно к заполнению поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Все подробности см. в нашем материале. А с 01.10.2021 в платежках по-новому заполняем поля 101, 106, 108 и 109.

ПРИМЕР, когда платеж нельзя уточнить, от КонсультантПлюс
За организацией числится недоимка по налогу на имущество 100 000 руб. Она уплачивает НДС в сумме 150 000 руб., но по ошибке в платежке указывает… Читайте продолжение примера в справочно-правовой системе КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Другие ошибки в платежном поручении

Другие ошибки в платежном поручении, такие как неверно указанные КБК, ОКАТО, ИНН, КПП и наименование налогового органа, не препятствуют поступлению налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если такие ошибки допущены, то налог считается уплаченным, но, в соответствии с нормой абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ, требуется подать заявление об уточнении платежа (письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 16.07.2012 № 03-02-07/1-176, от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, от 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

О том, как составить такое заявление, читайте в материале «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

Если в результате ошибки налог поступил на другой КБК (например, не действующий), налогоплательщик может подать заявление о зачете налогов. Пени при этом начисляться не должны (письма Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977, от 01.08.2012 № 02-04-12/3002).

Пример заполнения платежного поручения на уплаты страховых взносов вы найдете в материалах КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ и переходите в образец платжного поручения. Это бесплатно.

Позиция суда в отношении ошибок

Судебная практика подтверждает, что налог, а также, пени и штраф считаются уплаченными, если в платежном поручении допущены следующие ошибки:

Неверный КБК, постановления:

АС Дальневосточного округа от 18.09.2020 № Ф03-2876/2020;
АС Поволжского округа от 06.06.2018 № Ф06-33882/2018;
АС Дальневосточного округа от 19.11.2015 № Ф03-4782/2015;
АС Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 № Ф08-8670/2014;
ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.05.2013 № А33-8935/2012;
ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А42-2893/2010;
ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 08.12.2011 № А40-36137/11-140-159;
ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012;
ФАС Западно-Сибирского округа от 30.06.2011 № А67-5567/2010;

О том, какими могут быть последствия неверного указания КБК в документе на оплату «несчастных» страховых взносов, перечисляемых в ФСС, читайте в этой статье.

Неверный ИНН, КПП, наименование налогового органа;
Неверный ОКАТО;
Ошибки в основании платежа, постановления:

Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13;
АС Московского округа от 14.05.2018 № Ф05-5361/18;
АС Северо-Кавказского округа от 22.03.2016 № Ф08-1378/2016;
АС Московского округа от 06.10.2015 № Ф05-13213/2015;
ФАС Уральского округа от 10.10.2012 № Ф09-9057/12;
ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.12.2011 № А33-17476/2010, от 01.09.2011 № А33-3885/2010;
ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2011 № А05-5601/2010;
ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2010 № А27-25035/2009;
ФАС Московского округа от 26.10.2009 № КА-А41/10427-09;
ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2008 № Ф08-180/2008-68А.

О том, критична ли ошибка в поле «Налоговый период», читайте в этой статье.

Итоги

Формирование платежного поручения на уплату налога в бюджет требует повышенной внимательности. Ошибки, допущенные в указании банка получателя и номера счета Федерального казначейства, приводят к тому, что налог считается неуплаченным и его придется оплачивать повторно. А если повторная уплата налога произведена после истечения срока его уплаты, то на плательщика могут быть наложены еще и финансовые санкции. Другие ошибки в заполнении платежного поручения на уплату налога не влекут за собой финансовых потерь и могут быть исправлены путем подачи заявления об уточнении платежа.

Источник

Прежде чем перейти к основной теме статьи, вкратце обозначим основные изменения в порядке уплаты платежей, произошедшие в 2023 году. Их достаточно много:

Введение ЕНС и ЕНП.

ЕНС – единый налоговый счет. Если объяснять простыми словами, то это копилка, куда налогоплательщик переводит деньги, а налоговая оттуда забирает их на уплату конкретного платежа по сроку.

ЕНП – обезличенный платеж, которым налогоплательщик пополняет ЕНС.

Изменение сроков уплаты платежей.

Практически по всем платежам был изменен срок уплаты. Теперь он единый – 28 число.

Подробнее об этом можно узнать из этой статьи.

Изменение сроков сдачи отчетности.

Для сдачи налоговых деклараций и расчетов также был установлен новый, единый срок сдачи – 25 число.

Направление отчетности с помощью сервиса «Онлайн-бухгалтерия» избавит вас от риска сдачи отчетности с нарушением срока или по неактуальной форме. Выберите тариф под себя, и оцените преимущества электронной сдачи отчетности в контролирующие органы.

Введение новых форм отчетности.

Основные среди них: ЕФС-1, которая заменила собой четыре отчета в ИФНС и ФСС (4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3), и уведомление об исчисленных суммах налога.

Порядок уплаты налога с введением ЕНС и ЕНП должен был снять с бизнеса нагрузку, связанную с заполнением множества платежек на уплату обязательных платежей. Но из-за масштабности изменений и не очень детальной проработки всех спорных и сложных моментов, бизнес столкнулся с еще большими сложностями, чем было до введения ЕНС.

Неработающий раздел ЕНС в личном кабинете, неактуальные данные по счету, невозможность провести сверку расчетов с бюджетом, сложности с уменьшением налога по УСН и ПСН на страховые взносы – вот лишь часть проблем, с которыми столкнулся бизнес после введения ЕНС.

Как теперь происходит уплата налога в бюджет

В 2023 году организации и ИП могут выбрать один из двух способов уплаты обязательных платежей:

Пополнение ЕНС в рамках ЕНП (стандартный способ).

Организация или ИП пополняет ЕНС обезличено через ЕНП (в личном кабинете, через специальный сервис или по платежке через банк). Затем подает уведомление об исчисленных суммах налога, чтобы налоговая знала, сколько денег списать с ЕНС.

Уведомление подается только по тем платежам, по которым не предусмотрена отчетность, (например, по имущественным налогам организаций и НДФЛ за сотрудников) или по тем, по которым налог или взнос платится раньше срока сдачи отчетности (например, авансы по УСН).

Уплата налога платежкой на конкретный КБК (комбинированный способ).

Этот способ действует только в 2023 году. Организация или ИП составляет платежку с основными реквизитами ЕНС (в части получателя средств), но конкретным КБК платежа и статусом плательщика «02».

Этот способ позволяет не сдавать уведомление об исчисленных суммах, так как платежка в 2023 году его заменяет. С 2024 года оплата платежей в бюджет будет возможна только через обезличенное пополнение ЕНС (стандартным способом).

Разберем, как исправлять ошибки, которые могут возникнуть при оплате обязательных платежей каждым из указанных выше способов.

Ошибки при платежах в бюджет в 2023 году

Ошибки при перечислении средств в бюджет могут возникнуть в двух случаях:

Некорректное заполнение уведомления об исчисленных налогах (при оплате налога стандартным способом).
Некорректное заполнение платежного поручения на уплату налога или взноса (при оплате комбинированным способом).

Рассмотрим оба варианта более детально.

Онлайн-бухгалтерия

Занимайтесь бизнесом, а бухгалтерию мы возьмем на себя

Остались вопросы?

Оставьте ваши контактные данные. Наш специалист свяжется с вами и ответит на любые вопросы

Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налога

Порядок исправления ошибки в уведомлении зависит от того, где она была допущена:

● в сумме платежа;

● в реквизитах на уплату.

Если ошибка допущена в сумме платежа

В блоке «Данные» второй страницы уведомления укажите старые (верные) реквизиты и корректную сумму платежа, которую нужно списать с ЕНС в счет уплаты налога.

Например, ИП Степанов должен уплатить по итогам 1 квартала аванс по УСН в сумме 10 000 руб., но указал он по ошибке 8 000 руб. Новое (корректирующее) уведомление он заполнит так:

Если ошибка допущена в реквизитах: КБК, ОКТМО, налоговый (отчетный) периоды (год)

В этом случае нужно заполнить два блока «Данные»:

● В первом блоке внести старые (ошибочные) реквизиты и сумму налога в размере 0 руб.

● Во втором блоке указать верные реквизиты и сумму налога, которую нужно списать с ЕНС.

Например, Степанов, неверно заполнил реквизит ОКТМО и указал вместо корректного 46768000 неверный (по старому месту учета) – 46734000. Корректирующее уведомление он заполнит следующим образом:

Нигде в уведомлении не указывается его корректирующий характер. Номера корректировки как он есть, например, у всех налоговых деклараций, уведомление не содержит.

В связи с этим для исправления ошибки каждый раз составляется новый (первичный) документ. В нем не нужно дублировать другие (верные) записи, если уведомление подается по нескольким платежам.

Как исправить ошибку в платежке-уведомлении

Если организация или ИП выбрали комбинированный способ уплаты налога и допустили ошибку при заполнении платежки, то исправить ее можно только одним способом – направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.

Ошибка в платежке лишает налогоплательщика права на освобождение от сдачи уведомления об исчисленных суммах.

Не рискуйте, направляйте отчетность с помощью сервиса «Онлайн бухгалтерия». Сервис сам сформирует и направит всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Риск сдачи документа с ошибкой исключен. Занимайтесь бизнесом, а не счетами!

ИП Степанов перечислил авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года платежным поручением, но допустил ошибку в КБК. Для исправления ошибки он должен подать в налоговую уведомление с корректным КБК. В дальнейшем Степанов должен будет:

платить авансы и налог по УСН только через обезличенное пополнение ЕНС;
сдавать по авансам на УСН уведомление об исчисленных суммах налога.

Вернуться к комбинированному способу уплаты платежей по УСН он больше не сможет.

Для исправления ошибки, допущенной в платежке на уплату обязательного платежа, заполните уведомление об исчисленных суммах налога в зависимости от того, где допущена неточность:

В сумме платежа.

Внесите в блок «Данные» корректную сумму налога и реквизиты (ОКТМО, КБК, отчетный или налоговый период и год, за который уплачен налог).

В реквизитах (КБК, ОКТМО, налоговый период).

Заполните два блока «Данные». В первом укажите старые (ошибочные) реквизиты и сумму налога «0» (то есть обнулите сумму налога по неверным реквизитам). Во второй блок внесите верные реквизиты и корректную сумму налога.

Порядок заполнения уведомления при указанных выше ошибках в платежке аналогичен тому, что был рассмотрен выше (в разделе про исправление ошибки в уведомлении).

Если после направления уведомления или платежки с ошибкой вы подали налоговую декларацию или расчет, то корректирующее уведомление сдавать не нужно. ИФНС возьмет данные из декларации (расчета).

Возможности сервиса:

● сам сформирует нужную отчетность в контролирующие органы;

● рассчитает и оплатит налоги;

● сформирует счета и договоры за вас;

● рассчитает зарплаты, больничные и отпускные сотрудников, а также подготовит документы для приёма и увольнения.

Онлайн-бухгалтерия

Занимайтесь бизнесом, а не счетами

Хотите получить консультацию?

Оставьте контакты в форме ниже, мы свяжемся с вами:

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805

Источник

ФНС сообщила, как исправить неверные реквизиты при уплате ЕНП

Вы допустили ошибку в платёжке на перевод ЕНП — неверно указали какой-либо из реквизитов, к примеру, КБК, свой ИНН, ИНН налогового органа, или ОКТМО. Возможно ли уточнение такого платежа? Да, возможно, а его способ зависит от того, какой конкретно реквизит был указан неточно. Налоговики опубликовали разъяснения на своём официальном сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

С Нового года, как Вы, возможно, знаете, налоги и другие обязательные платежи в большинстве случаев переводятся в бюджет одной платёжкой — единым налоговым платежом. Для учёта этих платежей создан единый налоговый счёт (ЕНС). Так что, если в платёжном поручении один из реквизитов, отличный от ИНН плательщика, окажется неправильным, то средства равно будут зачислены на ЕНС данного плательщика. Дополнительно ничего уточнять не нужно, как утверждают налоговики.

Если же неверно указан ИНН плательщика, всё становится гораздо сложнее. Такие платежи относятся к невыясненным поступлениям. Корректировать их можно только по обращениям налогоплательщиков. Если Вы по ошибке написали чужой ИНН вместо нужного, то уточнение допустимо только при 2 условиях:

согласие владельца этого ИНН
платёж не ушёл на погашение долга этого лица

Чтобы уточнить такой платёж, Вы вправе подать обращение в свободной форме в любой удобный Вам налоговый орган.

Ошибки в платёжном документе — естественное следствие человеческого фактора. Автоматизация заполнения поможет избавиться от них. Сервис «Контур.Экстерн», например, даёт возможность формировать платёжные поручения в 1 клик. Система использует данные либо из расчётов и деклараций, либо из поступающих от ИФНС требований об уплате взноса или налога. Своевременное обновление такой информации, как реквизиты получателя, номера счетов управлений Федерального казначейства, действующие КБК или коды для статуса плательщика, происходит автоматически без Вашей помощи. Система сама подставит в платёжку действующие значения.

Читайте также Снижение налогов ИП на УСН или ПСН на сумму взносов: комментарий Минфина

Источник

В статье 45 Налогового кодекса РФ сказано, что налог может считаться уплаченным с того времени, как в банк будет предъявлено поручение на перечисление в пользу бюджета денег со счета налогоплательщика. Но это не достаточное условие для проведения платежки по уплате налога, что мы и покажем ниже. Объясняется это тем, что, заполняя платежные поручения, налогоплательщики довольно часто опускают ошибки. И, как следствие, факт исполнения обязательств по уплате налога можно решить только через суд. В связи с этим в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые регулируют данную ситуацию. На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы: Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет; Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет.

Необходимо в банке через который Вы оплачивали получить выписку с указанием о зачислении денежных средств в бюджет. Следующий этап обратиться в налоговую с соответствующим заявлением. Если налоговая откажет обращаться в суд с административным иском, упирая на то что деньги в бюджете, а налоговая просто не смогла провести разноску.

Если платеж не прошел то алгоритм другой в казначейство на возврат денег повторная оплата со всеми пенями и штрафами.

Источник