Неприменение ККТ и ошибки в чеках — вот основные промахи «кассовых» пользователей, за которые можно получить штраф. Но иногда можно заменить его на предупреждение или вовсе избежать наказания. И происходит это не без помощи судей.
Какие ККТ-нарушения находят контролеры и что за это бывает
Напомним, что контролем правильности применения ККТ занимается ФНС. Чаще всего нарушения налоговики выявляют при контрольных закупках в рамках очных проверок: инспекции проводят их по собственной инициативе или реагируют на жалобы покупателей.
Топ рейтинга проступков — неприменение ККТ. За такое нарушение назначат штраф <1>:
— организации — от 75 до 100% от суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб.;
— ИП — от 25 до 50% от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб.
Еще один излюбленный у налоговиков повод для претензий — нарушение порядка применения ККТ, то есть применение кассы с ошибкой. За это грозит предупреждение или штраф <2>:
— организации — от 5000 до 10 000 руб.;
— ИП — от 1500 до 3000 руб.
Посмотрим на конкретных примерах из судебной практики за период с января по август 2020 г., какие промахи у организаций и ИП находили налоговики в ходе ККТ-проверок.
Неприменение ККТ
Сразу скажем, что штрафы по ч. 2 ст. 14.5
КоАП РФ налоговики выписывают не только за неиспользование кассы, но и за другие проступки.
Нарушение 1. Покупателю не пробили кассовый чек, поскольку не было ККТ. В инспекцию обратилась гражданка, которая сообщила, что при оплате наличными в размере 307 000 руб. компании-продавцу за изготовление, доставку и монтаж окон ей вместо кассового чека выдали квитанцию к приходному кассовому ордеру с реквизитами общества.
Налоговики установили, что на момент оплаты у фирмы не было ККТ, зарегистрированной в инспекции, а значит, касса при расчете не применялась. За это компанию оштрафовали на 230 250 руб. (75% от суммы расчета без ККТ) <3>.
Почему штраф законен. Продавцы при расчетах с покупателями обязаны применять ККТ и выдавать им кассовые чеки <4>. И компания не приняла никаких мер, чтобы избежать ответственности.
Кстати, судьи оставляют назначенные налоговиками штрафы в силе, если при расчетах с покупателями (клиентами) продавцы не использовали ККТ, а вместо чека выдавали:
— товарный чек <5>;
— документ, отпечатанный на чекопечатающей машинке, который не является кассовым чеком <6>;
— залоговый билет <7>.
Внимание! В 2020 г. в связи с коронавирусной пандемией приостановлено проведение проверок ККТ. Однако налоговики предупредили, что они могут проводить административные расследования. А при поступлении в этом году жалоб от граждан о расчетах мимо кассы они используют такую информацию при проведении контрольных мероприятий после снятия «проверочного» моратория <8>. Поскольку срок давности привлечения к ответственности — год.
Заметим также, арбитры согласны с контролерами, что, помимо приходных операций, через кассу необходимо проводить и выплату денег физлицам, если расчеты с ними происходят:
— при возврате некачественного товара — в таком случае нужен чек с признаком расчета «возврат прихода» <9>;
— при покупке у них товаров для перепродажи <10>.
Нарушение 2. Расчеты наличными между двумя организациями проведены без ККТ. Так, при рассмотрении информации, представленной неким ООО, инспекторы установили, что компания несколько раз получала наличные от другой фирмы за оказанные ей услуги, оформляя при этом приходные кассовые ордера. Зарегистрированной ККТ эта компания не имеет. Что и послужило поводом для назначения ей штрафа за неприменение ККТ в размере 30 000 руб. <11>
Почему штраф законен. Причина та же: наличные расчеты за товары, работы, услуги без ККТ — вне закона, независимо от статуса контрагента. Напомним, что не подпадают под ККТ только заочные безналичные расчеты между фирмами и/или ИП <12>.
Нарушение 3. Чек выдан не в момент расчета, а позже и не тем человеком, который принимал деньги. Компания получила от физлица 757 руб. наличными за услугу по техобслуживанию и ремонту газового оборудования. Потребителю выдали акт сдачи-приемки выполненных работ и товарный чек со штампом «Оплачено» и подписью продавца. В момент расчета ККТ не применялась. Чек выбили в тот же день, но с опозданием на 6 часов. Покупатель обнаружил его в почтовом ящике лишь через несколько дней. Инспекция оштрафовала за это компанию на 30 000 руб. <13>
Почему штраф законен. Кассовый чек отпечатан не в месте расчета с покупателем и не в момент этого расчета, а также не тем же лицом, с которым расплатился клиент. Чек не направили в момент расчета на абонентский номер, указанный в договоре, либо на адрес электронной почты. Кроме того, общество не сформировало чек коррекции для исправления нарушения. Напечатанный с опозданием обычный чек таковым не является, поскольку в нем нет соответствующих реквизитов.
Нарушение 4. ККТ работала в автономном режиме.
Инспекция установила, что за компанией в Ростовской области зарегистрирована ККТ, которая не передает фискальные документы через ОФД в ИФНС онлайн. Налоговики определили, что в таком режиме фирма провела расчеты на сумму 50 801,27 руб., приравняли это к неприменению ККТ и оштрафовали компанию на 38 100 руб. <14>
Почему штраф законен. Адрес установки ККТ, указанный в карточке регистрации, не входит в Перечень местностей Ростовской области, удаленных от сетей связи, в которых организации и ИП могут применять ККТ в автономном режиме — без передачи данных в налоговую онлайн <15>. Да и возможность работать в онлайн-режиме у общества была, так как после проверки фирма перевела свою ККТ в режим «С передачей данных» и фискальные документы стали поступать в инспекцию.
Заметим также, что в одном деле суд пошел навстречу предпринимателю и непередачу им фискальных документов в онлайн-режиме ОФД квалифицировал не по ч. 2 ст. 14.5
КоАП РФ как неприменение ККТ, а по ч. 4 ст. 14.5
КоАП РФ как нарушение порядка применения ККТ. Ведь ИП применял кассу при расчетах с покупателями, аппарат был зарегистрирован и записывал данные в фискальный накопитель. Просто из-за отсутствия договора с ОФД не отсылал чеки оператору и далее — в ИФНС. В итоге штраф ИП в сумме 119 056,79 руб. суд заменил на предупреждение <16>.
Нарушение 5. ККТ работала с просроченным фискальным накопителем. Инспекция в ходе проверки установила, что компания с 27.05.2019 по 21.11.2019 при расчетах с покупателями на общую сумму 1 033 042,33 руб. применяла незарегистрированные кассовые аппараты.
27.05.2019 ИФНС сняла ККТ с учета принудительно, поскольку еще 14.08.2018 истек срок действия фискальных накопителей, новые фирма не купила и не перерегистрировала кассы. В итоге контролеры оштрафовали ее на 775 000 руб. как за торговлю без кассы <17>.
Почему штраф законен. Суд отклонил довод общества о том, что оно не знало о просрочке фискальных накопителей. Поскольку инспекция уведомляла компанию и о том, что срок действия устройств истек, и о том, что сняла ККТ с учета. Причем оба уведомления фирма получила.
Нарушение 6. ИП без работников не применял ККТ, хотя лично торговлю не вел. Инспектор в торговом павильоне ИП купил батарейку за 50 руб. Самого предпринимателя на точке не было, товар без ККТ продала его жена. Вместо кассового чека она выдала товарный чек с печатью ИП. Касса в павильоне не стояла, предприниматель в налоговой инспекции ее не регистрировал, поскольку считал, что имеет право до 01.07.2021 торговать без ККТ в отсутствие работников с трудовыми договорами.
В итоге ИП вынесли предупреждение, обязав зарегистрировать ККТ и применять ее при расчетах <18>.
Почему наказание законно. Предприниматель настаивал: раз трудовой договор с супругой не оформлен, то считается, что он совершает расчеты без работников. Однако суд указал, что отсутствие договора значения не имеет. Поскольку ИП допустил супругу к продаже товаров, то в отношениях с покупателями она — его представитель. Кроме того, судьи учли, что инспектору продали товар не собственного производства ИП.
Напомним, что ИП без наемных работников могут не использовать ККТ до 01.07.2021, если торгуют товарами, которые сделали сами <19>. Кстати, предпринимателям не всегда удается отделаться лишь предупреждением, за аналогичный проступок может быть и штраф <20>.
Нарушение 7. В платежном терминале нет ККТ.
Налоговики часто проверяют такие терминалы, оплачивая услуги сотовой связи. Если при расчете аппарат вместо кассового чека выдает другой документ об оплате (квитанцию), то его владельца ждет наказание: обычно в виде штрафа, но бывает и предупреждение <21>.
Почему штраф законен. Отпечатанная на терминале квитанция — не кассовый чек: в ней нет признаков фискального режима, регистрационного номера ККТ, заводского номера экземпляра модели фискального накопителя. Это свидетельствует об отсутствии в терминале зарегистрированной ККТ.
Нарушение порядка применения ККТ
Нарушение 1. В кассовом чеке нет обязательных реквизитов, к примеру не указаны:
— фамилия лица, которое произвело расчет с покупателем, почтовый индекс адреса расчета <22>;
— наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, наименование покупателя (клиента) и его ИНН — при расчетах с другой фирмой <23>;
— место расчета, а также некорректно заполнены реквизиты: признак расчета, форма расчета (оплата наличными или по безналу), сумма оплаты <24>.
Почему наказание законно. Перечень реквизитов, которые должны содержаться в кассовом чеке, определен в Законе о ККТ <25>. Если в обязательных реквизитах допущена ошибка или хотя бы один из них отсутствует, значит, чек оформлен с нарушениями и за это накажут.
Нарушение 2. Применена ККТ, зарегистрированная по другому адресу. Покупатель приобрел у компании автомобиль, который, согласно товарной накладной, передан ему по адресу: Москва, Ярославское шоссе, д. 36. Однако на чеке ККТ значился другой адрес расчетов: Москва, ул. 2-я Магистральная, д. 18, стр. 22. Этот же адрес был записан и в карточке регистрации ККТ. То есть касса находилась и применялась не по адресу, указанному в карточке. Компания отделалась предупреждением, но с наказанием не согласилась <26>.
Почему наказание законно. При регистрации ККТ надо указать строго фактический адрес ее установки (применения) <27>. Если затем использовать кассу по другому адресу, это будет нарушением порядка применения ККТ.
Кстати, подобные разбирательства случаются и с владельцами платежных терминалов <28>.
Можно ли избежать наказания
Можно, если вовремя исправить нарушение чеком коррекции <29>. Но если оформить его неправильно, например вписать не тот признак расчета или не указать дату совершения ошибки и ее описание, а дело дойдет до суда, то выиграть его вряд ли удастся <30>.
Иногда в попытке уйти от ответственности организации и предприниматели сваливают вину на продавца, который не пробил чек. К примеру, такое нарушение контролеры выявили при проверке магазина, принадлежавшего ИП, и назначили ему штраф 10 000 руб.
Однако предприниматель заявил суду, что не виноват, поскольку принял все меры по соблюдению законодательства о ККТ: в магазине была зарегистрированная касса, продавца ознакомили с инструкцией по работе с ней и с должностной инструкцией. А из объяснительной продавца следовало, что предприниматель не давал ей указаний не применять ККТ.
Но суд оставил жалобу ИП без удовлетворения. Поскольку обязанность по применению ККТ возложена на предпринимателя, то именно он должен контролировать работу продавца, с которым заключил трудовой договор. И нести ответственность за невыполнение им своих трудовых обязанностей, так как работник действует от имени ИП и в его интересах <31>.
Вообще расчеты мимо кассы — довольно частое явление, и суды в таких делах обычно на стороне проверяющих: они оставляют назначенное наказание в силе. Но если продавец не пробил чек из-за неисправности кассы, то, возможно, судьи могли бы вынести другой вердикт, если бы нарушитель представил доказательства поломки кассы: акт ремонта ККТ уполномоченной организацией, акт приема-передачи выполненных работ по ремонту, справку из уполномоченной организации о факте, виде и периоде поломки контрольно-кассовой техники <32>.
А некоторым компаниям и ИП повезло, и они успешно оспорили в суде штрафы за нарушения в сфере применения ККТ. Вот примеры.
Ситуация 1. Нарушение не доказано. Так, из протокола ИФНС следовало, что компания, получив за услуги 80 000 руб. наличными от другой фирмы, вместо кассового чека выдала квитанцию к ПКО от 01.08.2018. Но к материалам дела налоговики приложили другую квитанцию: от 14.06.2018 на 55 000 руб. Поскольку иных доказательств проступка у проверяющих не было, суд отменил штраф <33>.
Еще в одном деле инспекция назначила обществу штраф 30 000 руб. за неприменение ККТ при оказании гражданке юридических услуг. Из доказательств у проверяющих были жалоба и объяснительная пострадавшей, а также копия договора с фирмой. Документов на передачу денег фирме у гражданки не оказалось. И поскольку договор сам по себе оплату не подтверждает, организация выиграла спор <34>.
Ситуация 2. Нарушен порядок привлечения к ответственности, например налоговики не известили о времени и месте рассмотрения дела о правонарушении <35>. Или протокол составлен без участия лица, привлекаемого к ответственности <36>. Либо пропущен срок давности привлечения к ответственности <37>.
Ситуация 3. ККТ и не нужно было применять,
например при торговле на рынках и ярмарках <38>.
Ситуация 4. Суд признал нарушение малозначительным <39>. Только имейте в виду, что это исключительный случай. Суд будет рассматривать конкретные обстоятельства дела, и ссылки нарушителя на имущественное положение, добровольное устранение последствий нарушения, возмещение причиненного ущерба и небольшую сумму расчетов без ККТ здесь не помогут <40>.
В редких случаях, если обстоятельства позволяют, суд может снизить размер штрафа, правда, это может работать только при суммах от 100 000 руб., и то не всегда <41>.
Заметим также, что за неприменение ККТ предусмотрен только штраф. Однако вместо него можно получить предупреждение, если <42>:
— «кассовый» пользователь — субъект малого или среднего бизнеса;
— нарушение совершено впервые (при этом учитываются любые административные проступки, совершенные ранее).
* * *
Учтите, что за одно кассовое нарушение оштрафовать могут не только компанию, но и ее должностных лиц. К примеру, директору одной фирмы назначили штраф более 12 млн руб. за неприменение ККТ при возврате контрагенту аванса наличными деньгами. А само общество оштрафовали на 38,5 млн руб. <43>
<1> ч. 2 ст. 14.5
КоАП РФ.
<2> ч. 4 ст. 14.5
КоАП РФ.
<3> Постановление
9 ААС от 06.02.2020 N 09АП-76716/2019.
<4> п. 1 ст. 1.2, ст. 5
Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее — Закон N 54-ФЗ).
<5> Постановление
АС ВВО от 13.04.2020 N Ф01-9344/2020.
<6> Постановление
14 ААС от 31.01.2020 N 14АП-10067/2019.
<7> Постановление
16 ААС от 29.06.2020 N 16АП-1211/2020.
<8> Письма ФНС от 01.06.2020 N АБ-3-20/4178@, от 25.08.2020 N АБ-4-20/13616@.
<9> Постановление
14 ААС от 15.06.2020 N 14АП-3311/2020.
<10> Постановление
АС ВВО от 27.01.2020 N Ф01-8222/2019.
<11> Постановление
8 ААС от 31.07.2020 N 08АП-5238/2020.
<12> п. 9 ст. 2
Закона N 54-ФЗ; Письмо
Минфина от 30.06.2020 N 03-01-15/56464.
<13> Постановление
13 ААС от 03.07.2020 N 13АП-14098/2020.
<14> Постановление
15 ААС от 10.06.2020 N 15АП-6480/2020.
<15> утв. Постановлением Правительства Ростовской области от 02.02.2017 N 50.
<16> Постановление
15 ААС от 28.05.2020 N 15АП-5625/2020.
<17> Постановление
15 ААС от 22.05.2020 N 15АП-4065/2020.
<18> Постановление
2 ААС от 11.06.2020 N 02АП-3118/2020.
<19> ч. 1 ст. 2
Закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ.
<20> Постановление
14 ААС от 11.02.2020 N 14АП-12787/2019.
<21> Постановления 2 ААС от 31.08.2020 N 02АП-5173/2020; 3 ААС от 29.06.2020 N А33-29537/2019; 14 ААС от 01.11.2019 А05-5487/2019.
<22> Постановления 9 ААС от 14.07.2020 N 09АП-27914/2020, от 22.04.2020 N 09АП-10362/2020.
<23> Постановления АС ДВО от 23.01.2020 N Ф03-5959/2019; 13 ААС от 25.02.2020 N 13АП-35368/2019; 18 ААС от 23.03.2020 N 18АП-20094/2019.
<24> Постановление
13 ААС от 03.07.2020 N 13АП-12590/2020.
<25> ст. 4.7
Закона N 54-ФЗ.
<26> Постановление
9 ААС от 26.08.2020 N 09АП-38607/2020.
<27> п. 2 ст. 4.2
Закона N 54-ФЗ; пп. 18, 19
приложения N 5 к Приказу ФНС от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@.
<28> Постановление
АС ЦО от 15.04.2020 N Ф10-1251/2020.
<29> Постановление
15 ААС от 18.03.2020 N 15АП-646/2020.
<30> Постановления 7 ААС от 27.07.2020 N 07АП-4854/2020; АС СКО от 19.03.2020 N А63-13367/2019; Решение АС Ставропольского края от 29.07.2020 N А63-13367/2019.
<31> Постановление
5 ААС от 11.08.2020 N 05АП-3924/2020.
<32> Постановление
7 ААС от 27.07.2020 N 07АП-4854/2020.
<33> Постановление
АС МО от 06.07.2020 N Ф05-9959/2020.
<34> Постановление
1 ААС от 25.03.2020 N 01АП-1176/2020.
<35> Постановления АС МО от 07.02.2020 N Ф05-24839/2019; АС СКО от 06.02.2020 N Ф08-12647/2019.
<36> Постановление
9 ААС от 07.08.2020 N 09АП-25830/2020.
<37> Постановление
8 ААС от 23.01.2020 N 08АП-16293/2019.
<38> Постановления 1 ААС от 20.02.2020 N 01АП-472/2020; 17 ААС от 25.06.2020 N 17АП-5912/2020-АКу.
<39> Постановления 5 ААС от 16.06.2020 N 05АП-3020/2020; 2 ААС от 16.01.2020 N 02АП-11094/2019.
<40> Постановление
17 ААС от 12.08.2020 N 17АП-6906/2020-АКу; Решение АС Ставропольского края от 29.07.2020 N А63-13367/2019.
<41> ч. 3.2 ст. 4.1
КоАП РФ; Постановление
6 ААС от 23.03.2020 N 06АП-786/2020; Решение АС Ставропольского края от 29.07.2020 N А63-13367/2019.
<42> ч. 1 ст. 4.1.1
КоАП РФ; Постановления 9 ААС от 21.07.2020 N 09АП-27434/2020; АС ВСО от 13.03.2020 N Ф02-7385/2019.
<43> Постановление
5 КС общей юрисдикции от 13.05.2020 N 16-619/2020; Решение АС Ставропольского края от 29.07.2020 N А63-13367/2019.
Ю.В. Капанина
Эксперт по бухгалтерскому учету
и налогообложению
25 февраля 2021
Как исправить ошибку в кассовом чеке
Максим Демеш
27 января 2023
446
Ошибка кассового чека исправляется коррекцией или возвратом. Например, кассир может пробить больше или меньше требуемой суммы либо вообще забыть провести операцию по кассе. Иногда ошибка возникает не по вине сотрудника — внезапно отключили электроэнергию или сломался кассовый аппарат. Возврат оформляется только по «горячим следам»: кассир сам обнаружил недочет или на него указал покупатель. Чек коррекции исправляет ошибку, выявленную при вечерней сверке и даже на следующий день. Но действия кассира еще зависят от версии используемого ФФД. Разберемся с этим подробнее.
Обслуживание онлайн-касс со скидкой
Получите скидку на годовою техническую поддержку ККТ на тарифах «Макси» и «Стандарт» — действует специальное предложение.
Узнать подробности
Когда можно избежать штрафа
Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, если кассир своевременно обнаружить и самостоятельно исправит ошибку, штраф можно не платить. То есть, устранить ее нужно до того, как о ней станет известно в налоговых органах.
Таким образом, если вы обнаружили, что допустили ошибку при расчете с покупателем, сразу пробейте чек коррекции или возврата (в зависимости от ситуации).
Как пробить чек коррекции или возврата
Аннулировать неправильный чек нужно сразу при выявлении ошибки. Раньше нужно было передавать коррекционный документ в ФНС вместе с объяснительной запиской и актом об обнаружении лишних денежных средств или недостачи. Но теперь эти документы не требуются. Согласно ФЗ-240, утвержденному 20 июля 2020 г., достаточно предъявить сам коррекционный чек. Этого вполне хватит, чтобы «отчитаться» за оплошность.
Запомните!
Для каждого ошибочного документа нужно сформировать отдельный чек. Единственное послабление предусмотрено при массовом сбое кассы. В данном случае можно пробить один чек для всех операций. Единой для всех инструкции, как исправить ошибки кассового чека, не существует. Последовательность действий зависит от того, какая модель кассы используется для печати документа. Обратите внимание, исправлять ошибку нужно на той же ККТ, на которой она была допущена.
Если совершается возврат, сразу после него нужно пробить новый чек с правильными данными. Коррекционный документ не требует повторной операции.
Как понять когда какой чек пробивать? Как уже говорилось выше, если обнаружили ошибку сразу (покупатель не успел уйти), пробивайте возврат. В остальных случаях исправляет ошибки в кассовых чеках коррекционный документ. Но это правило действует при использовании ФФД 1.1 и ФФД 1.2. В случае с ФФД 1.05 коррекция для исправления ошибок в кассовом чеке «не работает». Только возврат. Коррекцию используют только в ситуации с операциями, проведенными «мимо кассы».
Реквизиты чеков коррекции и возврата
Независимо от того, на какой кассе сформирован чек коррекции или возврата, он содержит определенный набор обязательных реквизитов. Они утверждены Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
В список обязательных реквизитов чека коррекции входят:
|
|
Обратите внимание!
Список реквизитов может отличаться при использовании разных ФФД. Выше представлен перечень, соответствующий ФФД 1.05. В других форматах фискальных документов эти реквизиты тоже содержатся. Но при формировании чека с ФФД 1.1 он дополняется ФПА (фискальным признаком данных в архиве накопителя). Если используется ФФД 1.2, в список реквизитов дополнительно входят данные о результатах проверки маркированной продукции, отраслевой и операционный реквизиты.
Чек возврата содержит реквизиты, аналогичные ошибочному документу, но с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода».
Ошибка в чеке коррекции
К сожалению, из-за человеческого фактора чек коррекции не исправляет ошибки в фискальном документе, а сам становится ошибочным. Например, указана неверная сумма или другой реквизит. Новый документ неправильный, осталась ошибка в кассовом чеке ― что делать и как не запутаться?
Нужно отменить ошибочный чек коррекции и напечатать новый. Рассмотрим на примере: исправляем коррекционный документ с признаком «Приход». Процедура выполняется в два шага:
- 1. Формируется чек коррекции, аналогичный ошибочному. Однако с признаком расчета «Возврат прихода». В поле «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ошибочного чека коррекции.
- 2. Формируется еще один коррекционный документ с правильными реквизитами.
Штрафы за ошибки в кассовом чеке
Штрафы за ошибки в кассовом чекеТеперь посмотрим, какова цена кассовой ошибки. Контролирует правильность формирования фискальных документов налоговая служба. Отметим, что до конца 2020 года действовал мораторий на проверки. Но уже с 1 января 2021 г. они возобновились. Мало того, как указывают в ФНС, данные, полученные во время действия моратория, будут тщательно проверены после его снятия.
Размеры штрафов за ошибки в кассовом чеке установлены согласно административному кодексу РФ (ст. 15.4). Речь там не идет конкретно об ошибках. Отмечены ситуации за неприменение ККТ при расчетах с клиентами (фискальный документ не сформирован), а также ее использование вразрез законодательным нормам.
- ― Итак, если вы произвели расчет с покупателем без кассы, готовьтесь заплатить от 25% до 50% (для должностных лиц), от 75% до 100% (для юрлиц) от сумм, проведенных «мимо ККТ». Установлены и минимальные размеры штрафов ― если нелегальные суммы не слишком велики, обойтись «малой кровью» не получится. Для должностных лиц предельный минимум составляет от 10 000, юрлиц ― от 30 000 рублей.
- ― Совершили то же самое правонарушение повторно ― придется приостановить деятельность до 90 суток (ИП и организациям) или дисквалифицировать на срок 1–2 года (должностным лицам).
- ― Если ваша ККТ не соответствует заявленным требованиям, и поэтому формирует ошибочные чеки, в лучшем случае ждет предупреждение, а в худшем — штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. (для должностных лиц) или от 5 до 10 тыс. руб. (для юрлиц).
Решение может быть вынесено в течение 1 года с момента обнаружения правонарушения.
Вывод
В данной статье мы разобрались, как исправить ошибку в кассовом чеке. Если обнаружили ошибочный чек, вместо того, чтобы скрыть недочет, постарайтесь поскорее его исправить. Налоговая «идет навстречу» тем, кто своевременно выявляет и устраняет проблемы. Если сделать это раньше налоговых инспекторов, можно избежать штрафов.
Нужна поддержка в работе онлайн-кассы?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поставим вашу кассу на обслуживание.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.
Также читают:
Номенклатура в чеке — как указывать обязательную номенклатуру с 2021
С 1.02.2021 номенклатура в чеке указывается всеми ИП и организациями. Требования вступили в силу на основе приказа ФНС № ЕД-7-20/662 от 14.09.2020. Для индивидуальных предпринимателей на спецрежимах ― это новшество….
423
Узнать больше
Кассовый чек с февраля 2021 — номенклатура товара в чеке
Кассовый чек в 2021 году будет представлен в другом формате. Его содержимое дополняется новым реквизитом — наименование товара, работ или услуг и их количество. Напомним, что ИП на ОСН и…
771
Узнать больше
Формат кассового чека в 2023 году
Формат кассового чека регулярно меняется и дополняется новыми информационными данными, об этом известно всем предпринимателям и организациям. Так еще в 2021 году изменился набор обязательных реквизитов. Были внесены изменения в…
649
Узнать больше
Чек онлайн кассы. Реквизиты по-новому
Чек онлайн кассы и его реквизиты постоянно меняются в соответствии с поправками в законодательстве. Так в связи с изменением Федерального закона №54-ФЗ, регламентирующего правила применения контрольно-кассовой техники, изменились требования к чекам…
968
Узнать больше
Подпишитесь на рассылку
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Остались вопросы?
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
Товар добавлен в корзину
Сумма
Ошибка в кассовом чеке — явление неприятное, но не фатальное. Главное — знать, как правильно исправить. Расскажем, как это сделать, чтобы избежать штрафа.
Какие ошибки в чеках встречаются чаще всего
- Неверно указана сумма чека.
- Неверно указан способ расчета: наличный или безналичный.
- Из-за сбоев чек не учтен в ФНС.
- Не совпадают даты формирования чека и фактического поступления средств.
Важно: если компания или ИП самостоятельно обнаружит ошибку в чеке, исправит ее, а после корректировки предоставит все данные, свидетельствующие о нарушении в ФНС, штрафа по ст. 14.5 КоАП не будет.
О штрафах в сфере применения ККТ вы можете прочитать в этой статье.
Как исправить ошибку в чеке
Для исправления ошибок в фискальных документах созданы отдельные операции по коррекции. Ошибку можно исправить путем формирования чека коррекции или чека возврата — это зависит от формата фискальных документов (ФФД), который вы используете.
Где можно посмотреть версию ФФД:
- В отчете об открытии смены. В поле «ФФД» прописаны цифры 2, 3 или 4, которые обозначают форматы фискальных документов 1.05, 1.1 или 1.2 соответственно.
- В личном кабинете ОФД. Можно посмотреть ФФД в личном кабинете ОФД, если оператор представляет такую возможность (например в lk.platformaofd.ru). Если нет, то следует выгрузить список всех ваших касс в Excel и выбрать отдельный столбец с названием «ФФД», в котором найдете нужную информацию, либо обратиться за разъяснениями к вашему оператору ОФД.
Платформа ОФД — надежный партнер для передачи фискальных данных в ФНС. Узнайте, как получить скидку 50%
Как исправление ошибки зависит от ФФД
Если вы используете ФФД 1.05, то, чтобы ошибка считалась исправленной, необходимо сформировать чек возврата, если вы используете ФФД 1.1 или 1.2 — чек коррекции.
Но есть условие: если при расчетах касса не применялась вообще (что является само по себе нарушением КоАП), то при использовании любого ФФД формируют чек коррекции.
Важно: неверно считать, что исправлять ошибку на следующий день поздно — это можно и нужно сделать в любой момент: в день ее допущения, через неделю или позже. Как только обнаружили ошибку, ее необходимо исправить, не дожидаясь реакции ФНС.
Что делать при использовании ФФД 1.05
При использовании ФФД 1.05 вид чека зависит от допущенной ошибки:
- был пробит чек с ошибкой — формируется чек возврата;
- при расчете ККТ вообще не была применена по какой-либо причине — формируется чек коррекции.
Почему при ФФД 1.05 нельзя использовать чек коррекции в любых случаях, как в других форматах фискальных данных? Потому что там просто нет такой возможности: нет необходимых реквизитов. В ФФД 1.05 отсутствуют предмет расчета и признаки расчета «Возврат расхода», «Возврат прихода». Поэтому необходимо формировать чек возврата.
Последовательность действий при обнаружении ошибки в чеке:
Шаг 1. Сначала нужно отменить ту операцию, которая была проведена с ошибкой, поэтому первым делом формируется чек возврата.
Особенности:
- В графе «Признак расчета» указываем операцию, обратную ошибочной: отменяете чек прихода — прописываете «Возврат прихода», отменяете чек расхода — прописываете «Возврат расхода».
- В зависимости от факта возврата денег клиенту: не возвращали — способ оплаты указываете «встречное предоставление», возвращали — указываете форму расчета (наличная или безналичная).
Шаг 2. Чтобы инспекторы ФНС легко могли понять, какой чек вы отменяете, в чек возврата нужно внести фискальный признак (ФПД или ФП) чека с ошибкой. Эти данные указываются в дополнительном реквизите чека возврата — тег 1192 (по рекомендации ФНС).
Шаг 3. Ввод остальных реквизитов чека. Они должны быть абсолютно идентичны чеку с ошибкой. Здесь мы не исправляем, а только отменяем тот чек.
Шаг 4. Формирование нового фискального документа, но уже без ошибки. Какие особенности нужно учесть:
- одинаковые реквизиты в новом чеке и чеке возврата;
- ошибка, допущенная в прошлый раз, должна быть исправлена;
- в дополнительном реквизите чека (тег 1192) указан ФПД чека с ошибкой — это необходимо для нахождения пары чеков: какой чек исправляется и каким заменяется.
Шаг 5. Написание заявления в ФНС о том, что чек с ошибкой был откорректирован. В заявлении нужно подробно рассказать об ошибке, которая была в чеке и каким образом она была исправлена. Также необходимо указать ФПД обоих чеков. Срок подачи заявления — 3 дня с момента формирования нового корректного чека. Способ подачи заявления — через кабинет ККТ на сайте ИФНС.
Если заявления не будет, то штрафа не избежать.
Последовательность действий, если операция не была проведена через ККТ:
В этом случае при использовании ФФД 1.05 также используется чек коррекции, как и при ФФД 1.1 или 1.2. Но стоит делать все последовательно:
Шаг 1. Составление акта с перечислением всех расчетов без онлайн-кассы. В акте указывается дата, наименование товара, цена, количество и причина неприменения.
Шаг 2. Оформление чека коррекции. В нем следует указать основание для коррекции: «Самостоятельная операция» — ошибка обнаружена вами, «По предписанию» — ошибка обнаружена ФНС. Заполняется также графа «Документ для основания коррекции», в которой следует указать номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.
Что делать при использовании ФФД 1.1 и 1.2
В этом случае ответ однозначен — сформировать чек коррекции.
Шаг 1. Отмена чека с ошибкой чеком коррекции. В признаке расчета указываем возврат той операции, которая была проведена с ошибкой: корректировка чека прихода, тогда ставим признак «Возврат прихода», корректировка чека расхода — «Возврат расхода».
Шаг 2. Перенос всех данных в чек коррекции, в том числе ошибочных.
Шаг 3. Чтобы у ФНС не было дополнительных вопросов по идентификации чека, необходимо в чеке коррекции указать фискальный признак (ФПД или ФП) в дополнительном реквизите чека.
Шаг 4. Прописывание тегов — то, что также существенно отличает чек коррекции от чека возврата при ФФД 1.05. Необходимо проверить и указать следующие реквизиты:
- Тип коррекции (1173): «Самостоятельная операция» или «0» — заметили ошибку сами и корректируете, «По предписанию» или «1» — корректируете после предписания ФНС.
- Основание для коррекции (1174): дата совершения корректируемого расчета (1178) — дата, когда отбит неверный чек; номер предписания налогового органа (1179) — если корректируете чек после предписания ФНС.
Шаг 5. Теперь приступаете к формированию нового чека коррекции уже с верными данными. В признаке расчета этого чека указывается такой признак, как был в ошибочном чеке. Данные все идентичны чеку с ошибкой, кроме самой ошибки — ее исправляете и указываете верную информацию. В дополнительном реквизите чека указываете фискальный признак ошибочного чека, чтобы понять, какой чек исправляется. Параметры: тип коррекции, основание и дата, — переносятся из чека коррекции, который отменял ошибку.
Согласно примечанию к ч. 15 ст. 14.5 КоАП в случае оформления чека коррекции заявление в ФНС предоставлять не нужно. Но всегда лучше перестраховаться и предоставить акт и заявление в ИФНС — так вы точно избежите штрафов. В акте перечисляются все исправляемые чеки.
Платформа ОФД — это не только оператор фискальных данных, но и удобная аналитика для развития и контроля бизнеса. Все в одном личном кабинете!
Как действовать, если не провели расчет через ККТ (ФФД 1.1 или 1.2)
В этом случае нужно сформировать чек коррекции и указать основание для коррекции: самостоятельно проводится коррекция или после проверки налоговой.
Что указывать?
Если ошибка обнаружена вами, то в основании указывается «Самостоятельная операция».
Если получено предписание от ФНС о коррекции, то верным будет основание «По предписанию».
Графу «Документ для основания коррекции» также нельзя оставлять пустой — указывается номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.
Отдельно необходимо указать наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Все суммы, которые подвергаются корректировке, должны быть прописаны в чеке отдельной строкой. Для маркированного товара указывается вся известная информация о товаре: код маркировки, наименование предмета расчета, количество и другие обязательные реквизиты. Эти рекомендации даются в письме ФНС от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@. В этом случае код маркировки будет выведен из оборота после передачи данных оператору. Если эта информация не будет указана, то можно также получить штрафные санкции уже из-за нарушений в передаче сведений по маркированным товарам.
Часто задаваемые вопросы по корректировке чеков
- В чеке коррекции нет информации о проданном товаре (ФФД 1.05). Как сформировать чек?
Согласно письму ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ допускается сформировать в этом случае чек на общую сумму, без оформления чека на каждый расчет. Но чтобы избежать штрафа, обязательно предоставьте в налоговую документы, которые покажут ФНС каждую продажу, сделанную без применения ККТ: акт или реестр всех товаров.
- Не могу ввести дополнительные реквизиты чека. Как быть?
Реквизит чека (1192) действительно не является обязательным для чека, его может и не быть. Согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ отсутствие дополнительного реквизита по техническим причинам не будет являться нарушением. В этом случае необходимо указать фискальные признаки чеков в сопроводительных документах.
- Покупатель в приложении ФНС видит, что чек некорректен, но через ОФД он передан. Считается ли такой чек действительным?
Чек в ФНС может быть некорректен по следующим причинам:
- из-за неверной установки времени на кассовом аппарате;
- другие неверные настройки кассы;
- неточные данные, в т. ч. о товарах.
Иногда возможны сбои из-за проблемного QR-кода на чеке, тогда при повторной проверке чек становится корректен. Если же ошибка сохраняется, лучше оформить чек коррекции во избежание штрафов.
Некорректных чеков не нужно бояться — любую ошибку можно исправить. Но следить за правильностью введения данных все же необходимо.
Проверяйте, отправлены ли чеки в ФНС, через личный кабинет Платформа ОФД. Тогда вы всегда сможете исправить ошибки быстрее, чем их обнаружит ФНС.
Онлайн-сервисы от Платформы ОФД
Все, что нужно предпринимателю, менеджеру и бухгалтеру в одном личном кабинете
Нужна поддержка в работе онлайн-кассы?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поставим вашу кассу на обслуживание.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.
Также читают:
Номенклатура в чеке — как указывать обязательную номенклатуру с 2021
С 1.02.2021 номенклатура в чеке указывается всеми ИП и организациями. Требования вступили в силу на основе приказа ФНС № ЕД-7-20/662 от 14.09.2020. Для индивидуальных предпринимателей на спецрежимах ― это новшество….
423
Узнать больше
Кассовый чек с февраля 2021 — номенклатура товара в чеке
Кассовый чек в 2021 году будет представлен в другом формате. Его содержимое дополняется новым реквизитом — наименование товара, работ или услуг и их количество. Напомним, что ИП на ОСН и…
771
Узнать больше
Формат кассового чека в 2023 году
Формат кассового чека регулярно меняется и дополняется новыми информационными данными, об этом известно всем предпринимателям и организациям. Так еще в 2021 году изменился набор обязательных реквизитов. Были внесены изменения в…
649
Узнать больше
Чек онлайн кассы. Реквизиты по-новому
Чек онлайн кассы и его реквизиты постоянно меняются в соответствии с поправками в законодательстве. Так в связи с изменением Федерального закона №54-ФЗ, регламентирующего правила применения контрольно-кассовой техники, изменились требования к чекам…
968
Узнать больше
Подпишитесь на рассылку
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Остались вопросы?
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
Товар добавлен в корзину
Сумма
Ошибка в кассовом чеке — явление неприятное, но не фатальное. Главное — знать, как правильно исправить. Расскажем, как это сделать, чтобы избежать штрафа.
Какие ошибки в чеках встречаются чаще всего
- Неверно указана сумма чека.
- Неверно указан способ расчета: наличный или безналичный.
- Из-за сбоев чек не учтен в ФНС.
- Не совпадают даты формирования чека и фактического поступления средств.
Важно: если компания или ИП самостоятельно обнаружит ошибку в чеке, исправит ее, а после корректировки предоставит все данные, свидетельствующие о нарушении в ФНС, штрафа по ст. 14.5 КоАП не будет.
О штрафах в сфере применения ККТ вы можете прочитать в этой статье.
Как исправить ошибку в чеке
Для исправления ошибок в фискальных документах созданы отдельные операции по коррекции. Ошибку можно исправить путем формирования чека коррекции или чека возврата — это зависит от формата фискальных документов (ФФД), который вы используете.
Где можно посмотреть версию ФФД:
- В отчете об открытии смены. В поле «ФФД» прописаны цифры 2, 3 или 4, которые обозначают форматы фискальных документов 1.05, 1.1 или 1.2 соответственно.
- В личном кабинете ОФД. Можно посмотреть ФФД в личном кабинете ОФД, если оператор представляет такую возможность (например в lk.platformaofd.ru). Если нет, то следует выгрузить список всех ваших касс в Excel и выбрать отдельный столбец с названием «ФФД», в котором найдете нужную информацию, либо обратиться за разъяснениями к вашему оператору ОФД.
Платформа ОФД — надежный партнер для передачи фискальных данных в ФНС. Узнайте, как получить скидку 50%
Как исправление ошибки зависит от ФФД
Если вы используете ФФД 1.05, то, чтобы ошибка считалась исправленной, необходимо сформировать чек возврата, если вы используете ФФД 1.1 или 1.2 — чек коррекции.
Но есть условие: если при расчетах касса не применялась вообще (что является само по себе нарушением КоАП), то при использовании любого ФФД формируют чек коррекции.
Важно: неверно считать, что исправлять ошибку на следующий день поздно — это можно и нужно сделать в любой момент: в день ее допущения, через неделю или позже. Как только обнаружили ошибку, ее необходимо исправить, не дожидаясь реакции ФНС.
Что делать при использовании ФФД 1.05
При использовании ФФД 1.05 вид чека зависит от допущенной ошибки:
- был пробит чек с ошибкой — формируется чек возврата;
- при расчете ККТ вообще не была применена по какой-либо причине — формируется чек коррекции.
Почему при ФФД 1.05 нельзя использовать чек коррекции в любых случаях, как в других форматах фискальных данных? Потому что там просто нет такой возможности: нет необходимых реквизитов. В ФФД 1.05 отсутствуют предмет расчета и признаки расчета «Возврат расхода», «Возврат прихода». Поэтому необходимо формировать чек возврата.
Последовательность действий при обнаружении ошибки в чеке:
Шаг 1. Сначала нужно отменить ту операцию, которая была проведена с ошибкой, поэтому первым делом формируется чек возврата.
Особенности:
- В графе «Признак расчета» указываем операцию, обратную ошибочной: отменяете чек прихода — прописываете «Возврат прихода», отменяете чек расхода — прописываете «Возврат расхода».
- В зависимости от факта возврата денег клиенту: не возвращали — способ оплаты указываете «встречное предоставление», возвращали — указываете форму расчета (наличная или безналичная).
Шаг 2. Чтобы инспекторы ФНС легко могли понять, какой чек вы отменяете, в чек возврата нужно внести фискальный признак (ФПД или ФП) чека с ошибкой. Эти данные указываются в дополнительном реквизите чека возврата — тег 1192 (по рекомендации ФНС).
Шаг 3. Ввод остальных реквизитов чека. Они должны быть абсолютно идентичны чеку с ошибкой. Здесь мы не исправляем, а только отменяем тот чек.
Шаг 4. Формирование нового фискального документа, но уже без ошибки. Какие особенности нужно учесть:
- одинаковые реквизиты в новом чеке и чеке возврата;
- ошибка, допущенная в прошлый раз, должна быть исправлена;
- в дополнительном реквизите чека (тег 1192) указан ФПД чека с ошибкой — это необходимо для нахождения пары чеков: какой чек исправляется и каким заменяется.
Шаг 5. Написание заявления в ФНС о том, что чек с ошибкой был откорректирован. В заявлении нужно подробно рассказать об ошибке, которая была в чеке и каким образом она была исправлена. Также необходимо указать ФПД обоих чеков. Срок подачи заявления — 3 дня с момента формирования нового корректного чека. Способ подачи заявления — через кабинет ККТ на сайте ИФНС.
Если заявления не будет, то штрафа не избежать.
Последовательность действий, если операция не была проведена через ККТ:
В этом случае при использовании ФФД 1.05 также используется чек коррекции, как и при ФФД 1.1 или 1.2. Но стоит делать все последовательно:
Шаг 1. Составление акта с перечислением всех расчетов без онлайн-кассы. В акте указывается дата, наименование товара, цена, количество и причина неприменения.
Шаг 2. Оформление чека коррекции. В нем следует указать основание для коррекции: «Самостоятельная операция» — ошибка обнаружена вами, «По предписанию» — ошибка обнаружена ФНС. Заполняется также графа «Документ для основания коррекции», в которой следует указать номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.
Что делать при использовании ФФД 1.1 и 1.2
В этом случае ответ однозначен — сформировать чек коррекции.
Шаг 1. Отмена чека с ошибкой чеком коррекции. В признаке расчета указываем возврат той операции, которая была проведена с ошибкой: корректировка чека прихода, тогда ставим признак «Возврат прихода», корректировка чека расхода — «Возврат расхода».
Шаг 2. Перенос всех данных в чек коррекции, в том числе ошибочных.
Шаг 3. Чтобы у ФНС не было дополнительных вопросов по идентификации чека, необходимо в чеке коррекции указать фискальный признак (ФПД или ФП) в дополнительном реквизите чека.
Шаг 4. Прописывание тегов — то, что также существенно отличает чек коррекции от чека возврата при ФФД 1.05. Необходимо проверить и указать следующие реквизиты:
- Тип коррекции (1173): «Самостоятельная операция» или «0» — заметили ошибку сами и корректируете, «По предписанию» или «1» — корректируете после предписания ФНС.
- Основание для коррекции (1174): дата совершения корректируемого расчета (1178) — дата, когда отбит неверный чек; номер предписания налогового органа (1179) — если корректируете чек после предписания ФНС.
Шаг 5. Теперь приступаете к формированию нового чека коррекции уже с верными данными. В признаке расчета этого чека указывается такой признак, как был в ошибочном чеке. Данные все идентичны чеку с ошибкой, кроме самой ошибки — ее исправляете и указываете верную информацию. В дополнительном реквизите чека указываете фискальный признак ошибочного чека, чтобы понять, какой чек исправляется. Параметры: тип коррекции, основание и дата, — переносятся из чека коррекции, который отменял ошибку.
Согласно примечанию к ч. 15 ст. 14.5 КоАП в случае оформления чека коррекции заявление в ФНС предоставлять не нужно. Но всегда лучше перестраховаться и предоставить акт и заявление в ИФНС — так вы точно избежите штрафов. В акте перечисляются все исправляемые чеки.
Платформа ОФД — это не только оператор фискальных данных, но и удобная аналитика для развития и контроля бизнеса. Все в одном личном кабинете!
Как действовать, если не провели расчет через ККТ (ФФД 1.1 или 1.2)
В этом случае нужно сформировать чек коррекции и указать основание для коррекции: самостоятельно проводится коррекция или после проверки налоговой.
Что указывать?
Если ошибка обнаружена вами, то в основании указывается «Самостоятельная операция».
Если получено предписание от ФНС о коррекции, то верным будет основание «По предписанию».
Графу «Документ для основания коррекции» также нельзя оставлять пустой — указывается номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.
Отдельно необходимо указать наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Все суммы, которые подвергаются корректировке, должны быть прописаны в чеке отдельной строкой. Для маркированного товара указывается вся известная информация о товаре: код маркировки, наименование предмета расчета, количество и другие обязательные реквизиты. Эти рекомендации даются в письме ФНС от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@. В этом случае код маркировки будет выведен из оборота после передачи данных оператору. Если эта информация не будет указана, то можно также получить штрафные санкции уже из-за нарушений в передаче сведений по маркированным товарам.
Часто задаваемые вопросы по корректировке чеков
- В чеке коррекции нет информации о проданном товаре (ФФД 1.05). Как сформировать чек?
Согласно письму ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ допускается сформировать в этом случае чек на общую сумму, без оформления чека на каждый расчет. Но чтобы избежать штрафа, обязательно предоставьте в налоговую документы, которые покажут ФНС каждую продажу, сделанную без применения ККТ: акт или реестр всех товаров.
- Не могу ввести дополнительные реквизиты чека. Как быть?
Реквизит чека (1192) действительно не является обязательным для чека, его может и не быть. Согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ отсутствие дополнительного реквизита по техническим причинам не будет являться нарушением. В этом случае необходимо указать фискальные признаки чеков в сопроводительных документах.
- Покупатель в приложении ФНС видит, что чек некорректен, но через ОФД он передан. Считается ли такой чек действительным?
Чек в ФНС может быть некорректен по следующим причинам:
- из-за неверной установки времени на кассовом аппарате;
- другие неверные настройки кассы;
- неточные данные, в т. ч. о товарах.
Иногда возможны сбои из-за проблемного QR-кода на чеке, тогда при повторной проверке чек становится корректен. Если же ошибка сохраняется, лучше оформить чек коррекции во избежание штрафов.
Некорректных чеков не нужно бояться — любую ошибку можно исправить. Но следить за правильностью введения данных все же необходимо.
Проверяйте, отправлены ли чеки в ФНС, через личный кабинет Платформа ОФД. Тогда вы всегда сможете исправить ошибки быстрее, чем их обнаружит ФНС.
Онлайн-сервисы от Платформы ОФД
Все, что нужно предпринимателю, менеджеру и бухгалтеру в одном личном кабинете
Как исправить ошибку в чеке ККТ
Исправить ошибки, допущенные кассиром при пробитии чека, можно не только до того, как чек был распечатан, но и в любой момент уже после пробития чека. Исправить еще не пробитый чек легко — его нужно просто аннулировать и сформировать новый, уже без ошибок.
В случае, когда ошибка была замечена уже после выдачи чека клиенту, исправить ее будет уже сложнее. Для этого нужно формировать чек коррекции или возврата — выбор зависит от формата фискальных данных, с которым работает ККТ.
Читайте нашу статью — Как правильно пробить чек на онлайн-кассе.
Аннулирование чека
Ошибки пробития чека на кассе случаются и это не повод паниковать. Налоговая не наказывает за них, если быстро ее обнаружить и действовать правильно. В случаях, когда ошибка замечена еще до пробития чека, его необходимо аннулировать.
Аннулирование чека — это отмена кассовой операции до того, когда чек был закрыт и напечатан. Аннулирование может быть из-за ошибки кассира или при отказе покупателя от товара во время проведения расчета.
Исправление ошибки в чеке, который уже напечатан, недопустимо. Для отмены неправильного чека нужно будет сформировать чек коррекции или чек возврата.
Какие ошибки встречаются чаще всего:
- ошибка в наименовании товара;
- ошибка в сумме кассового чека;
- ошибка в способе расчета (наличный или безналичный);
- из-за технического сбоя чек не дошел до ФНС;
- несовпадение даты формирования чека и даты поступления денег продавцу.
Избежать штрафа можно в том случае, если:
- самостоятельно исправить ошибку до того, как ее заметили налоговые органы;
- после исправления добровольно предоставить в ФНС сведения о причинах возникновения ошибки и документы.
Перед тем, как исправлять ошибку, необходимо выяснить, с каким форматом фискальных данных работает онлайн-касса. В ФФД 1.05, чтобы исправить ошибочный чек, необходимо сформировать чек возврата, а в ФФД 1.1 и 1.2 для исправления чека нужно использовать чек коррекции. Если был произведен расчет без пробития чека на кассе, то ФФД не имеет значения, и в обоих случаях формируется чек коррекции.
Узнать, по какому формату фискальных данных касса формирует документы, можно следующими способами:
- сформировать отчет об открытии смены (в отчете может быть сразу указан ФФД или только цифровое обозначение. Так, если в поле ФФД ККТ указана цифра 2, то ФФД 1.05, если цифра 3 — ФФД 1.1, цифра 4 — формат 1.2);
- зайти в личный кабинет ОФД и перейти на вкладку со списком касс.
Какой чек формировать при обнаружении ошибки в пробитом онлайн-чеке
Формировать чек коррекции или возврата нужно как только ошибка обнаружена и не важно, сколько дней прошло с момента ее возникновения. Рассмотрим алгоритм исправления ошибки для разных версий ФФД
Формирование чека возврата для ФФД 1.05
Исправление ошибки в чеке для ФФД 1.05 производится путем формирования чека возврата. Формат 1.05 задуман как переходный, поэтому в нем не все функции более поздних версий. Одна из особенностей — сокращенный формат чека коррекции. Чек коррекции в ФФД 1.05 содержит не все обязательные реквизиты, в нем нет предмета расчета и признака расчета (возврат прихода или расхода), поэтому он не может быть использован для исправлении ошибки.
Чтобы исправить ошибку, необходимо сформировать чек возврата, а затем пробить корректный чек. Если в расчетах не была использована касса, то в любом случае формируется чек коррекции.
Алгоритм действий для исправления ошибки:
1. Формирование чека возврата для отмены ошибочной операции.
Особенности:
- в графе Признак расчета необходимо указать, для какой операции формируется чек. Если отменяется чек прихода, необходимо указать “Возврат прихода”, а для отмены чека расхода в признак расчета указывается “Возврат расхода”.
- если деньги клиенту не возвращались, в способе оплаты необходимо указать “встречное представление”, если возвращались — указывается форма расчета (наличная или безналичная).
2. Внести в чек возврата фискальный признак (ФПД или ФП) ошибочного чека. ФНС рекомендует указывать эти данные в дополнительном реквизите чека возврата (тег 1192).
3. Перенос остальных реквизитов из ошибочного чека. Переносить нужно даже ошибочные данные, так как на этом этапе происходит только отмена ошибочного чека, а не его исправление.
4. Формирование нового чека уже без ошибок.
Особенности:
- новый чек и ошибочный должны содержать одинаковые реквизиты;
- допущенная ошибка должна быть исправлена;
- в дополнительном реквизите чека (тег 1192) необходимо указать ФПД ошибочного чека. Это нужно, чтобы связать между собой 2 чека и понимать, какой чек исправляется, а какой — замена ошибочному.
5. Отправка в ФНС заявления о том, что произошла корректировка чека с ошибкой. В заявлении указываются причины возникновения ошибки и как именно она была исправлена. Также в заявлении указываются ФПД обоих чеков. На подачу заявления дается 3 дня с формирования корректного чека. Подать заявление можно через личный кабинет на сайте ФНС.
Формирование чека коррекции для ФФД 1.1 и 1.2
Если кассовый аппарат работает с ФФД 1.1 или ФФД 1.2, для исправления ошибки необходимо сформировать чек коррекции.
Алгоритм исправления ошибки в чеке на кассе:
1. Формирование чека коррекции для ошибочного чека. В признаке расчета необходимо указать тип операции (Возврат прихода или возврат расхода).
2. Перенос всех данных из ошибочного чека в чек коррекции (ошибочные данные переносятся без исправлений, в точности как они указаны в ошибочном чеке).
3. Указание фискального признака (ФПД) в дополнительном реквизите чека, чтобы ФНС смогла его идентифицировать.
4. Прописывание тегов — отличие от чека возврата для ФФД 1.05.
Указываются следующие реквизиты:
- тип коррекции (1173): самостоятельная операция (0) — самостоятельно заметили и исправили ошибку, по предписанию (1) — когда ошибка исправляется после предприсания ФНС.
- основание для коррекции (1174): дата совершения ошибочного расчета (1178) и номер предписания ФНС (1179), если исправление происходит после указания на ошибку от ФНС.
5. Формирование нового корректного чека. В признаке расчета указывается такой же признак, какой был в ошибочном чеке. Из ошибочного чека переносятся все данные, кроме самой ошибки — ее необходимо исправить и указать верные данные. В дополнительном реквизите указывается ФПД ошибочного чека. Тип коррекции, основание и дата переносятся из чека коррекции.
В случае формирования чека коррекции заявление в налоговую писать не нужно. Но лучше перестраховаться и все же предоставить налоговым органам акт и заявление. В акте необходимо указать все исправленные чеки.
Если при формировании чека коррекции была допущена ошибка, ее можно исправить. Как это сделать, описали в нашем блоге в статье — Как исправить ошибку в сформированном чеке коррекции.
|
Если остались вопросы, связанные с работой онлайн-касс или вы хотите приобрести кассовый терминал, оставляйте заявку. Наши менеджеры свяжутся с вами для более подробной консультации. |
Оставить заявку |
Если не провели расчет по кассе, какой чек формировать
Иногда случаются ситуации, когда расчет по кассе провести невозможно — нет электричества или касса сломалась. Если расчет по кассе не проводился, для любого формата фискальных данных необходимо формировать чек коррекции. Рассмотрим подробно алгоритм для разных ФФД.
ФФД 1.05
Для начала необходимо сформировать акт, в котором перечисляются данные обо всех расчетов без использования ККТ.
Что должно быть в акте:
- дата проведения расчета;
- наименование товара;
- цена и количество товара;
- причина, по которой не применялась ККТ.
Акту присваивается номер и дата.
После составления акта необходимо сформировать чек коррекции. В нем указывается признак расчета (приход или расход), основание для коррекции (самостоятельная коррекция или по предписанию ФНС.
Заполняется также графа “Документ для основания коррекции”. В нее вносится номер предписания ФНС или номер акта, если производится самостоятельная коррекция.
Так как в чеке коррекции нет информации о проданном товаре, допустимо сформировать один чек коррекции с указанием общей суммы расчетов без применения ККТ. Но для сопоставления суммы вместе с чеком коррекции в налоговые органы необходимо предоставить акт с перечислением всех расчетов без касс. Если его не предоставить, избежать штрафа не получится.
ФФД 1.1 и ФФД 1.2
При работе с ФФД 1.1 и 1.2 можно сразу приступать к формированию чека коррекции. Если касса не применялась при приеме денег, в признак расчета указывается “Приход”, если произошла выплата денег — Расход.
При обнаружении и исправлении ошибки самостоятельно в графе Основание для коррекции указывается “самостоятельная коррекция”, если ошибка обнаружена ФНС — “по предписанию”.
Номер предписания налогового органа указывается, только если получено соответствующее предписание об ошибке от ФНС. Если ошибка замечена самостоятельно, указывается только дата ее совершения. В чеке коррекции необходимо также перечислить наименование товаров или услуг, адрес расчета и другие обязательные реквизиты чека коррекции.
Каждая корректируемая сумма должна отражаться в чеке отдельной строкой. Если чек коррекции формируется для маркированного товара, необходимо указать всю информацию о товаре, которую вы знаете, в том числе код маркировки, и все обязательные реквизиты чека коррекции. Это нужно для вывода кода маркировки из оборота. Если не указать эту информацию, можно получить новый штраф за не передачу сведений о маркированном товаре.
Штрафы за ошибки в чеке при использовании ККМ
Если допустить ошибки при оформлении чеков и вовремя их не исправить, можно нарваться на получение штрафа. Если сразу уведомить налоговую о возникновении ошибки, можно получить лишь предупреждение, но когда ошибку выявили не вы, а проверка — ждите штраф.
При выявлении налоговой ошибок в формировании чеков штрафы могут достигать:
- от 1500 до 3000 рублей — ИП или руководителю организации;
- от 2500 до 5000 рублей могут оштрафовать малое предприятие;
- от 5000 до 10 000 рублей могут получить средние и крупные предприятия.
Не стоит бояться допустить ошибки при формировании чека, ведь их можно исправить и избежать наказания от проверяющих органов. Но в любом случае лучше внимательно следить за вводимой информацией при проведении расчетов, чтобы избежать лишних действий.
Компания ДЕНВИК занимается продажей, регистрацией и обслуживанием ККТ. Оставляйте заявку на консультацию, если не можете самостоятельно подобрать оборудование или хотите заключить договор обслуживания. С вами свяжутся наши менеджеры и помогут.
Получить консультацию
Частые ошибки продавцов при оформлении чеков
Редактор: Елена Галичевская
Рассказываем, как избежать штрафов и проблем с налоговой
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Рассказываем, как избежать штрафов и проблем с налоговой
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Онлайн-касса, она же контрольно-кассовая техника, ККТ, нужна практически всем предпринимателям и компаниям, которые продают товары, работы или услуги обычным людям. В законе зафиксированы требования к работе с онлайн-кассой и правила оформления чеков. Неприменение или неправильное применение онлайн-кассы грозит приостановкой деятельности бизнеса и штрафами:
-
для руководителей или ИП — от 25 до 50% суммы расчета, но не менее
10 000 ₽;
-
для малого бизнеса — от 37,5 до 50% суммы расчета, но не менее 15 000 ₽;
-
для средних и крупных компаний — от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽.
Собрали популярные ошибки, которые допускают при оформлении кассовых чеков, и рассказали, как их не допустить.
Как работать с онлайн-кассой
Подборка статей о том, как правильно зарегистрировать кассу и оформлять фискальные документы:
О чем речь. Когда клиент покупает товар, платит за работу или услугу, он расплачивается одним из двух способов: наличными или по безналу. В любом случае продавец обязан выдавать кассовые чеки. В чеке онлайн-кассы кассир должен пробивать признак формы расчета — оплата наличными или безналичными.
В чем проблема. При продаже товаров, работ или услуг кассир неверно пробивает наличку по безналу, и, наоборот, покупатель рассчитался по карте, а кассир провел как продажу за наличку.
Если кассир перепутает признак формы расчета, сумма наличных по отчету не сойдется с количеством денег в ящике ККТ. Как правило, ошибку удается обнаружить в конце смены. Чтобы ее найти, придется изучить чеки за всю смену.
Из-за такой ошибки налоговая получит неверные сведения, а компания может получить штраф.
Как правильно. В чеке должен стоять признак расчета «Наличные», если клиент заплатил наличными, и «Безналичные» — если клиент расплатился картой или электронными деньгами, например через СБП.
Если кассир ошибся в форме оплаты, исправить ошибку в кассовом чеке нужно так: сформировать чек коррекции или возврата. Выбор зависит от формата фискальных данных — ФФД.
О чем речь. Кассы бывают двух видов:
-
автоматическая — которая выбивает чеки сама в момент расчета. Обычно это облачные кассы, которые подключают для фискализации онлайн-продаж — чтобы покупатель получал чек в момент расчета, даже если он оплатил товар в интернет-магазине в три часа ночи;
-
обычная — касса, на которой расчет оформляет кассир. Такие кассы используют в офлайн-магазинах.
На автоматических кассах в поле «Кассир» должен стоять номер автомата, который выбил чек. А при работе на обычной кассе — ФИО кассира, который принял деньги и сформировал чек.
Кассир — материально ответственное лицо; если на чеке указано его имя, значит, он совершил операцию, то есть он принимал деньги от покупателя или отдавал ему их при возврате.
В чем проблема. На чеках, которые выбивает автоматическая касса, продавцы онлайн-магазинов указывают ФИО кассира. На самом деле этого не было — чек выбил автомат.
При работе на обычной кассе не меняют ФИО кассира при передаче смены или вообще указывают данные директора. Это тоже ошибка.
Ошибка в фамилии кассира может вызвать вопросы у налогового инспектора при проверке. Информация в чеке должна соответствовать действительности.
Как правильно. По закону на чеках из обычной кассы должны быть указаны имя и фамилия кассира, а на чеках из автоматической кассы указывают только номер автомата вместо данных кассира. Нет кассира — не нужно указывать его имя.
О чем речь. При онлайн-покупках в большинстве случаев продавец должен формировать два чека: предоплаты и полного расчета. Чек на предоплату покупатель получает тогда, когда оплатил товар на сайте. А чек полного расчета — когда получает товар.
В чем проблема. Проблема в том, что продавцы часто выбивают только один чек — полного расчета. Иногда сложно найти предоплатный чек, а иногда просто ленятся. Это нарушение закона № 54-ФЗ и грозит штрафом.
Как правильно. Чеков должно быть два: предоплаты — при приеме платежа от покупателя и полного расчета — при передаче заказа.
Есть два исключения, когда можно обойтись одним чеком полного расчета:
-
Если товар клиенту передают в тот же день, когда он оплатил заказ. Например, человек заказал и оплатил игрушку в онлайн-магазине, курьер в тот же день ее доставил вместе с чеком на полный расчет — это законно.
-
Если бизнес работает на упрощенке и уведомил покупателя, что чек будет один. Например, написал об этом в оферте.
О чем речь. Если выбили неправильный чек, скорректировать ошибку нужно двумя чеками:
-
при ФФД версии 1.05 — выбить чек возврата, а потом правильный чек;
-
при ФФД 1.1 и 1.2 — выбить чек коррекции с обратным признаком расчета, например «Отмена прихода», а потом правильный чек.
В чеках коррекции указывают, какой чек исправляют. Для этого в чек коррекции нужно вписать фискальный признак документа — ФПД исходного чека.
В чем проблема. Продавцы часто выбивают один чек — чек коррекции с правильными данными, а отмену или возврат не делают. Это ошибка.
Для налоговой работает так: чек коррекции сообщает об ошибках в данных по операции. Получается, что чек коррекции «Приход» без отмены исходной операции прибавляет сумму, которая указана в чеке, к общей сумме поступлений.
Как правильно. При исправлении ошибок вне зависимости от ФФД работает такая логика: отмена исходной операции → корректная операция. То есть чеков всегда должно быть два. При этом в каждом чеке желательно указать ФПД расчета, который исправляют.
Если у магазина несколько заказов в день, несложно их отследить и выбить по два чека, а если заказов сотни или тысячи — это становится проблемой. К каждому чеку предоплаты выбивать чек полного расчета — рутинно и утомительно.
CloudKassir разработал функционал, который позволяет оформить чеки правильно и сэкономить время, — групповая обработка чеков. Она позволяет за один раз выбить чеки полного расчета по целой группе операций. Это удобно, если у продавца большой объем продаж.
Работает это так: продавец выделяет все операции, по которым надо сделать чеки полного расчета, например за какую-то дату, и нажимает на кнопку. Система проверяет, чтобы в выборку не попали лишние чеки, например чеки возврата, а потом формирует чеки полного расчета по всем чекам предоплаты из выборки.
Групповая обработка чеков поможет и при исправлении ошибок — отмене исходных операций и формировании чеков коррекции. Например, при ФФД 1.05 выбирают неправильные чеки и делают возврат для всей группы. Система сформирует чек возврата для каждого чека в выборке. А потом также группой можно создать чеки коррекции.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности