Здравствуйте. При проведении закрытия месяца программа выдала ошибку: «Расчет налога на прибыль за Январь 2019
1. «Не перенесен убыток прошлого года.
Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду «»Убыток текущего периода»».
Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:
С кредита счета 09 по виду «»Убыток текущего периода»» в дебет счета 09 по виду «»Расходы будущих периодов»» с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду «»Убыток текущего периода»».
С кредита счета 99 в дебет счета 97 по статье РБП с видом «»Убытки прошлых лет»» на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка».
Пожалуйста, подскажите, как это сделать в программе?
1С: Предприятие 8.3 (базовая), редакция 3.0 (3.0.71.86) . ОСНО. Спасибо
Перенос убытков прошлых лет в 1С: БП 3.0
При закрытии января нового года у пользователей нередко возникает ошибка при расчете налога на прибыль, в которой говорится, что не перенесен убыток прошлого года. Убытки, понесенные в прошлом периоде, могут уменьшать прибыль последующих лет.
Перенос убытков в 1С оформляется как документ Операция (Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция). Чтобы перенос убытков был возможен, в Учетной Политике у вас обязательно должна быть настройка, показывающая, что вы применяете ПБУ 18/02.
Сумму убытка берем из Декларации по налогу на прибыль, строки 060 листа 02. Если по этой строке минус, то эти убытки мы можем в следующем году принять в уменьшение налогооблагаемой базы.
Проводкой Дт 97.21 Кт 99.01.1 мы показываем в налоговом учете сумму убытка. Данная операция должна быть сделана на 31 декабря года, в котором образовались убытки.
Вариант операции, когда вы ведете учет по ПБУ 18/02 с учетом постоянных и временных разниц представлены на скриншоте:
Субконто по счету 97.21 многие пользователи создают неверно. Например, указывается неверное значение в поле Вид для НУ. Это происходит из-за того, что при создании нового субконто, по умолчанию программа заполняет его как Вид для НУ «Прочие» и Вид актива в балансе «Прочие оборотные активы». Это нужно менять на следующие значения:
Вид для НУ — «Убытки прошлых лет». После этого вид актива уже будет недоступен для редактирования, сумму убытка проставляем в поле Сумма. Признание расходов «В особом порядке», так как ни по дням, ни по месяцам списание не подходит, потому что признание убытка зависит от суммы прибыли, полученной в периоде. Период списания выставляется с того периода, когда мы планируем учитывать убытки. То есть если вы хотите отложить перенос убытков, то в периоде не ставим ничего. Поле будет пустое. А когда вы решите, что пришло время списывать убытки, то установите период списания с этого момента.
После ввода операции по переносу убытков на будущее необходимо повторно выполнить закрытие декабря (Операции – Закрытие месяца).
При повторном закрытии месяца в регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в проводке Дт 09 Кт 99.02.О будет автоматически изменено субконто счета 09 — субконто «Убыток текущего периода» будет заменено на субконто «Расходы будущих периодов».
Если все настроено верно, то в том периоде, с которого решено списывать убытки, появится регламентная операция в помощнике Закрытие месяца в 4 группе «Списание убытков прошлых лет».
Обращаем ваше внимание на то, что налогооблагаемая база по налогу на прибыль, определенная нарастающим итогом с начала текущего года, при закрытии текущего периода (месяца) будет уменьшена на сумму налоговых убытков прошлых лет с учетом ограничения в 50 %.
(Рейтинг:
0 ,
Голосов: 0 )
Материалы по теме
~ 2 мин на чтение
Нет времени читать?
отправить на почту
Если перед реформацией баланса вы не внесли проводки с датой конца прошлого года, январь программа не закроет, и в регламентной операции «Расчет налога на прибыль», вы увидите такое сообщение:
Статья 283 налогового кодекса РФ
По закону, перенос убытков на будущее – право, но не обязанность налогоплательщика.
Особенности налогового учета в 1С
Однако, если организация применяет положение ПБУ 18/02 и по итогам года получен убыток, закрыть месяц не получится.
Как правильно перенести убыток,
чтобы со следующего года начать его списание?
Рассмотрим на конкретном примере.
Предположим, что сумма убытка равна 7649406,78 руб.
1. Отмените реформацию баланса
Реформация баланса – это регламентная операция, которая выполняется автоматически в конце каждого года.
Чтобы ее отменить, откройте помощник закрытия месяца и кликните по пункту
Реформация баланса → Отменить операцию
2. Выявите сумму налогового убытка
Чтобы перенести убыток, воспользуйтесь одним из 3 способов формирования отчетов:
Способ №1
Зайдите в раздел «Отчетность» и нажмите
Регламентированные отчеты → Создать
В открывшемся окне:
- сформируйте отчет «Декларация по налогу на прибыль»
- не забудьте проверить строку 100, раздела 02
Способ №2
- сформируйте стандартный отчет «Анализ счета 99»
- обратите внимание на показатели налогового учета
- чтобы увидеть убыток, посмотрите на дебетовое сальдо
Способ №3
Посмотрите отчет «Справка расчет налога на прибыль» по данным налогового учета
3. Создайте документ «операция»
Откройте справочник «Расходы будущих периодов» и создайте ручную операцию по переносу убытков от 31.12.2017.
Укажите вид для налогового учета → Убытки прошлых лет
- Узнайте сумму налогового актива, которую необходимо учесть
- Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 09
Запись 1.
Дт 09, субконто расходы будущих периодов — Кт 09, субконто убыток текущего периода.
Сумма по БУХГАЛТЕРСКОМУ учету 1 529 881,36 руб.
Её мы взяли из оборотки по 09 счету с видом актива «убыток текущего периода».
Эта сумма как раз должна быть равна 7 649 406,78 * 20% (ставка налога на прибыль).
Запись 2.
Дт 97.21 — Кт 99.01.1.
Сумма Бу → не заполняем
Сумма НУ (Дт) → 7 649 406,78 руб.
Сумма ВР (Дт) → – 7 649 406,78 руб.
Субконто к счету 97.21 заполняется, как на рисунке ниже.
После проведения ручной операции еще раз зайдите в форму Закрытие месяца за декабрь 2017 и проделайте следующую последовательность действий:
- Перепроведение документов за месяц → выбрать команду «Пропустить операцию»
- Реформация баланса → выбрать команду «Выполнить операцию»
- Выбрать команду «Выполнить закрытие месяца»
Если всё сделано правильно, то ошибки быть не должно.
В «1С:Бухгалтерии 8», редакция 3.0 иногда возникает следующая проблема при закрытии месяца в начале нового года: невозможно выполнить расчет налога на прибыль, поскольку не перенесен убыток прошлого года на расходы будущих периодов. Точный текст сообщения об ошибке следующий:
Список ошибок операции
Расчет налога на прибыль за Январь 2018
Устраните указанные ошибки и повторите выполнение операции1. «Не перенесен убыток прошлого года.
Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду «»Убыток текущего периода»».
Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:
С кредита счета 09 по виду «»Убыток текущего периода»» в дебет счета 09 по виду «»Расходы будущих периодов»» с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду «»Убыток текущего периода»».
С кредита счета 99 в дебет счета 97 по статье РБП с видом «»Убытки прошлых лет»» на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка»
Закрытие месяца не проходит и программа предлагает перейти в список операций, введенных вручную, для устранения данной ошибки:
В первую очередь нужно отменить операцию реформации баланса за предыдущий год, а лучше отменить закрытие декабря, а потом провести закрытие месяца снова, указав для реформации баланса — «Отменить операцию».
Списание убытков прошлых лет в 1С 8.3 проводки
Далее посмотрим сумму убытка, которую необходимо перенести на расходы будущих периодов, сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 09:
В настройках отчета укажем группировку по видам активов и обязательств и сформируем отчет за предыдущий год:
Исходящее сальдо по виду «Убыток текущего периода» и нужно перенести на расходы будущих периодов. Перейдем в операции, введенные вручную, и добавим новую, дата — последний день года.
Для второй проводки нужно посмотреть сумму убытка предыдущего года и добавить новый элемент в справочник «Расходы будущих периодов».
Сформируем отчет «Анализ счета» по счету 99.01.01:
Сальдо по дебету счета и есть сумма убытка. Добавим вторую строку в операцию, введенную вручную и заполним элемент справочника «Расходы будущих периодов» следующим образом:
Вторая проводка будет выглядеть так:
Сумма по бухгалтерскому учету не указывается, в налоговом учете — сумма убытка по дебету и кредиту, и налогооблагаемая временная разница указывается на сумму убытка с минусом. Сохраняем и закрываем операцию.
Теперь нужно выполнить реформацию баланса за предыдущий год и перейти к закрытию января следующего года.
Добрый день!
Я недавно работаю гл.бухгалтером. Впервые делала годовую отчетность. Сейчас при закрытии месяца и расчете налога на прибыль программа 1С:Бухгалтерия 8.3 выдает мне следующую ошибку:
Список ошибок операции
Расчет налога на прибыль за Январь 2017
Устраните указанные ошибки и повторите выполнение операции
1. “Не перенесен убыток прошлого года.
Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду “”Убыток текущего периода””.
Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:
С кредита счета 09 по виду “”Убыток текущего периода”” в дебет счета 09 по виду “”Расходы будущих периодов”” с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду “”Убыток текущего периода””.
С кредита счета 99 в дебет счета 97 по статье РБП с видом “”Убытки прошлых лет”” на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка”
Вся отчетность за 2016 г. уже сдана и утверждена. Наша организация является малым предприятием. Поэтому, вроде бы, допускается исправление ошибок в периоде обнаружения, т.е. в 1 кв.2017г. Однако программа мне не дает закрыть месяц.
Пожалуйста, помогите советом, что мне делать? Исправлять ошибку 31.12.16 и сдавать уточненки? Или есть вариант исправления данной ошибки в 1 кв.2017г.?
С уважением, Юлия
Загрузка…