Ошибка при камеральной проверке 3 ндфл

Skip to content

Как узнать какие нарушения выявлены в ходе камеральной проверки

Как узнать какие нарушения выявлены в ходе камеральной проверки

Выявлены нарушения при камеральной проверке при подаче декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет. Что значит данный статус КНП и что делать в такой ситуации?

Согласитесь, обидно ждать решение о проверке налоговой декларации 3 месяца, а затем получить подобное сообщение. Давайте разберем, что может быть причиной подобного статуса 3-НДФЛ, что нужно предпринять в данной ситуации и когда же можно будет получить такие долгожданные вычеты.

Оглавление статьи

  • 1 В ходе камеральной проверки выявлены нарушения
  • 2 Причины нарушений в статусе КНП
  • 3 Порядок действий ИФНС
  • 4 Как можно ускорить процесс проверки декларации
  • 5 Используем личный кабинет налогоплательщика
  • 6 Подводим итоги

В ходе камеральной проверки выявлены нарушения

В статусе камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ появилась фраза «выявлены нарушения». Это приговор? Или можно что-то предпринять?
Что же остается делать налогоплательщику, которому сообщен такой неутешительный диагноз?

Выявлены нарушения при камеральной проверке

Главный совет всем, кто попал в такую ситуацию: не паниковать и… запастись терпением, так как процесс дальнейшего общения с налоговой инспекцией займет некоторое дополнительное время. Увы… срок, отведенный на проверку 3 месяца + 1 месяц на перевод денег на счет, скорее всего, будет увеличен.

В этой статье для начала мы рассмотрим теорию: возможные причины и следствия такого решения ИФНС. А далее уже пошагово сделаем практические действия в возникшей ситуации.

Причины нарушений в статусе КНП

Декларация 3-НДФЛ была сдана в срок, приложены все необходимые документы. Прошло 3 месяца, которые отведены на проверку налоговой декларации. И тут в сведениях о ходе проведения камеральных налоговых проверок и решениях на возврат появляется ошибочный статус.

Каковы же могут причины нарушений, которые были выявлены в ходе налоговой проверки:

  1. Ошибки при заполнении декларации: неверно указаны цифры, коды организаций, не корректно применены налоговые вычеты. Не указаны все источники доходов. Например, была продана квартира или автомобиль, а в декларации данная сделка не отражена.
  2. Возможно, был неправильно сформирован пакет документов, который нужно было отправить в ИФНС вместе с декларацией для подтверждения полученных доходов и расходов. Не добавили необходимые документы, качество фотографий или сканов было низкое, и инспектор не может прочитать в них информацию.
  3. Технический сбой при отправке декларации и документов. Личный кабинет налогоплательщика постоянно находится в стадии доработки и улучшения его функционирования, поэтому часто возможны «глюки» и некорректная его работа.
    Например, Вы со своей стороны можете отправить все необходимые документы в налоговую инспекцию, а вот инспектор их просто не увидит у себя.
  4. Человеческий фактор. Налоговый инспектор — это тоже человек с огромной загрузкой и невысокой зарплатой, поэтому он может просто не успевать в срок проверить декларацию. А так как при подаче через личный кабинет все сроки строго должны соблюдаться, то бывает проще и быстрее указать статус «Выявлены нарушения». Это дает законную возможность немного удлинить время проверки.
  5. Ну и, возможно, сам личный кабинет автоматически «рисует» статус КНП «Выявлены нарушения» через 3 месяца в том случае, если инспектор накануне окончания срока не изменит его вручную. Но это лишь предположение, т.к. ошибка в последнее время очень частая, а алгоритмы работы ЛК не рассекречиваются.

Как узнать какие нарушения выявлены в ходе камеральной проверки

Порядок действий ИФНС

Что должно происходить дальше, когда вынесен приговор от налоговой инспекции «Выявлены нарушения»? Открываем пояснения по данному вопросу на сайте налоговой инспекции nalog.ru

Выявлены нарушения при камеральной проверке: что делать дальше

Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию.

Далее на этом сайте налоговой можно изучить порядок и сроки дальнейших действий:

  • в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки составляется акт камеральной проверки в соответствии со ст.100 НК РФ;
  • далее этот акт не позднее 5 рабочих дней с даты составления вручается налогоплательщику;
  • после этого налогоплательщик в течение 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной проверки;
  • ну и в конце в течение 10 рабочих дней будет проведена дополнительная проверка на основе вновь полученных данных и вынесено уже окончательное решение.

Выявлены нарушения при КНП: порядок действий ИФНС

Как это всё происходит на практике?

В соответствии со статьей 102 Налогового Кодекса РФ сведения о нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки, являются налоговой тайной, поэтому инспектор не имеет права предоставлять их ни по телефону, ни на форумах, ни в других источниках.

Правда, иногда инспектора сами звонят по указанному в декларации 3-НДФЛ контактному телефону и сообщают что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию. Это самый быстрый и оптимальный вариант решения данного вопроса. Однако, такое развитие событий бывает нечасто, к тому же это не совсем законно.

Также сложно заставить инспектора рассказать о проблемах в вашей декларации, если вдруг вам удалось дозвониться до своей налоговой.

Поэтому требование о представлении пояснений на официальном бланке направляется в печатном виде по почте, по адресу регистрации налогоплательщика. И, увы, только так. В настоящий момент направление данного документа по инициативе инспектора через личный кабинет налогоплательщика не реализовано.

Как можно ускорить процесс проверки декларации

Что же делать, если письма не приходят, если вы не проживаете по месту прописки, есть ли возможность как-то ускорить данный процесс? Кроме личного посещения налоговой инспекции.

Самый простой и относительно быстрый вариант — это написать письмо в инспекцию через личный кабинет с просьбой предоставить акт требования камеральной налоговой проверки в электронном виде. Инспектор может его направить в личный кабинет (ЛК), только если сам налогоплательщик будет инициатором данного запроса.

Любое письмо, отправленное в ИФНС через ЛК, рассматривается 30 дней, после чего вы сможете получить запрошенный документ-требование в электронном виде с подробным описанием вашей ситуации и о том, что необходимо сделать.

Если выявлены нарушения при камеральной проверке, пишем письмо в ФНС через личный кабинет

Если же в течение месяца ожидания электронного ответа от ФНС вы получите бумажный вариант требования, пришедший по почте, то в этом случае можно будет уже на основании данного письма отправить новые корректирующие декларации или же недостающие документы.

Важно понимать, что отправка любой корректирующей декларации «запускает» новый срок камеральной проверки, равный 3 месяцам.

Поэтому лучше всего все недостающие документы отправлять именно отдельным письмом в ЛК налогоплательщика. Так они будут быстрее рассматриваться в инспекции: за 1 месяц.

Используем личный кабинет налогоплательщика

А теперь на практике посмотрим, как и где составляется письмо в ИФНС, а также варианты ответов от налоговиков.

Переходим в личный кабинет налогоплательщика. С главной страницы можно войти на вкладку «Сообщения».

Личный кабинет налогоплательщика, раздел Сообщения

Выбираем «Сведения о ходе камеральной налоговой проверке декларации». Кликаем по нему мышкой, чтобы попасть внутрь.

Сведения о ходе камеральной налоговой проверке декларации в личном кабинете налогоплательщика

И здесь мы видим неутешительный статус: выявлены нарушения, по которому указана дата ровно 3 месяца после начала проверки.

Статус КНП - Выявлены нарушения в личном кабинете налогоплательщика

Часто пользователей ЛК смущают фразы внизу о результатах камеральной налоговой проверки декларации о том, что подтверждена сумма вычета, заявленная налогоплательщиком, не в полном объеме или же она будет заявлена в полном объёме… На самом деле, это не имеет никакого отношения к принятому решению. Откуда берётся данная информация — покрыто тайной, так как алгоритмы личного кабинета — это магия.

Если в личном кабинете в сведениях о камеральной проверке появился статус «Выявлены нарушения», нет смысла долго ждать. С этого момента, как мы выше изучили в теории, инспектор в течение 10 рабочих дней начинает писать подробный акт и отправлять его по почте. После чего, в течение еще одной недели вам это письмо должны вручить. То есть как минимум пройдёт три недели.

Личный кабинет налогоплательщика, раздел Жизненные ситуации

Поэтому приступаем к активным действиям и переходим на вкладку Жизненные ситуации -> Прочие ситуации -> Нет подходящей жизненной ситуации.

Личный кабинет налогоплательщика, письмо в налоговую инспекцию

И сами пишем письмо в Налоговую инспекцию с просьбой предоставить акт-требование камеральной проверки.

Выбираем в письме категорию обращения «Камеральная налоговая проверка», такую же тему и пишем обращение в свободной форме.

Обращение в ИФНС при статусе КНП Выявлены нарушения в личном кабинете налогоплательщика

Нажимаем кнопку Далее. Сформировано заявление, и в течение 30 дней ответ на него придет в личный кабинет.

Заявление в свободной форме в ИФНС отправлено в личном кабинете налогоплательщика

Отправляем. Далее статус нашего письма можно отслеживать в разделе «Сообщения». Через 3-4 недели мы увидим, что пришел ответ из ФНС. Чтобы его посмотреть, заходим «внутрь» нашего письма, кликнув на него мышкой. Вот, например, пришёл ответ по заявлению через 20 дней. Это на 10 дней раньше, чем положенный по закону срок.

Получен ответ на заявление в личном кабинете налогоплательщика

Теперь в личном кабинете можно посмотреть ответ от инспектора. Есть возможность скачать его к себе на компьютер или телефон. Обычно, в ответном письме из ИФНС находятся 3 «ответа», точнее, ссылки на файлы с ответами. Это не значит, что письма написали несколько человек или же один инспектор сочинил 3 разных ответа. Здесь предоставляется возможность скачать ответное послание, адаптированное под разные форматы, чтобы его можно было прочитать на различных устройствах. В большинстве случаев, для ознакомления подходит «Ответ 1», который представлен в файле формата pdf.

Как посмотреть ответ на письмо из ФНС в личном кабинете налогоплательщика

Иногда ответов может быть и больше. Это бывает в том случае, если прилагаются разные дополнительные документы: требования, акты, извещения и прочее.

Например, в данном ответе на официальном бланке предоставлен текст с требованиями камеральной налоговой проверки за 2 года с приложениями на двух листах, то есть на каждый год идёт расшифровка требований, чего не хватило инспектору.

Пример требования камеральной налоговой проверки

Для примера, вот так выглядит само требование (фрагмент).

Пример письма-требования камеральной налоговой проверки от налоговой инспекции

Здесь инспектор требует оригинал справки об оплате медицинских услуг и также перечисляет документы, которые необходимо предоставить в Налоговую инспекцию для подтверждения, в данном случае, социального вычета на лечение. Причём все эти документы были отправлены в Налоговую инспекцию вместе с декларацией в электронном виде, Но, как это бывает, к сожалению инспектор у себя этих документов не видит, то есть видимо при отправке произошёл какой-либо сбой в личном кабинете налогоплательщика, и эти файлы где потерялись по дороге.

Поэтому в данном случае в новом письме можно отправить в Налоговую инспекцию эти документы повторно: не отправлять новую корректирующую декларацию, срок проверки который будет длиться ещё 3 месяца, а просто в отдельном письме отправить недостающие документы, сославшись на данное требование.

Еще в этом требовании настораживает, что инспектор ФНС хочет получить именно оригинал справки по лечению, а не ее электронную копию. Видимо, работники в этой инспекции еще незнакомы с письмами Минфина, которые позволяют использовать справку об оплате медицинских услуг в электронном формате, если декларация подается через ЛК, а не в бумажном виде.

Что ж, на данное требование нужно будет не только написать ответ и вновь приложить все файлы, но также привести ссылки на разъясняющие письма Минфина, чтобы повысить уровень грамотности налоговых инспекторов и быстрее вернуть свои законные деньги.

Вот пример другого требования, уже из другой налоговой инспекции по другому вопросу. Здесь также в статусе было указано, что выявлены ошибки. А вот в ответе налоговая инспекция сообщает, что по результатам камеральной проверки все заявленные суммы были подтверждены, то есть ошибок, оказывается, нет! И просят для перечисления денежных средств предоставить реквизиты расчётного счёта.

Пример требования камеральной налоговой проверки от ИФНС

Опять же, стоит заметить, что все заявления с указанием реквизитов были отправлены вместе с декларациями, но по каким-то причинам налоговая инспекция у себя этих данных не видит или не заметила, или не успела заметить, или не захотела… вариантов может быть много, почему этого не произошло. Причина, по которой налоговая инспекция их не видит, неизвестна.

Здесь уже есть подозрение, что инспектор просто не успел в срок проверить декларацию, поэтому поставил статус «Выявлено нарушение» и далее, когда он уже составлял акт проверки, который положено сделать течение 10 дней, ему пришлось-таки посмотреть декларацию, и он подтвердил все суммы. Но нужна была какая-то причина, чтобы оправдать нарушение. Поэтому в данном случае он придумал, что необходимо повторно отправить реквизиты счета, несмотря на то, что они были ранее предоставлены. Что еще остается делать? Отправить снова заявление с указанием реквизитов счета, то есть сделать всё, как хочет инспектор. К сожалению, это продлевает время проверки, но тут уже приходится играть по этим правилам.

Подводим итоги

В данной статье мы с вами рассмотрели самые главные причины тех ситуаций, когда в личном кабинете налогоплательщика появляется статус «Выявлены нарушения» при камеральной проверке на налоговый вычет, узнали, как можно узнать, почему инспектор поставил подобное заключение в ходе КНП. Ну и самое главное, рассмотрели возможные пути решения данной проблемы.

Для закрепления материала предлагаю посмотреть еще данное видео.

Если вам не хочется самостоятельно решать возникшие проблемы с ФНС и проверкой декларации, а также если нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и в отправке документов через ЛК, оставляйте заявку на индивидуальную работу. Помогу решить все налоговые задачки быстро и с удовольствием!

А с какими проблемами и причинами отказов при проверке декларации 3-НДФЛ вам пришлось столкнуться? Какие шаги делали, чтобы получить налоговые вычеты и победно завершить декларационную кампанию? Поделитесь в комментариях своим опытом.

Налог-Просто!2022-01-02T16:49:50+04:00

Похожие записи

Свежие записи

  • Определение единственного жилья по закону: платится ли налог при продаже
  • Как узнать какие нарушения выявлены в ходе камеральной проверки
  • Как и куда оплатить налог на доходы физических лиц: срок уплаты НДФЛ
  • Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке: сколько лет и есть ли срок давности
  • Рефинансирование: что это такое простыми словами и как это происходит

Рубрики

  • Выигрыш
  • Заполнение 3-НДФЛ
  • Имущественный вычет
  • Наследство и подарки
  • Образцы заполнения
  • Полезное
  • Продажа жилья
  • Продажа машины
  • Продажа нежилого объекта
  • Профессиональные вычеты
  • Разное об уплате налогов
  • Разное про возврат НДФЛ
  • Социальный вычет
  • Стандартный вычет
  • Уроки

Свежие комментарии

Page load link

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Добавить в «Нужное»

Как и любая представленная в налоговую инспекцию декларация, 3-НДФЛ проверяется налоговиками. Такая проверка называется камеральной. А сколько времени она проводитсяМаксимальный срок, отведенный налоговикам для проведения камеральной проверки, 3 месяца со дня представления плательщиком декларации 3-НДФЛ (п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Начало камеральной проверки 3-НДФЛ

Для проведения камеральной проверки 3-НДФЛ налоговики не должны выносить решения о ее назначении. Просто, как только вы представите декларацию, инспекторы начинают ее проверять. А дальнейшее развитие событий зависит от того, обнаружат ли инспекторы какие-либо нестыковки в вашей 3-НДФЛ.

Если в 3-НДФЛ ошибок нет

Тогда камеральная проверка завершается так же тихо, как и началась, т. е. ИФНС не сообщает вам об окончании проверки.

Если в ходе проверки выявлены ошибки в 3-НДФЛ

В этом случае вас попросят, либо представить пояснения, либо исправить выявленные налоговиками ошибки путем представления уточненной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ). На эти действия у вас есть 5 рабочих дней со дня получения соответствующего требования.

Если с ошибками вы не согласны, представьте свои пояснения, обосновывающие те или иные показатели. Изучив ваши пояснения, налоговики могут:

  • или согласиться с вами. Тогда декларация 3-НДФЛ признается безошибочной, а ее проверка завершается;
  • или посчитать, что вы все-таки нарушили налоговое законодательство. В этом случае составляется акт камеральной проверки, в котором инспекторы опишут выявленные нарушения (п. 5 ст. 88 НК РФ).

Что делать, если налоговики составили акт камеральной проверки 3-НДФЛ

Здесь возможны два варианта.

Вариант 1. Вы согласны с доводами налоговиков, изложенными в акте проверки.

Тогда просто дождитесь, когда ИНФС вынесет «послепроверочное» решение, доплатите в бюджет налог/пени/штраф согласно этому решению.

Вариант 2. Вы не согласны с доводами налоговиков.

В этой ситуации вам надо представить возражения на акт проверки. На представление возражений вам отводится месяц со дня получения акта камеральной проверки 3-НДФЛ (п. 6 ст. 100 НК РФ). Далее руководство ИФНС рассмотрит материалы проверки, а также представленные вами возражения, по результатам рассмотрения которых вынесет «послепроверочное» решение (ст. 101 НК РФ). Если и с этим решением вы будете не согласны, то дальше остается только жаловаться в УФНС вашего региона (ст. 138 НК РФ).

Как проходит камеральная проверка?

При сдаче декларации в ФНС,инспектор просто принимает ее — на декларации ставится штамп, что ее приняли и срок сдачи не нарушен. Инспектор не проверяет полученные декларации, этим занимается отдел камеральных проверок. Когда к ним попадают декларации,они начинает проверять:

●     Правильно ли вы заполнили декларацию


●     Правильно ли поставили ставки налога


●     Правильно ли рассчитали по этим ставкам налога и так далее

Абсолютно по каждой сданной декларации камеральщики проверяют контрольное соотношение цифр. Выискивают противоречия с теми данными, которые у них есть из других источников.

Например, вы подали нулевую декларацию по налогу на имущество и показали, что имущества у вас нет. В то же время у налогового органа лежит ваш баланс, в котором указаны основные средства с остаточной стоимостью. Одно противоречит другому. На такие несоответствия камеральный отдел проверяет каждую декларацию.

Налогоплательщиков не уведомляют о начале проведения камеральной проверки, она начинается сразу окончания отчетного периода.


Срок проведения проверки

Срок проведения камеральной проверки — 3 месяца. Если в ходе проведения проверки налоговики находят ошибки или несоответствия, налогоплательщику направляется требование с просьбой предоставить документы, пояснения по фактам нарушений и уточненную декларацию или расчет.

На предоставление пояснений и уточнений налогоплательщику дается 5 дней. Если в течение этого срока налогоплательщик самостоятельно не исправил ошибки или не предоставил требуемые пояснения, он будет оштрафован.

С первого января 2017 года штраф по данному нарушению составляет 5 тыс. рублей, при повторном аналогичном нарушении в течение календарного года штраф будет составлять 20 тыс. рублей.

Пояснения, связанные с декларациями по НДС, предоставляются только в электронном виде, через оператора электронного документооборота.


Оформление результатов проверки

После окончания камеральной проверки составляется акт с указанием установленных нарушений и суммами доначисленных налогов. В течение 5 рабочих дней акт проверки вручается налогоплательщику.

В течение месяца налогоплательщик вправе предоставить разногласия на акт камеральной проверки.

В течение 10 рабочих дней после истечения срока для предоставления разногласий руководителем инспекции выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Если налогоплательщик не согласен с данным решением, он вправе направить апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Данная жалоба рассматривается в пределах месяца с момента подачи. Срок рассмотрения может быть продлен, о чем налогоплательщику высылается уведомление.

Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа, он вправе обратиться в суд.

Если при проведении камеральной проверки нарушения не выявляются, она автоматически закрывается, налогоплательщик об этом не извещается, документы по проверке ему не вручаются.


Нарушения по камеральным проверкам

При проведении камеральной проверки конкретных декларации и/или расчетов анализируется вся отчетность налогоплательщика за этот период. Данные, указанные в общей отчетности, сравниваются с проверяемой. Как раз при этом анализе выявляется большая часть нарушений. Анализируются данные из внешних источников, полученные сведения от контрагентов налогоплательщиков, предыдущие камеральные проверки. Нарушения устанавливаются различные:

●     простые арифметические ошибки;


●     несовпадение налоговой базы НДС и налога на прибыль;


●     нарушение порядка восстановления НДС по уплаченным авансовым платежам;


●     предоставление неполного комплекта документов при возмещении НДС из бюджета или по убыткам;


●     занижение выручки;


●     завышение расходов;


●     отсутствие документов, подтверждающих налоговые льготы;

Это наиболее распространенные нарушения, которые выявляются при камеральных налоговых проверках. Но, как показывает статистика, 90 % нарушений и ошибок допускают налогоплательщики по своей невнимательности. Такая невнимательность может дорого обойтись для организации. Поэтому очень тщательно проверяйте правильность заполнения всех форм отчетности, не тяните со сдачей до последнего дня, сопоставляйте данные отчетов, заранее формируйте пакеты документов по убыткам и возмещению НДС.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ сдается при обнаружении в первичном отчете ошибок и неточностей. Рассмотрим, что особенного есть в уточненной декларации и какие санкции ждут налогоплательщика за представление корректировки.

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны.

Для отчета:

  • за 2022 год бланк утвержден приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@;

Подробнее о новшествах последнего бланка мы писали в материале.

  • за 2021 год бланк утвержден приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@;
  • за 2020 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@;
  • за 2019 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Скачать программы по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за последние 3 года можно также на сайте ФНС.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет». Электронно-цифровую подпись налогоплательщик сможет получить там же.

Как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

О том, как уточняют декларацию согласно правилам заполнения декларации по прибыли, читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

Есть ли санкции за подачу уточненки

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Итоги

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.

Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Ошибка при исчислении налога самостоятельно
  • Ошибка при использовании windows 10
  • Ошибка при исполнении программы launchanywhere
  • Ошибка при исполнении макроса 1037 windows 7
  • Ошибка при интеграции с сервисом