Ошибка исправлена в корректирующей декларации

---

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения. Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.

Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.

Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов по налогообложению вы можете по ссылкам ниже:

• Образцы документов для ЕСХН
• Образцы документов для ПСН
• Образцы документов для УСН

Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.

Что считается ошибкой в декларации

В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки. Недостоверные сведения — это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате. Под ошибками понимают неверно указанный налоговый период или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее).

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.

Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.

Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.

Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.

Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.

Как оформить уточненную декларацию

Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2023 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2018 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2018 году.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.

Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.

Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.

В пояснительной записке укажите:

• декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
• какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
• в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
• расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
• копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.

Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации

Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.

За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

1. Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2023 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2022 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до 27 марта 2023 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
2. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
3. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога. Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
4. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся — если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Для многих налогоплательщиков есть вероятность сделать ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ. Поэтому при подаче декларации необходимо использовать все доступные средства контроля и убедиться в правильности заполнения. Но что делать, если допущена ошибка, которая обнаружена только после подачи документа?

Кто несет ответственность за те ошибки, которые были допущены при подаче декларации?

Все данные, которые находятся в декларациях, обеспечивают налоговые проверки. Поэтому каждый налогоплательщик несет ответственность за правильность заполнения декларации.

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ и зачем нам нужен бланк «уточненка»?

Уточненная 3-НДФЛ — это декларация, которая могла быть подана после сдачи первоначальной декларации. «Уточненка» нужна для корректировки деклараций, которые были поданы с ошибками участники сделки.

Какие сведения должны быть отражены в уточненной декларации?

В уточненной декларации необходимо указать ту информацию, которая была допущена с ошибкой в первоначальной декларации. В случае изменения налоговой базы, налогоплательщик должен внести изменения в корректирующую декларацию.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в 2023 году и какие санкции грозят за нарушения?

Для подачи уточненной 3-НДФЛ налогоплательщик должен воспользоваться онлайн-сервисом или обратиться в налоговую инспекцию. Нарушение правил сдачи уточненных деклараций может привести к штрафам и последующей налоговой проверке, а также привести к неожиданным крупным выплатам.

Какие документы необходимы для подачи уточненной или корректирующей декларации?

Для подачи уточненной или корректирующей декларации налогоплательщик должен подготовить документы, подтверждающие ее изменение. Такими документами могут быть договоры купли-продажи, акты о выполненных работах и другие.

Если вы обнаружили ошибки или неточности в своей декларации 3-НДФЛ за прошлый налоговый период, не отчаивайтесь. Вам есть возможность скорректировать декларацию и избежать штрафных санкций. Но как быть и какие сроки для корректирующих деклараций? На что надо обращать внимание и как подготовить уточненную декларацию?

Подача уточненной декларации

Для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо использовать специальный бланк, который налоговая инспекция готовит каждый год. В бланке определяем, какие данные нужно скорректировать и на какой период отразится уточнение. Необходимо также указать, для какой цели подается уточненная декларация.

• Сроки подачи уточненной декларации 3-НДФЛ зависят от того, какую декларацию вы подавали ранее. Если вы подавали декларацию самостоятельно, то уточненную декларацию можно представить в любое время до истечения срока налоговой проверки.
• Если же декларацию подавал работодатель, то уточненную декларацию нужно подать в течение 3-х месяцев с момента получения первоначальной декларации.

При подаче уточненной декларации необходимо понимать, что за неправильные сведения грозит ответственность. Но если вы исправили свои ошибки вовремя и сделали все по правилам, не стоит бояться. Для подачи уточняющей декларации не надо никаких особых документов, но следует быть готовым к возможной проверке налоговой инспекцией.

Если у вас остались вопросы о том, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и какие данные нужно скорректировать, лучше обратиться к профессиональным консультантам. Также можно посмотреть информацию на сайте Федеральной налоговой службы или обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить более подробную информацию.

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ?

Уточненная декларация 3-НДФЛ – это декларация, которую налогоплательщик подает с целью корректировки ранее поданных деклараций. Такие декларации принято называть «уточнёнками». Часто такие декларации подаются из-за ошибок, допущенных в ходе сдачи предыдущих деклараций.

Если налогоплательщик находит ошибки в своих уточненных декларациях, он должен их скорректировать и сделать повторную подачу. Но нужно помнить, что за ошибки в уточнённых декларациях может быть наложена ответственность в соответствии с законодательством.

Для того, чтобы подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, нужно использовать специальный бланк, который можно получить на сайте налоговой службы. Кроме того, есть определенные сроки подачи такой декларации, и в случае несоблюдения этих сроков, налогоплательщик может стать объектом проверок.

Если налогоплательщик отразил в своей уточненной декларации 3-НДФЛ новые сведения о доходах, которые не были указаны в предыдущих декларациях, то налоговая служба может наложить на него штраф в соответствии с законодательством.

Корректирующие декларации можно подавать неограниченное количество раз, но стоит помнить, что каждая новая декларация может повысить риск проверок со стороны налоговой службы.

• Какие есть сроки для подачи уточненных деклараций 3-НДФЛ?
• Если были допущены ошибки в декларации, которую нужно исправить до ее подписания, срок подачи корректирующей декларации определяется в соответствии с общим порядком подачи декларации 3-НДФЛ;
• Если были допущены ошибки после подписания декларации, уточненную декларацию можно подать в течение трех лет с момента подачи последней декларации.
• Кто готовит уточненную декларацию 3-НДФЛ?
• Уточненную декларацию 3-НДФЛ готовит налогоплательщик самостоятельно.

Когда необходимо подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ?

Уточненные или корректирующие декларации 3-НДФЛ, также известные как «уточненки», могут быть поданы, если в течение установленного законодательством срока была допущена ошибка при заполнении налоговой декларации. Если вы обнаружили ошибки в ранее поданной декларации, необходимо подать уточненную декларацию, чтобы отразить правильные данные и избежать ответственности за неправильную информацию.

Кто должен подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Это зависит от того, какую декларацию вы уже подали и какую информацию нужно скорректировать. Если вы ранее подавали декларацию 3-НДФЛ, то можете подать уточнение в случае ошибок. Есть также сроки, в которые необходимо подавать уточненную декларацию, например, если информация об ошибке была обнаружена в процессе проверки налоговыми органами.

Какую декларацию использовать для корректировки? Обычно используется бланк декларации, который был использован при первоначальной подаче. Некоторые изменения могут требовать использования специальной корректирующей декларации 3-НДФЛ.

При подаче уточненной декларации, необходимо учитывать порядок и сроки подачи, чтобы избежать грозящих ответственности. Размер налогов, который может быть изменен, зависит от того, какую информацию необходимо скорректировать и какой период налогообложения касается.

• Если вы не готовы самостоятельно скорректировать декларацию, обратитесь за помощью к специалистам налоговой инспекции.
• Если вы уже начали процесс подачи декларации, но обнаружили ошибку в ходе подачи, незамедлительно прекратите процесс и подготовьте уточненную декларацию.
• При готовности уточненной декларации ее необходимо сдать в соответствии с правилами и рекомендуется сохранить копию для себя.

Если вы не знаете, как подготовить уточняющую декларацию 3-НДФЛ, вы можете получить консультацию на налоговой службе или у специалистов в этой области, чтобы они проконсультировали вас по всем вопросам, связанным с подачей уточненной декларации.

Что уточняют в декларации 3-НДФЛ?	Что может произойти при неподаче уточненной декларации?
Факты, доступные налоговой службе на момент подачи	Крупные штрафы и/или ответственность
Доходы и налоги, удержанные из ЗП	Потеря права на налоговые вычеты
Полученные доходы от дополнительной работы	Риск привлечения налоговых органов
Лизинговые платежи, НДС	Ограничение в правах получения государственных услуг

При подаче уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо представить все сведения налоговой службе. Но если вы сомневаетесь в правильности каких-либо деталей, можно оставить это поле пустым и запросить консультацию у налогового работника или специалиста в этой области.

Как исправить ошибки в декларации 3-НДФЛ?

3-НДФЛ – это декларация, которую каждый год должен сдавать налогоплательщик, получивший доход от продажи недвижимости или ценных бумаг. Но что делать, если в заполненной декларации были допущены ошибки?

Какие ошибки можно исправить? Если вы обнаружили в своей декларации ошибки в сведениях о доходах, налоговых вычетах или в расчете налогообложения, то такие ошибки можно исправить. Ошибки в сведениях о паспортных данных, адресе или других личных данных не подлежат исправлению.

Какой порядок подачи уточненных деклараций? Если вы обнаружили ошибки в своей декларации после ее подачи, то вам необходимо сделать уточненную декларацию, исходя из корректирующего бланка. Уточненную декларацию нужно сдать при помощи электронной подписи, в том порядке, как и обычную декларацию.

Что грозит, если не исправить ошибки? Если вы не исправите ошибки, то налоговая инспекция может начать проверку и вы можете не только заплатить штрафы, но и отвечать по уголовной ответственности за предоставление ложных данных.

Как скорректировать декларацию? Для корректировки декларации используйте данные, которые были указаны в декларации 3-НДФЛ. Уточненная декларация должна отразить изменения, которые вы хотите внести. Если вы не знаете, какие данные использовать и как сделать корректировку, то обратитесь к специалистам, которые помогут вам справиться с этой задачей.

Кто несет ответственность за точность и правильность данных в уточняющей декларации? Ответственность за точность и правильность данных в уточняющей декларации лежит на вас и на том специалисте, который помогает вам заполнить декларацию.

Какие сроки для подачи уточненных деклараций? Уточненные декларации могут быть поданы в течение 3 лет после окончания налогового периода.

Будет ли уточненная декларация за 3-НДФЛ проверяться? Да, уточненная декларация также может оказаться подвержена проверке со стороны налоговой инспекции. Поэтому, чтобы избежать неприятностей, необходимо правильно заполнить и подать декларацию.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Для того чтобы скорректировать уточненную декларацию по 3-НДФЛ, необходимо использовать специальный бланк, который будет готовит налоговая служба. Если у вас уже есть уточненная декларация, то вам необходимо при подаче указывать, что это уточненная декларация.

Порядок подачи корректирующей декларации будет определяться налоговой службой, а также сроки, в течение которых можно будет скорректировать декларацию. Если вы не успели сделать это в указанный срок, то вам грозит ответственность за несдачу сведений.

Почему необходимо подавать уточненную декларацию? Это необходимо при наличии ошибок в представленных ранее данных, при изменении налоговых ставок и других данных, которые необходимы для правильного определения налоговой базы.

Если вы не знаете, какой бланк использовать при подаче уточненных деклараций, то вы можете обратиться к налоговой службе за помощью, а также использовать информацию на сайте налоговой службы.

Отразится ли подача уточненной декларации на ходе проверки? Это зависит от того, какие ошибки были допущены при представлении данных в первоначальной декларации. Если ошибки носили технический характер, то это не повлияет на проверку. Однако, если вы намеренно внесли неправильные данные, то это может повлиять на результат проверки.

Кто будет отвечать за корректирование уточняющей декларации? Ответственность за корректирование декларации будет лежать на тех, кто подает эту декларацию. Если ошибки были допущены по вине специалистов налоговой службы, то они будут нести ответственность.

• Если вы хотите сделать уточненную декларацию, то необходимо ознакомиться с порядком ее подачи и сроками.
• Для подачи уточненной декларации необходимо использовать специальный бланк, который будет предоставлен налоговой службой.
• Ответственность за корректирование уточняющей декларации будет лежать на лице, которое подает декларацию.

Итак, подача уточненной декларации 3-НДФЛ представляет собой ответственное и важное действие, которое требует от заявителя тщательности и ответственности. Но правильно заполненная декларация поможет избежать неприятных последствий и облегчит процедуру налогообложения.

Какие документы нужно предоставить при подаче уточненной декларации 3-НДФЛ?

При подаче уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо представить ряд документов. Кто должен использовать уточняющую декларацию и какой порядок ее готовит, если были ошибки при подаче и первоначальные сведения нужно скорректировать?

Сроки подачи уточненных деклараций зависят от ситуации. Если вы заметили ошибку в ранее поданной декларации, то необходимо подать скорректированную декларацию в течение трех лет с даты подачи первоначальной декларации. Если же налоговая инспекция запустила проверку, то уточненные декларации подаются в соответствии со сроками, определенными налоговыми органами.

При подаче уточненной декларации необходимо представить все документы, подтверждающие корректность новых данных. Если при проверке будет выявлено несоответствие между уточненной декларацией и представленными документами, это может привести к ответственности за представление недостоверных сведений.

• Бланк налоговой декларации (форма 3-НДФЛ);
• Документы, подтверждающие сумму дохода (трудовой договор, выписки по счету и т.д.);
• Документы, подтверждающие полученные налоговые вычеты (счета, договоры, справки);
• Документы, подтверждающие наличие произведенных удержаний (выписки из кассовой книги и т.д.).

Отразится ли корректирующая декларация на проверке и какие грозят последствия в случае нарушений? На уточненных декларациях могут проводиться дополнительные проверки, которые могут вызвать дополнительное время и затраты. Следовательно, необходимо быть внимательным и тщательно проверять свои документы перед подачей уточненной декларации.

Последствия неправильного заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Какие последствия будут при неправильном заполнении уточненной декларации 3-НДФЛ?

Если вы не определяете правильно порядок подачи уточненных деклараций, у вас может возникнуть ответственность за представление неверных сведений в вашей налоговой декларации.

Почему важно скорректировать декларации?

Сдача уточненных деклараций 3-НДФЛ будет готовить данные Государственной налоговой службе РФ для проверки. Если вы ошиблись и не сделали корректировочную декларацию вовремя, это может отразиться на вашей налоговой истории.

Какие грозит ответственность при представлении уточненных деклараций?

Ответственность для тех, кто подает уточненные декларации 3-НДФЛ, заключается в том, что вы можете быть подвергнуты проверкам по корректирующим срокам в соответствии с порядком, установленным налоговым кодексом РФ.

Что делать, если у вас есть ошибки в декларации?

Если у вас есть ошибки в уточненной декларации 3-НДФЛ, вам необходимо исправить их в корректирующем бланке. Необходимо соблюдать сроки на подачу корректирующих деклараций, иначе на вас могут наложить денежные штрафы.

Кто будет проверять данные, которые вы представляете при подаче уточняющей декларации?

Данные, которые вы представляете налоговой службе, будут проверяться вашими корректирующими сведениями на соответствие установленному порядку подачи уточненных деклараций. Если вы ошиблись, ваша налоговая история будет отражать несоответствие.

Советы по правильному заполнению уточненной декларации 3-НДФЛ

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ и почему ее нужно сделать?

Уточненная декларация 3-НДФЛ – это дополнительное представление декларации, которую необходимо сдать, если в ходе налоговой проверки или по другой причине обнаружились ошибки в уже поданной декларации. При этом не важно, кто выявил ошибку – налоговая служба или вы сами. Уточненная декларация должна отразить данные, которые не были указаны в первоначальной декларации, или зафиксировать изменения по уже указанным данным.

Какие сведения нужно указывать при заполнении уточняющей декларации?

В уточненной декларации необходимо указывать только те данные, которые должны быть изменены или дополнены по сравнению с первоначальной декларацией. Единственным исключением могут быть сведения о доходах, которые были упущены из-за ошибки при заполнении первоначальной декларации – такие данные нужно обязательно указать в уточненной декларации.

Какой порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ?

Для заполнения уточненной декларации можно использовать бланк первоначальной декларации. В таком случае в бланке нужно отметить, что это корректирующая декларация. Если сроки подачи первоначальной декларации еще не истекли, то можно просто скорректировать декларацию и отправить ее заново. Если сроки уже прошли, то следует сформировать новую декларацию и сдать ее в налоговую службу.

Какая ответственность грозит за неправильное представление уточненной декларации?

За неправильное представление уточненной декларации может грозить налоговая ответственность, поэтому необходимо тщательно проверять правильность заполнения. Если вы самостоятельно скорректировали декларацию, то необходимо самостоятельно проверить ее на наличие ошибок.

Как определяем сроки подачи уточненных деклараций?

Сроки подачи уточненных деклараций определяются заранее – это обычно 3 года с момента подачи первоначальной декларации или момента окончания года, за который подается декларация.

Как будут отразиться уточненные данные на налоговой базе и что это означает?

Уточненные данные будут отразаться на налоговой базе в соответствии с указанными в уточненной декларации изменениями. Это может повлиять на размер налога, который нужно будет уплатить или вернуть в случае избыточной выплаты.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?

Уточненную декларацию 3-НДФЛ можно подать налоговую декларацию через Интернет, при этом нужно указать, что это уточненная декларация. Также можно подать уточнение в соответствующем офисе налоговой службы.

Как готовиться к проверкам, если у вас есть уточненные декларации?

Если у вас есть уточненные декларации, то необходимо тщательно проверить правильность заполнения документов и во время проверки предоставлять налоговым инспекторам все необходимые документы в полном объеме. Также рекомендуется хранить копии уточненных деклараций в течение периода, определенного налоговым законодательством.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ сдается при обнаружении в первичном отчете ошибок и неточностей. Рассмотрим, что особенного есть в уточненной декларации и какие санкции ждут налогоплательщика за представление корректировки.

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны.

Для отчета:

• за 2022 год бланк утвержден приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@;

Подробнее о новшествах последнего бланка мы писали в материале.

• за 2021 год бланк утвержден приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@;
• за 2020 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@;
• за 2019 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Скачать программы по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за последние 3 года можно также на сайте ФНС.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет». Электронно-цифровую подпись налогоплательщик сможет получить там же.

Как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

О том, как уточняют декларацию согласно правилам заполнения декларации по прибыли, читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

Есть ли санкции за подачу уточненки

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

• он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
• в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Итоги

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.

Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.