Не идет актив и пассив как найти ошибку

   olga2601

23.03.11 — 21:45

В отчете о прибылях и убытках (форма 1) актив не равен пассиву… Как найти в чем ошибка???

   andrewks

1 — 23.03.11 — 21:47

ну, для начала нужно запустить «Технологический анализ учёта» — полезная, кстати, штука

   Азат

2 — 23.03.11 — 21:48

отладчик в помощь… или даже посмотреть, что попадает в актив и что в пассив…

   olga2601

3 — 23.03.11 — 21:49

а где он находится? (Технологический анализ учёта)

   andrewks

4 — 23.03.11 — 21:51

(3) что за конфа? релиз?
в Бухии 4.5 меню Отчеты — последний пункт

   olga2601

5 — 23.03.11 — 21:55

спасибо, сейчас попробую сделать

   Cthulhu

6 — 23.03.11 — 21:58

ОСВ по нулевому счету.

   ИИванова

7 — 23.03.11 — 21:59

Если месяц не закрыт, то актив и не будет равен пассиву.

   andrewks

8 — 23.03.11 — 22:02

(6) во-во
(7) во-во
+ ещё куча разных причин вплоть до полного пересчёта БИ

   RayCon

9 — 23.03.11 — 22:10

(0)
>В отчете о прибылях и убытках (форма 1) актив не равен пассиву

Отчет о прибылях и убытках — это форма 2, и в этом отчёте нет ни актива, ни пассива. А форма 1, где есть есть и актив, и пассив, называется «Балансовый отчет».

Ошибки при несовпадении актива и пассива в балансе обычно бывают, если какие-то проводки сделаны на счет для ввода остатков, отсторнированы или продублированы. Замечу, что сторно часто в ОСВ не видно, и тогда для поиска ошибок надо строить отчет по счету.

   Джордж1

10 — 23.03.11 — 22:12

(9)Сторно тут не причем.
Ошибки выявить просто — это сальдо на счета 00, 26, 90, 91

   olga2601

11 — 23.03.11 — 22:13

не надо посмотреть в каких строках баланса эти счета и сравнить, да?

   Джордж1

12 — 23.03.11 — 22:15

(11)не надо. на этих счета не должно быть сальдо — пляшите от этого

   Cthulhu

13 — 23.03.11 — 22:16

(10): да он с этим сторно как хохол с писаной торбой носится — по делу и не по делу поминает (сейчас вот совсем лажа в запале получилась).
А так — ога, нераспределенные доходы и расходы, и нулевка.

   andrewks

14 — 23.03.11 — 22:17

(11) техн анализ сделала? он большую часть этого ловит

   olga2601

15 — 23.03.11 — 22:19

ну на 20 же может оставаться незавершенное производство

   G-Re

16 — 23.03.11 — 22:20

1. Нужно убедиться, что был правильно закрыт месяц.
2. Посмотреть «ручные» проводки, то бишь операции, введенные мимо документов.
Как правило, этого достаточно.

   Джордж1

17 — 23.03.11 — 22:20

(15)на 20, 23, 25 — может

   Джордж1

18 — 23.03.11 — 22:21

(16)операции тут тоже не при чем

   olga2601

19 — 23.03.11 — 22:22

я сделала анализ- нашлись ошибки связанные с отрицательными остатками

   G-Re

20 — 23.03.11 — 22:22

(18) Ну не скажи, иногда очень лихие проводки рисуют, и с 00 счетом тоже.

   olga2601

21 — 23.03.11 — 22:23

но на предыдущий период тоже ошибки но заполняется все верно

   Джордж1

22 — 23.03.11 — 22:23

(20)причины «несхождения» баланса выявляются за 10 секунд по Оборотно-сальдовой ведомости — без всяких анализов ручных операций — что бы там не делали

   Джордж1

23 — 23.03.11 — 22:24

(21)сальдо посмотрела по указанным счетам

   G-Re

24 — 23.03.11 — 22:24

(19) Это почти нормально, отрицательные остатки на активных(пассивных) счетах. Не должно влиять на баланс. Смотри в сторону 7х счетов

   Джордж1

25 — 23.03.11 — 22:25

Еще один возможный вариант. Субсчета сами новые не вводили?

   olga2601

26 — 23.03.11 — 22:26

не,не заводили

   Джордж1

27 — 23.03.11 — 22:26

(26)а с сальдо что?

   olga2601

28 — 23.03.11 — 22:30

осмотрела. по счетам 00,26,90,91 сальдо нет

   Джордж1

29 — 23.03.11 — 22:31

выложи по каким есть, может у вас что-то нестандартно есть

   G-Re

30 — 23.03.11 — 22:33

(22) Согласен, но для этого Автор должен немного разбираться в основах бухучета и уметь читать эту ведомость, чего, по-всей видимости, не наблюдается.

   olga2601

31 — 23.03.11 — 22:39

Н14    Расходы на оплату труда
Н14.01    Расх.на опл.труда  АУП
Н14.02    Расх.на опл.труда  прочие
Н15    Налоги и отчисления
НБ    Не используется
СВЗ    Страховые взносы
СВЗ.01    По деят., не обл. ЕНВД
СВЗ.01.1    Страховой ПФ
СВЗ.01.2    Накопительный ПФ
СВЗ.01.3    Социальное страхование
СВЗ.01.4    ФФОМС
СВЗ.01.5    ТФОМС
Н08    Внереализационные доходы
Н05.04    Амортизация НМА
Н06    Доходы от реализ. имущ.
Н06.01    Выр.от реализ. продукции
Н06.03    Выр.от реализ. проч.имущ.
Н06.04    Выр.от реализ.покупн.тов.
60    Расчеты с поставщиками
60.1    Расч. с пост. в руб.
62.2    Авансы получ. в руб.
67    Расч. по долгоср.кред.
67.3    Долгоср. займы в руб.
68.1    Налог на доходы физ.лиц
68.10.1    Цел.сбор милицию
68.10.2    Цел.сбор на благоустр
69    Расч. по соц. страхованию
69.2    Пенсионное обеспечение
69.2.2    Страховой ПФ
69.2.3    Накопительный ПФ
69.3    Медицинское страхование
69.3.1    ФФОМС
69.3.2    ТФОМС
69.11    Страхование от НС и ПЗ
70    Расч. по оплате труда
71    Расч. с подотчетн. лицами
71.1    Расчеты в рублях
76    Разн. дебиторы, кредиторы
76.5    Расч.с  деб.и кред.в руб.
76.АВ    НДС с авансов получ.
80    Уставный капитал
84    Нераспределенная прибыль
84.1    Прибыль, подлеж. распред.
90.1    Выручка
90.1.1    Выручка, не обл. ЕНВД
91.1    Прочие доходы
91.9    Сальдо пр. дох. и расх.
99    Прибыли и убытки
99.1    Прибыли и убытки
ДФЛ    Доходы физических лиц
ДФЛ.1    Доходы, не обл. ЕНВД
ЗПК    НДС к уплате поставщику
ЗПК.20    По ставке 18% (20%)
ЗПК.20.Б    Сумма без НДС 18% (20%)
ЗПК.20.Н    Сумма НДС 18% (20%)
КН    Не используется
Н05.04    Амортизация НМА
Н06    Доходы от реализ. имущ.
Н06.01    Выр.от реализ. продукции
Н06.03    Выр.от реализ. проч.имущ.
Н06.04    Выр.от реализ.покупн.тов.

   olga2601

32 — 23.03.11 — 22:40

сейчас сверюсь по оборотке

   olga2601

33 — 23.03.11 — 22:40

причем не идет на 300 рублей всего

   Джордж1

34 — 23.03.11 — 22:40

Это что ты выложила?

   andrewks

35 — 23.03.11 — 22:41

забалансовые можно было и не постить

   andrewks

36 — 23.03.11 — 22:42

(34) — (29). буквально )

   zak555

37 — 23.03.11 — 22:42

поставить ресурсу Сумма знак баланс ?

   ИИванова

38 — 23.03.11 — 22:44

на 91 счете сальдо, что и требовалось доказать

   G-Re

39 — 23.03.11 — 22:44

Не проще ли Оборотку выложить?

   Джордж1

40 — 23.03.11 — 22:45

(38)где это вы такое увидели?

   G-Re

41 — 23.03.11 — 22:47

(40) По всей видимости, отображены счета, на которых ненулевое сальдо, тогда (38) ДА.

   olga2601

42 — 23.03.11 — 22:47

н в предыдущем периоде по 91.1 тоже сальдо и всё ведь нормально

   Джордж1

43 — 23.03.11 — 22:48

(41)где ты увидел 91 счет?

   Джордж1

44 — 23.03.11 — 22:49

(42)это и есть нормально

   Джордж1

45 — 23.03.11 — 22:50

а вот такого быть не может
«90.1    Выручка
90.1.1    Выручка, не обл. ЕНВД»

   G-Re

46 — 23.03.11 — 22:50

(43) 91.1,91.9 представлены в предложенном списке

   andrewks

47 — 23.03.11 — 22:51

гуща заканчивается, шар сломан, пора в ход пускать утюг и паяльник

   Джордж1

48 — 23.03.11 — 22:52

(46)разницу между 91 и 91.1,91.9 улавливаете?

   olga2601

49 — 23.03.11 — 22:56

то есть все остатки только на 91.9 могут быть?

   Джордж1

50 — 23.03.11 — 22:57

(49)девущка, формулируйте свои мысли и вопросы понятнее.
А лучше как предлагалось выше — выложите свою ОСВ куда нибудь.

   G-Re

51 — 23.03.11 — 23:00

(48) При отсутствии реальных конкретных цифр сальдо разницы никакой. Ладно, хватит друг с другом общаться, нужно девочке помочь, а она почему-то не хочет «секретную» ОСВ предъявлять, так что могут и не помочь…

   ИИванова

52 — 23.03.11 — 23:03

(49) Хотя бы скажите, равны у вас сальдо на 91.1 и 91.9?

   Джордж1

53 — 23.03.11 — 23:04

(51)а разница есть. 91 в целом у автора закрылся в 0 — и на баланс влиять не может

   Джордж1

54 — 23.03.11 — 23:04

Вот с 90-м счетом ситуация настораживает

   G-Re

55 — 23.03.11 — 23:07

(53) Я это прекрасно понимаю, почему и написал «без реальных конкретных цифр», а если вдруг РАЗНЫЕ сальдо на этих субсчетах? И все,91 подвис.

   Джордж1

56 — 23.03.11 — 23:08

(53)тогда бы садьдо было и на 91 в целом, чего не наблюдается. Делаем вывод что сальдо на 91.1 и 91.9 совпадают
//
Вот с 90 ситуация непонятна

   G-Re

57 — 23.03.11 — 23:09

(54) Без цифр, то есть без реальной ОСВ трудно чем-то помочь, кроме стандартных технологических советов.

   ИИванова

58 — 23.03.11 — 23:09

Да, с 90-ми что-то не то.

   G-Re

59 — 23.03.11 — 23:09

(56) ДА!!!

   G-Re

60 — 23.03.11 — 23:12

Автора уже 15 минут нет с нами, наверное ей это совсем неинтересно….

   olga2601

61 — 23.03.11 — 23:19

очень интересно

   olga2601

62 — 23.03.11 — 23:19

просто я сижу и расшифровку с обороткой сверяю

   Джордж1

63 — 23.03.11 — 23:22

(62)ерундой вы занимаетесь. Выкладывайте ОСВ

   ИИванова

64 — 23.03.11 — 23:22

90.9 не хватает.

   RayCon

65 — 23.03.11 — 23:22

(10)
>Сторно тут не причем.

Сторно может влиять на баланс тогда, когда в проводке используется один балансовый счет, а другой — счет доходов/расходов, который в баланс не попадает. Кроме того, сторно часто идёт в паре с исправительными проводками, и тогда такая же ситуация возможна для этой пары проводок, причём, неважно какая из них будет ломать ажур: сторнировочная или исправительная.

>Ошибки выявить просто — это сальдо на счета 00, 26, 90, 91

Согласен, что перекос баланса, вызванный вышеуказанной причиной, в любом случае найдёт отражение на счетах доходов/расходов.

   RayCon

66 — 23.03.11 — 23:24

(64) +1
=> как минимум, закрытие месяца сделано некорректно

   olga2601

67 — 23.03.11 — 23:24

а куда выложить?

   Джордж1

68 — 23.03.11 — 23:25

(64,66)автор просто что-то пропустила в своем списке.
Или как вариант — слетели итоги на 90 счете — бывало такое раньше

   Джордж1

69 — 23.03.11 — 23:25

   Cthulhu

70 — 23.03.11 — 23:27

(65): смешное оправдание. на баланс влияет любая проводка (а не только сторно, к которому ты прицепился), использующая такие Дт и Кт -счета.

   olga2601

71 — 23.03.11 — 23:28

   Джордж1

72 — 23.03.11 — 23:32

(71)на сколько у тебя Актив и Пассив не сходятся?

   Джордж1

73 — 23.03.11 — 23:34

Где 01 счет, откуда взялся 19.Э?

   Стерва-бух

74 — 23.03.11 — 23:35

(71) куда строку с 01 дела?

   olga2601

75 — 23.03.11 — 23:36

на 273 рубля

   olga2601

76 — 23.03.11 — 23:36

это единственный добавленный счет

   ИИванова

77 — 23.03.11 — 23:38

и 76.АВ в кредите…

   Стерва-бух

78 — 23.03.11 — 23:38

а это с каких времен тянете?????????

68.10.1    Цел.сбор милицию
68.10.2    Цел.сбор на благоустр

этих налогов уже сто лет нету

и кстати — это тоже вроде добавленные счета

   olga2601

79 — 23.03.11 — 23:39

да, как то странно

   zak555

80 — 23.03.11 — 23:39

(78) сейчас  полиция только ?

   olga2601

81 — 23.03.11 — 23:40

ну да… :)
но по ним все нормально

   olga2601

82 — 23.03.11 — 23:40

там суммы то небольшие

   olga2601

83 — 23.03.11 — 23:40

скоро переименуем в полицию

   Стерва-бух

84 — 23.03.11 — 23:40

(80) не знаешь старые налоги — не умничай

   Джордж1

85 — 23.03.11 — 23:42

Ничего неправильно не ОСВ не увидел

   Стерва-бух

86 — 23.03.11 — 23:42

и все же — где строки со счетами 00 и 01 ?

   Стерва-бух

87 — 23.03.11 — 23:44

(85) кроме красноты на 10.8 и непонятного кредитового остатка на 76.АВ….

   Cthulhu

88 — 23.03.11 — 23:44

(84): так иво! пасусалам! )))

   ИИванова

89 — 23.03.11 — 23:44

у вас баланс случайно не в тысячах? Может, расхождение в 273 тысячи?

   Джордж1

90 — 23.03.11 — 23:45

(87), да, кстати, может разница 273 ТЫСЯЧИ рублей?

   ИИванова

91 — 23.03.11 — 23:45

Думаю, что это 76.АВ кредитовый

   Стерва-бух

92 — 23.03.11 — 23:46

(89, 90) а кстати — очень похоже на это….

   olga2601

93 — 23.03.11 — 23:47

кстати да…

   Джордж1

94 — 23.03.11 — 23:48

76.АВ — очень похоже. Кредитовой сальдо по нему нигде при заполнении баланса не учитывается

   olga2601

95 — 23.03.11 — 23:48

Вы про 76 АВ

   olga2601

96 — 23.03.11 — 23:48

да оно впринципе и не должно быть кредитовое

   olga2601

97 — 23.03.11 — 23:48

кредитовое это же ВА

   Стерва-бух

98 — 23.03.11 — 23:49

(93) на какой из вопросов был ответ?

   NikVars

99 — 23.03.11 — 23:49

(96) Ольга! А у Вас точно день рождения 26 января?!

   Джордж1

100 — 23.03.11 — 23:49

(96)Не должно, но почему то 76.АВ сделан активно-пассивным

Показывать по
10
20
40
сообщений

Новая тема

Ответить

jeka1c

Дата регистрации: 05.10.2007
Сообщений: 23

Строим бухгалтерский баланс за 9 месяцев (отчетность 3 квартала 2007). И Актив не равен Пассиву. Почему может возникнуть эта ситуация?

Tanya

Дата регистрации: 03.12.2001
Сообщений: 8412

Перепровидите закрытие месяца.

jeka1c

Дата регистрации: 05.10.2007
Сообщений: 23

Перепровели закрытие месяца и проверили, что документ «закрытие месяца» последний в месяце.<br>Кроме того, построили обротно-сальдовую ведомость — дебет = кредиту. А баланс все равно не идет…

jeka1c

Дата регистрации: 05.10.2007
Сообщений: 23

Свои счета и субсчета не добавляли. Технологический анализ бухучета не показал отклонений.

Tanya

Дата регистрации: 03.12.2001
Сообщений: 8412

Придется анализировать остатки по счетам. Например если счет в систме определен как пассив, а иммет *** остаток, в оборотно-сальдовой будет все хорошо, а вот в баланс такой отстаток не попадет.<br>Удачи.

Andy2C

Полностью согласен с вышеизложеным и хочу заметить, что даже по активно-пассивному счету если имеется «ненужное» сальдо, балланс всёравно не пойдет:<br>Недавно случилась подобная ситуация. Балланс не шел на 95 тысяч. Сальдо по нулевому счету отсутствовало.<br>Я скачал базу на флэшку и потратил дома 8 часов рабочего сна, чтобы найти косяк.<br>Оказалось, что всего-то навсего по счету 76.АВ (а он активно-пассивный!)<br>вылезло кредитовое сальдо. На эту сумму-то и не шел балланс.<br>Такой пустяк: Поступил аванс, с которого выделили НДС 10% в <br>т.ч., а зачет аванса, сделали по ставке 18% в т.ч. и всё :)<br>Так что, удачно Вам провести время :)

Байдаков Валерий (1С, Москва)

Дата регистрации: 06.02.2001
Сообщений: 1216

«Можно порекомендовать искать ошибку в следующем порядке (на основе собственного опыта): <br>- посчитать разницу между активом и пассивом и попытаться найти такой же остаток по какому-либо счету/субсчету в оборотно-сальдовой ведомости;<br>- если быстро не найдется, тогда анализировать более тщательно.<br>Чаще всего разница «скрывается» в *** задолженности.<br>Но, чтобы в этом убедиться, желательно сначала все-таки сначала сравнить показатели баланса, в которые остатки по счетах включаются без сложной «обработки»: из расшифровки таких показателей сразу вызываются стандартные отчеты.<br><br>Затем перейти к поиску разницы в *** задолженности.<br>Также придется по каждому показателю вызывать расшифровку и сравнивать остатки по счетам в ОСВ.<br><br>Возможно, поможет сравнение показателей баланса и формы №5.»

Andy2C

Живой пример:<br>Сегодня пошел платить за телефон в мультикассу, и был приятно ошарашен.<br>Вместо опплёваного чеками и корзинку для мусора с переполненными чеками, и объявление «Чеками не сорить», увидел такую картину:<br>Стоит автомат, а у него нет объявления «Не сорить!» и даже нет корзинки с мусором! Чистота вокруг полнейшая!<br>Как так? Приучили пользователей к чистоте? Ничего подобного!<br>Просто, если клиент не взял чек, автомат при следующем платеже,<br>всасывает старый чек обратно и выдаёт новый.<br>Вы, скажете, какая связь между этим случаем и баллансом?<br>Самая непосредственная.<br>Нельзя надеется на пользователей и устанавливать им свои правила.<br>Гораздо проще и приятнее, чтобы балланс не выдавал сообщение «У Вас не сходится актив с пассивом», бух об этом и так догадывается, а анализировал состояние бухучета и говорил, не что происходит в программе, а ЧТО нужно сделать для того, чтобы пошел балланс (как найти ошибку и исправить её).<br>Вот это будет настоящий сервис.

leon_e

Дата регистрации: 05.12.2007
Сообщений: 225

Отчеты — Технологический анализ бухучета<br>Если там будет все чисто, то скорей всего сойдется<br>Например занесение полученных авансов на 62.1 а не на 62.2 уже может дпть ошибку

Andy2C

Вы объясните бухам. Я уже 10 лет это им объясняю — толку нет.<br>Считают, что если 62.1 вышел красным — ничего особенного. Просто была переплата.

Показывать по
10
20
40
сообщений

Читают тему:

Не сходится баланс: как найти ошибку

Наверняка каждый бухгалтер сталкивался с ситуацией, когда баланс не сходится. Сразу появляется вопрос: как сделать проверку баланса и быстро найти ошибку?
23.03.2016
Стоит отметить, что баланс может не сходится по четырем причинам и в данной статье будет подробно рассмотрена одна из них, чтобы помочь понять вам, почему может не сходиться баланс и как это исправить.

В фирме год не велась деятельность – причина расхождения данных в балансе

Организацией или компанией какое-то время может не вестись деятельность, что в результате дает отсутствие доходов и расходов. Соответственно, без этих данных очень сложно сформировать остатки по счетам, а также заполнить поля баланса.

Но не составлять годовой бухгалтерский отчет нельзя – его требуют органы ИФНС, учреждения статистики. Исключение может быть только для тех фирм, которые были зарегистрированы позже 30 сентября. В их случае отчет за прошедший год, в котором было организовано юридическое лицо, не представляется. Первый баланс они будут сдавать в следующем году не позже 31 марта. Об этом гласит п.3 ст.15 ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Вернемся к вопросу о том, как правильно составляется баланс в случае, если деятельность фирмы была неактивной. Здесь обязательно следует отразить данные по уставному капиталу (его существование защищено ст.90 ГК РФ и ст.14 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственность»). Согласно п.1 ст.14 ФЗ №14 уставной капитал (УК) не может быть менее 10 000 руб. и отражается он в пассиве. Что касается актива, то в данную графу вносятся данные по тому имуществу, которое числится у фирмы за счет УК. К слову, УК оплачивается строго в течение 4 месяцев с дня государственной регистрации общества – об этом сказано в п.1 ст.16 ФЗ №14-ФЗ.

Формируется УК следующим образом:

— отражение задолженности учредителя по вкладу в УК: Д75 К80;

— внесение денег в виде вклада в УК (основных средств, материалов, товаров).

Сделав данные записи, счет 75 будет закрыт, а кредит счета 80 – отражать сумму УК весь период существования фирмы.

Показатель кредитового сальдо по счету 80 переносится в пассив баланса. В обычной форме баланса капитал отражается в строке «Уставной капитал», а в упрощенной – в строке «Капитал и резервы».

В качестве примера отразим УК в балансе , которая была зарегистрирована в августе 2014 года. Известно, что в декабре 2014 года единственный ее участник сделал платеж на счет УК 10 000 руб. Бухгалтер данной фирмы отразила в бухгалтерском учете и показала в балансе формирование УК следующим образом:

— август 2014 г.: Д75 К80 10 000 руб. (отражение задолженности по вкладу в УК);

— декабрь 2014 г.: Д51 К75 10 000 руб. (оплата УК).

В балансе за 2014 год бухгалтер отразила 10 000 руб. в строке «Уставной капитал» пассива и эту же сумму в строке «Денежные средства» актива. Остальные графы баланса были заполнены прочерками в связи с тем, что данные для их заполнения отсутствуют.

Разместить:

Комментарии

Я

23 марта 2021 г. в 13:59

вы это серьезно?

Татьяна

24 марта 2021 г. в 6:29

ладно, допустим , у кого-то проблемы по ситуации номер 1. А остальные три причины где?

Татьяна

24 марта 2021 г. в 6:30

И, пожалуйста, уберите окно «ВКонтакте» , слишком велико((((

Основные ошибки в заполнении баланса – проверьте себя

Напомним, что в 2012 году форма бухгалтерского баланса претерпела существенные изменения. Теперь в нем необходимо приводить укрупненные показатели — группы статей. И от этого становится непонятным, что отражать в какой-либо строке и нужно ли расшифровывать. Из-за этого вполне возможно наделать много ошибок. Ниже приведены некоторые из них.

Ошибка 1

Сворачивают показатели. Первой ошибкой, которая будет нами рассмотрена, будет состоять в том, что данные о дебиторской и кредиторской задолженности представляют так называемым свернутым показателем. Другими словами, отражается только разница между активами и пассивами.

Это нарушает все правила. Зачет между активами и пассивами не проводится в бухгалтерской отчетности. Исключением являются случаи, прямо прописанные в ПБУ (п. 34 ПБУ 4/99, п. 40 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ).

Это делают только по отношению к отложенным налоговым активам и обязательствам. Их можно отражать как в полной сумме (развернуто), так и в виде разницы (свернутое сальдо). А вот, например, дебиторскую и кредиторскую задолженности нужно отражать полной мере. Не допускается отражение только разницы между этими двумя показателями. Те, кто пользуются отчетностью, должны точно знать, каков размер долга фирмы и сколько должны ей самой.

Этот принцип действует и в отношении прибыли и убытков — не допускается взаимопоглощение таких показателей. Ведь распределением чистой прибыли занимаются только участники (акционеры) предприятия на общем собрании.

Хотя в настоящее время в типовой форме баланса можно найти всего одну строку под названием «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», прибыли и убытки текущего и прошлых отчетных периодов показывают отдельно друг от друга. При этом не запрещено добавление в форму дополнительных строк.

Пример 1

Способ правильного отражения текущей прибыли в балансе

По итогам девяти месяцев 2012 года бухгалтерская прибыль ООО «Ромашка» составила двести тысяч руб. При этом размер нераспределенной прибыли прошлых отчетных периодов равен 1 200 000 руб. Покажем, правильный вариант заполнения баланса (возьмем данные только на конец III квартала).

Ошибка 2

Задолженность продавца перед покупателем по полученному авансу надо отражать в балансе в полном объеме, то есть с учетом НДС.

Подобно этому невозможным является сворачивание отражаемых в составе кредиторской задолженности полученных авансов и начисленного с таких сумм налога на добавленную стоимость. Задолженность вашей компании перед контрагентами по предоплате, которая была получена, следует отражать в полном объеме, причем с помощью отдельной строки. Иначе не будет достоверности отчетности.

Ошибка 3

Забывают произвести вычитание регулирующих величин.

Всем хорошо известны регулирующие величины. Во-первых, это суммы начисленной амортизации по имуществу. Кроме того, это резервы — под обесценение финансовых вложений, под снижение стоимости материальных ценностей и по сомнительным долгам.

Так вот, в бухгалтерском балансе необходимо показывать числовые показатели в нетто-оценке, т. е. вычитая регулирующие величины — их нужно будет отразить уже в пояснениях по итогам года к отчету о прибылях и убытках и балансу (п. 35 ПБУ 4/99).

Таким образом, проверяйте: в бухгалтерском балансе информацию о стоимости основных средств и нематериальных активов нужно представить за минусом суммы амортизации.

А показатели МПЗ, дебиторской задолженности и финансовых вложений — с учетом поправки на величину соответствующего резерва. Которые также в настоящее время вам нужно формировать, что также нельзя забывать вовремя подготовки отчетности. При этом не требуется отражение размеров самих резервов в пассиве баланса.

Кроме того, не следует забывать о расшифровке на отдельные составляющие группы статей (запасы, основные средства, дебиторская и кредиторская задолженность и т. д.). Только малым предприятием можно этого не делать(п. 6 приказа Минфина РФ от 02.07. 2010 г. № 66н). Следует отметить, что необходимо по-прежнему подразделять задолженность в бухгалтерском учете на краткосрочную и долгосрочную. Об этом сказано в пункте 19 ПБУ 4/99.

Пример 2

Способ правильного показа в балансе дебиторской задолженности

За девять месяцев дебиторская задолженность ООО «Ромашка» составила пятьсот тысяч руб., при этом долгосрочным (то есть с ожидаемым сроком погашения более года) будет долг в размере ста тысяч руб. На эту же дату размер суммы резерва по сомнительным долгам составил сто пятьдесят тысяч руб. (в т. ч. в его состав вошел весь «долгосрочный» долг).

Приведем пример правильного варианта отражения в балансе дебиторской задолженности (берем показатели только за 9 месяцев).

Ошибка 4

Отражение беспроцентных займов в составе финансовых вложений.

Это еще одна распространенная ошибка. Предприятие выдало беспроцентный заем другой фирме. Бухгалтер при этом, опираясь на Инструкцию по применению Плана счетов, произвел учет выданной суммы на сч. 58 «Финансовые вложения».

Тем не менее, нужно помнить и о том, что финансовые вложения- это не обязательно только те активы, которые могут приносить организации доход в будущем. А в ситуации с беспроцентными займами это как раз не действует. Невозможно считать их и денежными эквивалентами, определение которых есть в п. 5 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

Поэтому отражение выданных беспроцентных займов в балансе следует производить в составе дебиторской задолженности в зависимости от сроков их погашения.

Пример 3

Способ отражения выданных беспроцентных займов.

В ноябре 2012 года ООО «Ромашка» выдало другому предприятию беспроцентный заем в размере 2 000 000 руб. сроком на два года. Покажем, вариант отражения этой операции в балансе (предположим, что иной дебиторской задолженности у компании нет).

Ошибка 5

Показывать отрицательные показатели в отчетности со знаком «минус». Из-за этого нарушается порядок заполнения. Показатели со знаком «минус», как, например, сумма непокрытого убытка в бухгалтерском балансе, нужно показывать в круглых скобках. При этом не нужно ставить знаком «минус».

Доводилось ли вам допускать ошибки в балансе? Как вы их исправили? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вам может быть интересно:

Как быть, если пассив баланса не сошелся с его активом

Как проверить, почему не сходится бухгалтерский баланс?
Читайте в статье:

  • Что проверить, если актив не равен пассиву
  • Как разнести счета по строкам, чтобы баланс сошелся?

Ох уж этот баланс, как часто главные бухгалтеры огорчаются, когда не сходятся его актив и пассив, ведь именно из этих показателей состоит бухгалтерский баланс любой организации. И вроде все сдаваемые по итогам квартала отчеты сходились, а итоговый баланс на конец года никак не выходит в ноль. Просто так это произойти не может, значит, где-то допущена ошибка в бухгалтерском балансе. Сегодня разберем самые распространенные ошибки, которые приводят к расхождениям в активе и пассиве баланса.

Воспользуйтесь заполненным примером бухгалтерского баланса предприятия:

Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Скачать бесплатно

Заполнить бухгалтерский баланс онлайн и вывести его на печать вы можете в программе БухСофт. Попробуйте бесплатно:

Баланс: заполнить онлайн бесплатно

Заполнить бухгалтерский баланс, по сути, означает суммирование итогов работы компании за прошедший отчетный год. В нем отражаются все данные о деятельности организации, а также ее финансовое состояние на 31 декабря отчетного года. И раз баланс не сошелся, значит, стоит начать проверять его составляющие — сведения из отчетов, а в них первичку.

Готовый, сведенный бухгалтерский баланс нужно отправить в ИФНС по месту регистрации компании, а электронная отчетность в Налоговую от Бухсофт обеспечит оперативность представления этих сведений.

Причины ошибок

Практика показала, что ситуации, когда актив и пассив не сходятся, могут возникать по следующим причинам:

  1. В текущем периоде отчета не формировался такой документ, как отчет «закрытие месяца».
  2. Отчет «закрытие месяца» был сформирован по итогам текущего периода отчета, однако на затратных счетах не осталось «несанкционированного» остатка. «Санкционированный» остаток – это остаток по счету №20. На него заносятся сведения из отчета по незавершенному производству.
  3. По счетам №60 и №62 имеются данные со знаком «минус». После исправления этой ошибки нужно сформировать отчет «закрытие месяца». Без этого переходить формированию бух. баланса не следует.

Похожие статьи

  • Анализ структуры актива и пассива баланса
  • Активы и обязательства
  • Внеоборотные активы – это…
  • Активы в балансе
  • Актив и пассив бухгалтерского баланса
Опубликовано 13.03.2018 14:29
Просмотров: 8657

Что делать, если после заполнения бухгалтерского баланса в 1С не сходятся итоги по активу и пассиву? Как понять причину расхождений и исправить ситуацию? В этом видео я расскажу о трех самых популярных ошибках при заполнении бухгалтерской отчетности, которые встречаю в базах своих клиентов. Практический пример рассмотрен в конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, но материал будет полезен и пользователям других программных продуктов.


Видеокурс «Бухгалтерская отчетность малого предприятия»

Мастер-класс «Аудит базы 1С. Общее состояние бухгалтерского учета»

Автор видео: Ольга Шулова

Ольга Шулова

Понравился видеоурок? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Добавить комментарий

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Не исправленная во время ошибка может привести
  • Не исправляет ошибки в 2003 ворде
  • Не идентифицирован шаблон с кодом документа код ошибки 0300300028
  • Не исправленная а только подчеркнутая ошибка
  • Не исправить ошибку совершить новую пословица