Как исправить ошибку в октмо ндс

«Уточненка» по НДС: обязанность или право?

В каких случаях налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию по НДС? Необходимость есть в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению уточненной декларации по НДС у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е. при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит, и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Как исправить ошибку в декларации НДС?

Как уже говорилось, если недостоверные сведения и ошибки привели к неуплате налога, то налогоплательщик обязан их исправить, представив уточненную декларацию. А чтобы избежать штрафных санкций перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени (п.1 и п.4 ст.81 НК РФ). Также путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога (например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах 8-11 Декларации по НДС).

В тоже время п.1 ст.54 НК РФ предусмотрена возможность перерасчета налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога, т.е. данная норма позволяет исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию.

Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч. скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.

А в отношении вычетов НДС п.1 ст.54 НК РФ вообще неприменим, поскольку при исправлении ошибки вычеты корректируют только сумму исчисленного налога, а перерасчет налоговой базы не производится. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.

Общие правила исправления книги продаж и книги покупок

Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки. При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила ведения книги покупок, Правила ведения книги продаж).

Чтобы внести в книгу продаж или книгу покупок запись о ранее не включенных в них счетах-фактурах необходимо зарегистрировать «забытые» счета фактуры в дополнительном листе к книге продаж или книге покупок соответственно. А чтобы убрать ошибочную запись, в дополнительном листе к книге покупок (книги продаж) необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре, указав числовые показатели счета-фактуры с отрицательным знаком.

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления.

Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж

Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникли налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж).

Соответственно, «забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС. Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени.

Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура

Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров (работ, услуг), которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы.

Рассмотрим на примере.

В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, значит, и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно, его нужно аннулировать.

ФНС РФ разъясняет: если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель — в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. N БС-18-6/499@). Следовательно, чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру, продавцу необходимо аннулировать запись о таком документе в книге продаж.

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок.

Порядок внесения исправления был рассмотрен ранее. Так, если необходимо внести изменения в книгу продаж или в книгу покупок после окончания квартала, такие исправления вносятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), т.е. записи о «лишних» счетах-фактурах аннулируются (числовые показатели отражаются с отрицательным значением).

Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)

При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок (книги продаж), указав неверные данные. В этом случае для исправления ошибок аннулируют неправильные записи о счетах-фактурах, т.е. в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) повторяют ошибочные записи, но указывают числовые показатели со знаком «минус» и делают правильную запись.

В такой ситуации независимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Если налогоплательщик занизил сумму НДС к уплате, то перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени.

Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС

Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают принять к вычету:

• НДС с предоплаты при отражении отгрузки товаров, работ, услуг (п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ);
• НДС, который был уплачен в качестве налоговых агентов.

В вышеприведенных ситуациях, если налогоплательщик желает воспользоваться «забытыми» вычетами, следует представить уточненную декларацию по НДС, увеличив сумму вычетов.

Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период.

Так, в соответствии с п.1.1 ст.172 НК РФ вычет НДС по товарам (работам, услугам), указанным в п.2 ст.171 НК РФ, т.е. НДС, предъявленный продавцами, и «таможенный» НДС можно заявить в течение трех лет после отражения товаров (работ, услуг) в учете. Причем вычеты можно заявлять частями в разных кварталах (Письма Минфина России от 09.08.2019 № 03-07-08/60395, от 18.05.2015 N 03-07-РЗ/28263).

Исключения составляют основные средства, оборудование к установке и (или) нематериальные активы. НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме (т.е. частично переносить вычет нельзя) (п.1 ст.172 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).

Соответственно, если налогоплательщик обнаружил, что забыл принять к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты на дату отгрузки товаров (работ, услуг) или НДС, уплаченный налоговым агентом, и не хочет спорить с налоговыми органами, заявить такие вычеты следует в том квартале, в котором выполнены условия для вычета, т.е. в уточненной декларации по НДС. Переносить эти вычеты на более поздний период не следует (Письма Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 21.07.2015 N 03-07-11/41908, от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).

В тоже время, нормами главы 21 НК РФ могут быть установлены иные сроки для вычетов НДС. Например, вычет НДС при возврате предоплаты или возврате товаров (работ, услуг) возможен после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.5 ст.171 и п.4 ст.172 НК РФ).

А вычет по корректировочным счетам-фактурам производится в течение трех лет с момента выставления таких счетов-фактур (п.13 ст.171 и п.10 ст.172 НК РФ). При этом важно, чтобы было подтверждение согласия покупателя об изменении стоимости товаров (работ, услуг). Поэтому заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации, если, конечно, сроки для вычета НДС не пропущены.

Таким образом, если налогоплательщик обнаружил, что забыл заявить вычет НДС, которым можно воспользоваться в более позднем периоде, представлять уточненную декларацию по НДС не обязательно. Возместить налог разрешается в текущем периоде. Если же переносить вычет на более поздний период по какому-либо из оснований, установленных НК РФ, нельзя, то для реализации права на вычет следует представить «уточненку». В этом случае, забытый счет-фактуру требуется зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет.

Ошибка 5. Допущена ошибка при заполнении счета-фактуры

Если была допущена ошибка при заполнении счета-фактуры, например, указали не ту цену за товар, перепутали ставку налога и пр., т.е. ошибка в счете-фактуре препятствует налоговым органам установить продавца, покупателя, правильную стоимость товара, сумму и ставку НДС, то в таком случае счет-фактуру необходимо исправить (п.2 ст.169 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-07-09/25250). Иначе покупатель не вправе принять к вычету НДС.

Счета-фактуры исправляют путем выставления корректного (правильно заполненного) счета-фактуры с тем же номером и датой. При этом в строке 1а указывают номер и дату правки счета-фактуры. Остальные показатели счета-фактуры заполняют так, как нужно было это сделать изначально (то есть правильно).

После исправления счета-фактуры продавцу необходимо уточнить данные в книге продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура. Если счет-фактура исправлен после окончания квартала, в котором он был зарегистрирован в книге продаж, то исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой.

Запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется, т.е. его числовые показатели указываются с отрицательным значением. А затем регистрируется исправленный счет-фактура.

После составления дополнительного листа книги продаж необходимо представить уточненную декларацию по НДС независимо от того, как изменилась налоговая база по НДС, в т.ч. чтобы оградить покупателя от лишних взаимодействий с налоговыми органами.

Если покупатель получил исправленный счет-фактуру, он может принять к вычету НДС в том периоде, в котором он заявил вычет по неправильно заполненному счету-фактуре.

Исправленный счет-фактура, полученный после окончания налогового периода, регистрируются в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 4. и п. 9 Правил ведения книги покупок. При этом запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется (п.3 и п.5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением N 1137).

Например, покупатель принял к вычету НДС по неправильно заполненному счету-фактуре во третьем квартале 2021 года, а во втором квартале 2022 года получил исправленный счет-фактуру. В этом случае в дополнительном листе книги покупок за 3-й квартал 2021 года он аннулирует запись о неправильно заполненном счете-фактуре и зарегистрирует исправленный счет-фактуру.

И здесь может возникнуть вопрос: нужно ли покупателю представлять уточненную декларацию по НДС, если сумма вычетов не изменилась? Например, в 3-м квартале 2021 года покупатель принял к вычету НДС по товарам на основании счета-фактуры на сумму 120 000 руб., т.е. НДС — 20 000 руб., а во 2-м квартале 2022 года получил исправленный счет-фактуру на сумму 240 000 руб., в т.ч. НДС —40 000 руб.

Чтобы сумма вычетов в уточненной декларации по НДС не увеличилась, налогоплательщик принял решение заявить вычет по исправленному счету-фактуре частями, т.е. он аннулировал запись о неправильно заполненном счете-фактуре на сумму 120 000 руб. и зарегистрировал исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за 3-й квартал 2021 года, указав в графе 14 дополнительного листа книги покупок стоимость товаров (работ, услуг), указанную в графе 9 по строке «Всего к оплате» исправленного счета-фактуры (в нашем примере — 240 000 руб.), а в графе 15 — сумму НДС, принимаемую к вычету — 20 000 руб. Оставшуюся часть вычета (20 000 руб.) по исправленному счету-фактуре он отразил в книги покупок текущего периода. Соответственно, сумма вычетов НДС по итогам 3-го квартала 2021 года не изменилась.

Дело в том, что существенные ошибки в счете-фактуре, в частности, ошибки в стоимости товаров и сумме предъявленного НДС лишают покупателю права на вычет НДС (п.2 ст.169 НК РФ). Соответственно, независимо от того, получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен. А значит, приняв к вычету НДС, покупатель завысил сумму вычетов, т.е. совершил ошибку, которая привела к неуплате налога и обязан ее исправить (п.1 ст.81 НК РФ). Вычет НДС по исправленному счету-фактуре — это право налогоплательщика и это право следует заявить в декларации по НДС.

Кроме того, при отсутствии уточненной декларации по НДС у покупателя данные уточненной декларации по НДС у продавца не «схлопнутся» с данными декларации покупателя. Поэтому существует риск, что при непредставлении уточненной декларации по НДС налоговый орган при проведении выездной проверки «снимет» с вычетов всю сумму НДС по неправильно заполненному счету-фактуре, при этом право на вычет по исправленному счету-фактуре налоговый орган «навязывать» налогоплательщику не будет.

Как заполнить и составить уточненную декларацию по НДС?

После внесения изменений в книгу продаж и (или) книгу покупок представляем уточненную декларацию по НДС. В уточненную декларацию нужно включить:

• те разделы и приложения к ним, которые ранее были представлены в налоговый орган, но с учетом внесенных в них изменений;
• иные разделы и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

Основание — п.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок заполнения декларации).

Т.е. Разделы 1-7 декларации по НДС представляются «повторно» (с учетом необходимых исправлений). Так, например, если налогоплательщик ошибся в сумме налоговой базы или вычетов НДС, отражаемых в Разделе 3 декларации по НДС, ему необходимо скорректировать данные этого раздела и итоговую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отражаемую в Разделе 1 Декларации.

При использовании дополнительного листа книги продаж и (или) книги покупок для исправления ошибки уточненную декларацию следует дополнить Приложением N 1 к разделу 9 (данными из доплиста книги продаж) и (или) Приложением N 1 к разделу 8 (данными из доплиста книги покупок). При этом в разделах с 8 по 12, если их исправлять не нужно в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «1», а в строках 005, 010 — 230 ставятся прочерки (п. 45.2 и др. Порядка заполнения декларации).

В Приложениях N 1 раздела 8 и 9 декларации по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «0». Т.е. данные из книги продаж и покупок, а также данные разделов 10-12 декларации (если они были включены в первоначальную декларацию) повторно загружать не нужно, в приложения N 1 к разделу 8 и разделу 9 будут загружены только данные дополнительных листов книги продаж и книги покупок.
В случае, если налогоплательщик уже представлял уточненную декларацию и такая необходимость возникла снова, т.е. к книге продаж или книге покупок за один и тот же квартал составлено несколько дополнительных листов, в Приложениях № 1 к разделу 8 и (или) 9 информация из нескольких дополнительных листов отражается как один дополнительный лист.

Т.е. в строках 090 — 304 Приложения № 1 к разделу 9 декларации отражаются данные, указанные в графах 2 — 6, 8, 10 — 23 всех дополнительных листов книги продаж (п. 48.8 Порядка заполнения декларации). Аналогично заполняется и Приложение № 1 к разделу 8.

Мы рассмотрели лишь самые «популярные» ошибки в декларации по НДС и возможные варианты их исправления. Если у Вас остались вопросы — обращайтесь в компанию «Правовест Аудит». Наши консультанты, аудиторы и юристы — всегда готовы помочь в решении сложных вопросов.

На сайте налоговой опубликован разбор распространённых ошибок при подготовке уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов. Авторы считают, что этот небольшой справочник поможет предпринимателям заполнять подобные документы правильно.

Возможно, Вы уже знаете, что после введения единого налогового платежа (ЕНП) с Нового года в некоторых случаях у налогоплательщиков возникает необходимость оформлять и предоставлять в ИФНС уведомления о рассчитанных налогах и взносах (бланк утверждён приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@). Напоминаем, что в стандартном порядке сдавать такие уведомления следует не позже 25 числа того месяца, на который приходится срок уплаты соответствующей суммы (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса).

Налоговики проанализировали начавшую накапливаться практику применения новых правил и подготовили работу над популярными ошибками налогоплательщиков при написании уведомлений.

Некорректный отчётный (налоговый) период

Правильный период важен для верного установления срока уплаты налога или взноса. Кроме того, без него нельзя однозначно связать уплаченные деньги с налоговой декларацией или расчётом. Если Вы неправильно выбрали период в уведомлении (к примеру, квартал вместо месяца), то Вам пришлют сообщение с текстом «указанный отчётный период невозможен для этой обязанности».

Отметим, что в нынешнем году сдача уведомлений обязательна исключительно для тех сроков оплаты, которые истекают в этом же году. Допустим, если Вы ещё в 2022 году успели внести авансовые платежи по единому «упрощённому» налогу за 1-3 кварталы 2022 же года, то Вам уже не нужно писать уведомления за эти кварталы.

Ошибка в ОКТМО либо в КБК

Если Вы ошиблись в КБК (указали несуществующий код или такой, по которому уведомления не требуются), Вам придёт сообщение: «по КБК (такому-то) предоставление уведомления невозможно».

Тогда понадобится оформить уведомление повторно, уже с исправленными реквизитами. В том же порядке действуйте, если обнаружился неверный ОКТМО.

Прочитать подробнее о кодах ОКТМО и КБК можно в статьях «Утвердили КБК для налогов и взносов в 2023 году» и «ОКТМО в едином налоговом платеже»

Отправка уведомления после декларации или в одно время с ней

Помните, что предоставлять уведомление необходимо только в 2 случаях (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса):

• срок сдачи расчёта или декларации установлен позже, чем срок внесения соответствующего обязательного платежа (взноса, авансового платежа, налога, сбора)
• ни декларация, ни расчёт по данному платежу не требуется в принципе

Если Вы сдаёте обычную налоговую отчётность, то ИФНС возьмёт из неё необходимые сведения о рассчитанных суммах соответствующих платежей, поэтому уведомление в таких случаях не нужно. И если Вы всё-таки вышлете его вместе с декларацией или после неё, налоговики откажутся его принимать. Они сообщат Вам, что по данным, содержащимся в уведомлении, уже была получена декларация.

Уведомление за весь 2022 год содержит только размер последнего платежа за 2022 год или платежа за один из периодов 2023 года

Авансовая система, в которой срок самого платежа заканчивается раньше, чем срок сдачи отчёта по нему, включает в себя режим «резерва» для каждой из выплаченных до 31 декабря 2022 года сумм. То есть, что такие платежи признаются исчисленными в реально уплаченном их размере до того дня, пока в госслужбы не поступит соответствующая декларация.

Так что, если Вы внесли все необходимые «авансы» за прошлый год (допустим, по ЕСХН или упрощёнке), то Вам не нужно подавать уведомления за этот период. Если Вы по ошибке отправили уведомление за 2022 год с уменьшенным размером авансов, то Ваши платежи больше не будут считаться своевременно внесёнными, а это может привести к начислению пеней. Необходимо уточнение обязательств в декларации за 2022 год.

Особый порядок разработан для земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество организаций. Если Вы успели внести авансовые платежи по этим налогам в ушедшем 2022 году, то должны будете выслать налоговикам уведомление, когда выплатите конечную сумму налога в текущем году. В этом документе следует прописать сумму рассчитанного налога за 2022 год за вычетом размера внесённых в прошлом году «авансов».

Неверно указаны реквизиты в платёжке-уведомлении

2023 год — переходный период, в течение которого допустимо платить налоги отдельными платёжными поручениями по конкретным КБК. Подобные платёжки можно использовать вместо уведомления. Там указываются реквизиты, при помощи которых можно безошибочно сопоставить платёжный документ с отчётом по этому виду платежей или с сообщением о рассчитанных суммах налогов. В противном случае, как сообщают инспекторы, Ваши начисления могут задвоиться.

Допустим, при уплате НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля срок следует обозначить как «МС.02.2023» или как «28.02.2023». Если Вы вместо этого напишете «1-й кв. 2023 года» или, например, фактическую дату уплаты «18.02.2023», то налоговикам не удастся чётко установить, за какой период уплачены эти деньги.

Отметим, что 11 февраля изменился порядок заполнения платёжных поручений (читайте подробнее в статье «Февральские изменения в правилах заполнения платёжных документов»).

Уточнённое уведомление содержит неполную сумму платежа

Когда Вы повторно подаёте уведомление по тому же виду платежей и тому же сроку уплаты, такой документ сочтут уточняющим. Он послужит заменой предыдущего и не создаст дополнительных начислений. Так что в «уточнёнку» следует вписать сумму платежа полностью, а не дельту её с суммой из прошлого уведомления.

Допустим, в исходном документе Вы ошибочно написали 25 000 рублей вместо 35 000 рублей. Тогда в соответствующее поле «уточнёнки» следует ввести 35 000 рублей, то есть, сумму целиком, а не разность в 10 000 рублей.

Сдача уведомлений несколькими платежами с одинаковыми сроками и периодами

Такая ошибка характерна для фирм и ИП, предпочитающих оформлять платежи отдельными поручениями, осуществляя при этом несколько платежей с совпадающими сроками.

Допустим, фирме «Белка» начислен налог на сумму 55 000 рублей. Она перевела его в бюджет в 2 приёма: 15 000 рублей и 40 000 рублей. У «Белки» образовалось 2 поручения, где суммы написаны разные, а сроки — одинаковые. Система зачтёт как уведомление только 2-ю платёжку, которая на 40 000 рублей, а 1-й платёж тот, что на 15 000 рублей, «пропадёт в никуда». Для его восстановления потребуется подать уведомление об исчисленной сумме налога.

Необходимо помнить, что как только Вы сдадите подобное уведомление, Вам сразу понадобится начать использовать новую систему обязательных платежей (ЕНП) и далее придерживаться её, подавая аналогичные уведомления.

Читайте также Вопросы по заполнению ЕФС-1 при заключении договора ГПХ