Как исправить ошибку чеком коррекции

ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы» разъяснила для налогоплательщиков процесс исправления ошибок в кассовом чеке коррекции. Здесь есть отличия от исправления обычного кассового чека.

Согласно п. 4 ст. 4.3 54-ФЗ чек коррекции пробивается в двух случаях:

— Кассир рассчитал покупателя без применения ККТ в принципе;

— При расчете кассир использовал ККТ, нарушая требования законодательства о применении ККТ.

Если в чеке коррекции также допущена ошибка, то она исправляется в два этапа:

— Неправильный чек коррекции аннулируется. Для этого сформируйте новый чек коррекции, отображающий обратную операцию. В новом фискальном документе пропишите противоположный признак расчета (например «возврат прихода») и те же ошибочные данные, что и в первоначальном документе.

— Пробейте повторный кассовый чек коррекции с правильными данными.

При исправлении чека коррекции обратите внимание на два нюанса:

— Не обязательно корректировать расчеты с использованием именно той ККТ, на которой был пробит неверный чек. Это можно сделать на любой ККТ в вашей торговой точке.

— В отличие от обычного чека, исправление чека коррекции не зависит от версии формата фискальных данных.

Все для торговли вы можете приобрести в одном месте — в компании «Такском»:

— Услуги оператора фискальных данных. Мы гарантируем онлайн-передачу кассовых чеков в ФНС.

— Личный кабинет «Такском-Касса», который появляется у вас после заключения договора с ОФД. В нем вы можете легко отслеживать работу касс и кассиров, анализировать продажи на торговых точках, делать сводные отчеты.

— Электронная подпись «Ключ для кассы». Регистрируйте с ней ККТ в ФНС.

— Оборудование для торговли: онлайн-кассы, фискальные накопители, POS-оборудование, весы, терминалы для эквайринга.

Оставьте свой номер, если возникли вопросы.

В процессе работы с кассой возникает множество разных ситуаций, в том числе нестандартных.

Мы уже писали о том, как исправить ошибку на онлайн кассе, и сейчас снова хотим поднять тему коррекции расчетов, так как вопросов на практике возникает много.

Пример

Разберем, в каком из этих случаев создается чек коррекции.

Ситуация №1

Исправить ошибку в расчетах можно на любой кассе, не важно, где пробит первоначальный фискальный документ и сколько времени прошло с его создания.

Создание чека на большую сумму, чем получено от покупателя или клиента, не является административным правонарушением и штраф за неприменение кассы наложен не будет, но исправить расчет все-таки необходимо.

Если чек был ранее пробит, то для исправления ошибки не создавайте чек коррекции. Чтобы исправить ситуацию, сформируйте чек, аналогичный ошибочному, но с признаком «возврат прихода», а затем новый документ с признаком «приход» и правильными реквизитами.

Неверный чек:

В нашем примере пробиваем чек с признаком «возврат прихода» на сумму 10600 рублей

А затем верный чек на сумму 1060 рублей:

Запросите с работника письменное объяснение с подробным изложением причин возникновения ошибки и приложите все три чека. В налоговую инспекцию об этом случае можно не сообщать. Так как было сказано выше такие действия не являются составом административного правонарушения по ст. 14.5 КоАП.

Ситуация №2

Если полученная сумма не была пробита на кассе, применяется чек коррекции . Если выявлено несколько непробитых сумм, то чеки создаются на каждую сумму отдельно.

Один чек коррекции может быть создан только в случае массового технического сбоя, когда невозможность пробить полученные суммы на кассе не зависела от действий ее владельца.

Неприменение кассы, выдача чека на сумму меньше, чем получено от клиента, покупателя – все это состав административного правонарушения и при выявлении влечет за собой наказание в виде штрафа.

Но есть способ избежать наказания, предусмотренный примечанием к ст. 14.5 КоАП, для этого нужно сообщить о нарушении в налоговый орган.

Алгоритм действий:

• запросите письменное объяснение от кассира с описанием ситуации;
• на основании объяснительной записки сформируйте чек коррекции отдельно по каждой непробитой сумме;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС сообщите о нарушении;
• сохраните оригиналы объяснительной записки и чеков.

Если налоговой инспекции до вашего сообщения было не известно о нарушении и информации достаточно для того, чтобы определить о каком именно нарушении идет речь, ответственность за неприменение кассы не наступит.

Как исправить ошибку в чеке коррекции

Как исправить ошибку в чеке?

Чтобы исправить ошибку в кассовом чеке надо оформить чек коррекции или возвратный чек. Выбор способа зависит от формата фискальных данных, который поддерживает ваша касса. В рекомендации – каким чеком исправить ошибку и как его оформить, чтобы избежать штрафа.

Каким чеком исправить ошибку

Чек с ошибкой можно исправить чеком коррекции либо возвратным кассовым чеком. Какой чек использовать, зависит от вида ошибки и формата фискальных данных, который поддерживает ваша касса.
Виды ошибок и каким чеком их исправить

Как исправить ошибку возвратным чеком

Чтобы исправить ошибку, нужно аннулировать неправильный чек с помощью возвратного чека, а затем пробить чек с правильными данными. Ниже подробный порядок действий.
Шаг 1. Аннулируйте ошибочный чек
Когда обнаружили ошибку, пробейте возвратный чек. В возвратном чеке укажите все те же данные, что и в первоначальном чеке. Отличие в признаке расчета. Если первоначальный чек был с признаком «приход», то в возвратном чеке указываете признак расчета «возврат прихода». Если неправильный чек был с признаком расчета «расход», то в возвратном чеке будет признак расчета – «возврат расхода».
Есть две особенности в отличие от первоначального чека. Первая – когда исправляете чек без фактической передачи денег, итоговую сумму по возвратному чеку отражайте в реквизите «сумма по чеку встречным предоставлением». Например, когда покупатель рассчитался наличными, а корректировка расчета происходит в другой день или когда оплата была безналичными. Встречное предоставление не применяют, если ошибка была в форме расчета. Когда нужно применять встречное предоставление, а когда нет, смотрите в таблице ниже.
Какую форму оплаты указать в возвратном чеке

Вторая особенность – в возвратном чеке отразите фискальный признак (ФПД) ошибочного чека. Приведите его в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192). Реквизит 1192 не является обязательным, но ФНС рекомендует его указать, чтобы налоговые инспекторы увидели, что возвратный чек связан именно с исправлением ошибки, а не возвратом денег покупателю. Возвратный чек нужно привязать к тому чеку, который вы исправляете.
Ошибочный чек

Возвратный чек

Шаг 2. Пробейте правильный чек
Когда аннулировали ошибку возвратным чеком, пробейте чек с правильными данными с признаком расчета «приход» или «расход» (в зависимости от того, какой чек вы исправляли). В этом чеке полностью укажите все правильные реквизиты, которые были в первоначальном. Вместо ошибочных данных укажите верные. Например, если в первоначальном чеке была ошибка в наименовании товара, то в новом приходном чеке укажите верное наименование. Кроме того, необходимо сделать привязку к неправильному чеку, то есть указать ФПД ошибочного чека в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192).

Шаг 3. Сообщите в ИФНС об ошибке
Когда вы исправили ошибку, сообщите о допущенной ошибке и о том, что вы ее исправили, в налоговую инспекцию. Составьте документ в произвольной форме и направьте в ИФНС любым удобным способом: лично, по почте, в форме электронного документа.
Направьте сообщение в ИФНС в течение трех рабочих дней (подп. 11 п. 9 приказа ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483). Сделайте это сразу же после того, как исправили ошибку. Если инспекторы обнаружат ошибку раньше, чем получат от вас сообщение о корректировке, возможен штраф (примечание к ст. 14.5 КоАП, письмо ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).

Примеры, как исправить ошибку возвратным чеком

Пример: как исправить кассовый чек, если кассир ошибочно указал в чеке форму оплаты «безналичными» вместо «наличными». ФФД 1.05
20 января 2019 года в 10.20 кассир ООО «Альфа» продал покупателю набор цветных карандашей Koh-i-Noor, 36 цветов стоимостью 1200 руб. (в т.ч. НДС – 200 руб.). Покупатель расплатился наличными. Когда закрывали смены, обнаружили что кассир по ошибке указал в чеке форму расчета «безналичными».
21 января 2019 года в 9.00 отрыли смену. В этот же день в 9.05 кассир сформировал возвратный чек и исправил ошибку. Данные всех чеков представлены в таблице.

Пример: как исправить кассовый чек, если кассир ошибочно пробил другой товар с другой ценой. ФФД 1.05
20 января 2019 года покупатель купил в магазине авторучки PARKER:
– PARKER VECTOR – 1760 руб. (в т.ч. НДС – 293 руб.);
– PARKER URBAN CORE – 2400 руб. (в т.ч. НДС – 400 руб.).
В 10:20 кассир ООО «Альфа» пробил чек. В момент расчета кассир обнаружил, что вместо ручки – PARKER URBAN CORE за 2400 руб. пробил ручку PARKER URBAN PREMIU за 3600 руб. (в т.ч. НДС – 600 руб.). Покупатель расплатился наличными. Кассир исправил чек сразу же при покупателе (20.01.2019 в 10:25).

Как исправить ошибку чеком коррекции

Чеками коррекции исправляют ошибки в реквизитах чека, если касса работает с ФФД 1.1. Чтобы исправить ошибку, нужно взамен неправильного чека пробить чек коррекции с правильными показателями. Ниже подробный порядок действий.
Шаг 1. Аннулируйте ошибочный чек
Когда обнаружили, что пробили неправильный чек, оформите чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» или «возврат расхода» (в зависимости от того, какой расчет корректируете). Корректировку расчетов можно сделать как на ККТ, на которой был пробит ошибочный чек, так и другой кассе (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240). В чеке коррекции на возврат укажите все реквизиты из неправильного чека. Дополнительно в чеке коррекции укажите:

Если корректируете чек, по которому была безналичная оплата, в форме расчета указывайте «встречным предоставлением».

Ошибочный чек
Аннулирование ошибочного чека чеком коррекции

В чеке коррекции каждую корректируемую сумму отражайте отдельной строкой. Если сделали корректировку общей суммой, направьте в налоговую инспекцию сообщение (письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240).
Шаг 2. Пробейте правильный чек
Когда аннулировали ошибку, пробейте чек коррекции с правильными данными с признаком расчета «приход» или «расход» (в зависимости от того, какой чек вы исправляли). В чеке полностью укажите все правильные реквизиты, которые были в первоначальном, а вместо ошибочных данных укажите верные. Например, если в первоначальном чеке была ошибка в наименовании товара, то в чеке коррекции укажите верное наименование. В правильном чеке необходимо указать также тип коррекции, основание коррекции и дату корректируемого расчета.
Правильный чек

Шаг 3. Сообщите в ИФНС об ошибке
При исправлении ошибки чеком коррекции сообщать в налоговую инспекцию о нарушении не нужно. Но если вы провели корректировку общей суммой, такое сообщение нужно отправить. Приложите к нему документы, которые позволят налоговой инспекции идентифицировать каждый корректируемый расчет. Например, это могут быть первоначальные чеки, из которых видно, какие позиции были исправлены, объяснительные или служебные записки.
Заявление нужно отправить в течение трех рабочих дней (подп. 11 п. 9 приказа ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483). Чтобы избежать штрафа за нарушение, сделайте это сразу же после того, как исправили ошибку. Заявление оформите в том же порядке, что и при корректировке возвратным чеком.

Примеры, как исправить ошибку чеком коррекции

Пример: как исправить кассовый чек, если кассир ошибочно указал в чеке форму оплаты «безналичными» вместо «наличными». ФФД 1.1
20 января 2019 года в 10.20 кассир ООО «Альфа» продал покупателю набор цветных карандашей Koh-i-Noor, 36 цветов стоимостью 1200 руб. (в т.ч. НДС – 200 руб.). Покупатель расплатился наличными. Когда закрывали смены, обнаружили что кассир по ошибке указал в чеке форму расчета «безналичными».
21 января 2019 года в 9.05 кассир открыл новую смену, сформировал чек коррекции и исправил ошибку.

Пример: как исправить кассовый чек, если кассир ошибочно пробил другой товар с другой ценой. ФФД 1.1
20 января 2019 года покупатель купил в магазине авторучки PARKER:
– PARKER VECTOR – 1760 руб. (в т.ч. НДС – 293 руб.);
– PARKER URBAN CORE – 2400 руб. (в т.ч. НДС – 400 руб.).
В 10:20 кассир ООО «Альфа» пробил чек. В момент расчета кассир обнаружил, что вместо ручки – PARKER URBAN CORE за 2400 руб. пробил ручку PARKER URBAN PREMIU за 3600 руб. (в т.ч. НДС – 600 руб.). Покупатель расплатился наличными. Кассир исправил чек сразу же при покупателе (20.01.2019 в 10:25).

Источник: buhonline.ru