Узнайте о секретах заполнения типового документа Корректировка поступления вида операции Исправление собственной ошибки.
Данная статья поможет понять, как в 1С 8.3 с помощью типового документа исправить технические ошибки по НДС, в т. ч. как осуществить изменение:
- номера счета-фактуры;
- даты счета-фактуры,
- ИНН/КПП контрагента,
- кода вида операции.
Содержание
- Документ Корректировка поступления
- Алгоритм исправления ошибок по НДС
- Ошибка в ИНН
- Реквизиты продавца или покупателя указаны не в соответствии с форматом
- Ошибка в КПП
- Ошибка в коде вида операции
- Ошибка в номере и дате счета-фактуры
Документ Корректировка поступления
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление собственной ошибки используется для исправления собственных ошибок в 1С 8.3, допущенных при вводе первички в базу:
- суммы товаров, работ, услуг (ТРУ);
- реквизитов счета-фактуры (СФ), а именно:
- номера,
- даты,
- ИНН/КПП контрагента,
- кода вида операции.
Основные способы создания документа Корректировка поступления:
- на основании документов по кнопке Создать на основании:
- Поступление (акт, накладная),
- Корректировка поступления,
- Поступление доп.расходов,
- Возврат товаров поставщику,
- из журнала документов:
- Покупки – Корректировка поступления.
Особенности заполнения:
- вкладка Главное – основные настройки и исправление реквизитов счета-фактуры в 1С;
- вкладка Товары – исправление стоимости или количества приобретенных материальных ценностей;
- вкладка Услуги – исправление стоимости или количества приобретенных нематериальных ценностей.
- Основание – исправляемый документ или первичный документ исправляемого счета-фактуры;
- Старое значение/ Новое значение – зарегистрированные данные в базе и верные данные счета-фактуры;
- Отражать корректировку – где вносятся изменения для исправления поступления в 1С 8.3:
- Во всех разделах учета – формируются проводки по БУ, НУ и движения по регистрам НДС;
- Только в учете НДС – формируются только движения по регистрам НДС.
Ошибка, допущенная при регистрации счета-фактуры — «техническая» ошибка в заполнении книги покупок, поэтому при проведении документа Корректировка поступления или по кнопке Зарегистрировать создается «технический» счет-фактура для регистрации исправленных данных и исправления счет-фактуры в 1С.
Алгоритм исправления ошибок по НДС
Исправление документов в 1С и «технических» ошибок в заполнении книги покупок зависит от того, кем они обнаружены:
- самостоятельно налогоплательщиком. Порядок исправления таких ошибок конкретно не прописан в законодательстве. Такие ошибки исправляют стандартным способом – через дополнительные листы книги покупок или продаж и представление уточненной декларации по НДС;
- ФНС при камеральной проверке. ФНС отправляет Требование о неточностях (ошибках) в декларации, в результате чего налогоплательщик должен отправить Пояснения по единому формату (Приказ ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@).
Рассмотрим, как исправить ошибки по НДС: исправление счет фактуры, исправление документов, исправление собственной ошибки в 1С 8.3.
Ошибка в ИНН
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- необходимо вносить исправления в дополнительный лист книги покупок или продаж, и сдавать уточненку по НДС.
Реквизиты продавца или покупателя указаны не в соответствии с форматом
- 10 символов ИНН и 9 символов КПП (юр.лицо);
- 12 символов ИНН (ИП).
ИНН не может начинаться на «00…». Никаких пробелов, прочерков, пустых КПП при наличии ИНН в 10 символов программы не пропускают.
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки: исправления в дополнительный лист книги покупок или продаж, и сдавать уточненку по НДС.
Все УНП, и другие номера иностранцев, присвоенные им в стране регистрации, не являются ИНН/КПП в рамках налогового законодательства РФ, поэтому не подлежат отражению в декларации (оставлять поле пустым).
При реализации товаров физическим лицам должен быть указан либо корректный ИНН, либо ничего не указывается (поле не заполнено).
При безвозмездной передаче товаров физическим лицам (форменная одежда, еда, подарки) проставляется код вида операции «26» и ИНН не заполняется.
Ошибка в КПП
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- исправления вносятся на усмотрение налогоплательщика, если ФНС запросит пояснения, то необходимо их представить.
Порядок указания:
- КПП должен быть указан тот, что указан в счете-фактуре и действует на дату сделки.
Ошибка в коде вида операции
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- решение об исправлении собственной ошибки принимается налогоплательщиком самостоятельно;
- коды вида операций носят рекомендательный характер.
ФНС настоятельно просит указывать правильные коды:
- примеры по простановке кодов видов операций ФНС дала в своем Письме от 20.09.2016 N СД-4-3/17657.
Ошибка в номере и дате счета-фактуры
Рекомендации ФНС по исправлению ошибки:
- исправления осуществляются через дополнительный лист к книгам покупок и продаж и представление уточненки по НДС.
По алгоритму 1С исправление счет-фактуры вносятся с помощью Дополнительного листа книги покупок:
- зарегистрируйте «технический» исправительный счет-фактуру (ИСФ);
- автоматически в Доп.листе книги покупок исправленного периода:
- аннулируется запись с неправильными данными;
- регистрируется СФ с правильными данными.
- уточненная декларация по НДС в 1С будет сформирована автоматически:
- Раздел 8 в поле Ранее представленные сведения переключатель Актуальны;
- Приложение 1 к Разделу 8 переключатель Неактуальны;
- Раздел 3 данные не меняются.
Подробнее Практикум по исправлению ошибки в номере счета-фактуры, зарегистрированного в книге покупок
См. также:
- Исправление ошибок в БУ
- Исправление ошибок в НУ
- Исправление ошибок по НДС
- Порядок исправления ошибок в 1С
- Документ «Корректировка поступления» вид операции «Исправление в первичных документах»
- Документ «Корректировка реализации» вид операции «Исправление в первичных документах»
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
До начала статьи стоит отметить, что для того, чтобы начать использовать документы: Корректировка реализации и «Корректировка поступления 1С» в конфигурации системы 1С:Бухгалтерия – нужно открыть настройки функционала, перейти на вкладку «Торговля» и убрать «галочку» около пункта «Исправительные и корректировочные документы».
1. Пример ошибок в конфигурации системы 1С:Предприятие
Для начала будет приведён пример, заданы исходные условия, основываясь на которых возникла ошибка.
Пусть существует некая компания, в которой применяется общий режим налогообложения. И эта компания платит НДС. При этом 01.01.2016 бухгалтерией было допущено две ошибки во время ввода первичного документа в 1С: акта по оказанию услуг, который был выдан другой компанией.
Первая ошибка была связана с указанием некорректной цены за услугу. А вторая ошибка связана с тем, что во время регистрации счёта-фактуры в 1С, который передал поставщик, был неверно введён его номер.
Акт по оказанию услуг должен быть зарегистрирован внутри конфигурации системы 1С:Бухгалтерия при помощи документа «Поступление», с использованием операции «Услуги». А в строке «Сумма», внутри таблицы, по ошибке было указано на тысячу рублей меньше, чем должно было.
А полученный счёт-фактура в 1С зарегистрирован в документации при помощи прописывания его даты и номера. Однако, была допущена ошибка и записан не тот номер.
Главные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете в 1С
Обзор частых ошибок в бесплатном вебинаре.
Получите бесплатное видео с экспертным обзором!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись:
2. Последствия наличия ошибок в конфигурации системы 1С Бухгалтерия
Затраты по купленной услуге в бухучёте считают общехозяйственной статьёй расходов, которая записывается на 26 учётный счёт.
Внутри документа «Поступление» с вышеописанными ошибками будет такое содержание, как показано на скриншоте ниже:
Во время проводки документа внутри бухучёта, а также для системы обложения налогами, учитывается цена услуг, без учёта НДС для дебета 26 счёта «Общехозяйственные расходы 1С». После этого выделяется сумма с дебета счёта в 1С 19.04 «НДС по приобретённым услугам», которая была заявлена поставщиком. И эта же сумма учитывается в кредите счёта 60.01 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
При помощи документа была сформирована запись в регистр с накоплениями НДС при помощи этого регистра формируются записи внутри книги с покупками.
Получаем, что из-за ошибки в указании стоимости услуг, величина расходов была занижена, соответственно была занижена и сумма по заявленному НДС, получается, что задолженность перед поставщиком тоже была уменьшена.
Сам документ счёт-фактура основывается на документе «Поступление». Получается, что в нём также прописана некорректная и сумма, и НДС. Ниже представлен скриншот с готовым счётом-фактурой 1С Предприятие, в котором находится некорректный номер:
Внутри конфигурации системы 1С: Бухгалтерия величина НДС может быть принята для вычета одним из способов:
При помощи документации по регламенту «Формирование записей книги покупок».
При помощи документа «Счёт-фактура», если поставить там «галочку» около «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Ниже показан скриншот с примером проводки счёта-фактуры в 1С:
В документации в бухучёте была выбрана величина НДС и сформирована запись для регистра «НДС покупки в 1С», однако, из-за ошибки она была ниже, чем должна была бы, а также счёт-фактура 1С:Предприятие был неверно пронумерован. Далее представлено то, как будет выглядеть книга покупок по первому кварталу:
Деньги за услугу были переданы лишь на следующий квартал. А «Платёжное поручение» было некорректно сформировано из-за «Поступление». Далее демонстрируется документ «Списание с расчётного счёта 1С:Бухгалтерия»:
Однако, после перепроверки уже во втором квартале, ошибки были обнаружены, а НДС-отчёты в 1С первого квартала сданы уже были.
Бесплатно рассчитаем цену установки 1С на вашем предприятии. Поможем выбрать и установим 1С специально под задачи вашего бизнеса. Быстро и качественно обучим ваших сотрудников азам работы с 1С. Рассчитать стоимость
Для начала нужно понять, как такие ошибки будут исправляться в принципе.
Опираясь на пункт 5 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухучёте и отчётности», если ошибка была найдена до конца года, то она должна быть исправлена записями для конкретных счетов бухучёта для того месяца, в котором была определена неполадка.
Согласно пункту 1 статьи 54 НК, если были найдены какие-либо некорректные моменты в налоговой базе, которые касаются предыдущих налоговых периодов, то в нынешнем налоговом периоде нужно произвести расчёт заново, но за тот период, в котором были найдены ошибки. Однако, есть исключения. Одно из них – это то, что плательщик налогов может проводить перерасчёт и в том периоде, когда ошибки были выявлены.
В нашей ситуации получилось, что величина расходов стала ниже. Но, дабы налогообложение было корректно сделано на прибыль – прибыль, которая должна облагаться налогом, была увеличена, а налог был уплачен излишне. Из-за этого правку по обложению налогом можно ввести и в данном отчётном периоде.
Однако стоит учесть нюансы с НДС: для этого нужно обратить внимание на постановление Правительства № 1137 от 26.12.2011. Исправляя неточности, будем опираться на 4 пункт «Правил ведения книги покупок», если нужно ввести перемены в книгу с покупками.
Основой для исправления ошибок будет служить документ «Корректировка поступления 1С», а видом операции будет избран «Исправление собственной ошибки 1С».
На первой странице конфигурации системы 1С:Бухгалтерия нужно открыть вкладку «Главное» и избрать основание, а основанием будет служить тот документ, который содержит ошибку, в котором и будет происходить корректировка.
В этом случае нужно поправить номер на корректный. Во вкладке также можно выбрать то, в каких местах будут учтены изменения:
Лишь в учёте НДС.
В каждом из учётных разделов.
Аналогично есть возможность избрать счета по отображению затрат и расходов. Далее демонстрируется скриншот с заполненной вкладкой «Главное» внутри документации «Корректировка поступления 1С»:
Для случая, если нужно поправить показатели, которые содержат денежные суммы, то нужно будет воспользоваться следующими закладками, а именно: «Агентские услуги», «Товары» и «Услуги».
Так как в нашем примере неверные данные были введены в акт об оказании услуг, то нужно использовать закладку «Услуги» и внести туда корректную сумму. Далее демонстрируются внесения этих изменений:
Во время проводки документа в бухучёте пропадает ошибочная проводка по вычету НДС и формируется корректная. Также ещё будут выделены, согласно дебету счёта 19.04, недостающие средства, предъявленные поставщиком НДС, а также увеличена сумма расходов в дебете 26 счёта «Общехозяйственные расходы 1С» для налогового учёта и бухучёта.
Также будет увеличена сумма по кредиту счёта 60.01 – величина долга перед поставщиком. Ниже представлен скриншот с отображением проводок документа «Корректировка поступления 1С»:
Помимо бухгалтерских и налоговых проводок документом будут сформированы записи по регистрам накопления. В НДС регистре 1С зафиксируется приход на корректную сумму НДС, после чего эта сумма отразится в книге покупок и учтётся расход этой суммы.
Для регистра «НДС Покупки в 1С» сформируются две записи:
Неправильный документ с некорректным счётом-фактурой с НДС, который был принят к вычету.
Вычет корректной суммы НДС для счёта-фактуры с верными реквизитами.
Исправления будут внесены в предыдущий налоговый период с НДС, а в новых правках будет выставлена отметка о том, что добавлен ещё один лист с указанием периода правок. Ниже можно увидеть готовые записи для регистров накопления в документе «Корректировка поступления 1С»:
Стоит отметить, что для проводки документа внутри системы 1С создастся ещё один счёт-фактура, в котором будет содержаться метка «исправление собственной ошибки 1С». Ниже можно увидеть, как рядом отображены корректные и нет документы:
Внутри формы с исправленным счётом-фактурой в 1С будет находиться дата, в которую сделали правку, а также там будет располагаться ссылка на документ, который подвергся правкам. И внутри формы документа содержатся значения реквизитов, которые были получены от поставщика, и правильное значение, и неправильное, как можно увидеть в примере ниже:
Чтобы проверить, что все действия выше были верны, нужно сформировать книгу с покупками по первому кварталу, то есть, за тот период, в который была допущена ошибка. В нашем отчёте прописываем нужный отрезок времени.
Далее заходим в настройки отчёта, ставим «галочку» около пункта «Формировать дополнительные листы» и проставляем способ формировки – за нынешний период. На скрине можно увидеть, как выглядят настройки отчёта «Книга покупок в 1С»:
Рассмотрим дополнительный лист внутри книги покупок в 1С. В нём будут прописаны дата его составления, а также налоговый период в 1С. В разделе таблицы отражается конечная сумма НДС за период налогообложения.
Также в добавочном листе содержатся две следующие строки:
Неправильный номер счёта-фактуры и некорректная сумма услуги.
Правильный номер счёта-фактуры и корректная сумма услуги. Ниже представлен этот дополнительный лист по книге покупок в 1С с исправлениями: Обслуживаем программы 1С: получите персонального программиста для решения всех своих задач. Обзор частых ошибок в бесплатном вебинаре. Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись:
3. Исправление ошибок в 1С
Главные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете в 1С
Получите бесплатное видео с экспертным обзором!
Конфигурации: УПП, УТ 10, КА 1.1
Что делать, если нужно исправить старое поступление? Ошибка обнаружена с большим опозданием, отчетность уже сдана и просто поправить документ нельзя.
В 1С для таких случаев предусмотрен специальный документ Корректировка поступления. Как с ним правильно работать мы рассмотрим с вами в этой статье.
Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть статью о работе с Корректировкой реализации). На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.
У документа также есть возможность выбора двух видов операций:
• Исправление в первичных документах
• Корректировка по согласованию сторон
Исправлять мы можем:
• в сторону уменьшения или в сторону увеличения,
• документы текущего года и прошлых лет.
В начале статьи приведено пошаговое описание работы — последовательность аналогична для всех ситуаций. Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.
Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция
Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.
Ввод в 1С Корректировки поступления на основании Поступления товаров и услуг
Шаг 2: Вводим счет-фактуру по гиперссылке из Корректировки поступления. Счет-фактуру нужно зафиксировать, чтобы исправление правильно отразилось в учете и отчетах при последующих шагах.
Шаг 3: После внесения любых корректировок нужно запускать обработку Проведение документов по регистрам НДС.
Обработка Проведение документов по регистрам НДС
Обычно это делают при закрытии месяца. Это необходимо делать до формирования записей книги покупок или продаж, так как Корректировки поступлений не выполняют сами движений по регистрам НДС. Если не запускать обработку, то исправления не попадут в нужные разделы книги продаж или покупок. Проведение документов по регистрам НДС запускается из интерфейса Заведующий учетом:
Проведение документов по регистрам НДС в 1С
Шаг 4: Для разных операций Корректировка поступления может быть учтена в дополнительных листах книги покупок или книги продаж. Поэтому на следующем шаге нам нужно сделать документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Это также обязательная процедура при закрытии месяца.
Для создания этих документов удобно пользоваться обработкой Формирование документов по НДС:
Формирование документов по учету НДС в 1С УПП и КА 1.1.
Для запуска обработки следует указать настройку формирования документов по НДС. На самом деле эта настройка определяет только вручную или по расписанию должно выполняться формирование документов. В ней можно настроить автоматическое расписание. Но сейчас мы не будем этого делать и запустим обработку вручную:
Формирование записей книги покупок и книги продаж в 1С УПП и КА 1.1
Шаг 5: Смотрим как отразились наши корректировки в книгах покупок и продаж.
Все!
Теперь смотрим подробности по вариантам:
1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения
Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:
Поступление товаров и услуг в 1С УПП и КА 1.1
Отчетность по НДС уже сдали.
1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок
Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:
Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1.
1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.
Документ формирует проводки:
Корректировка поступления в 1С — проводки
Заполнить данные исправленной счет — фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.
Где ввести корректировочную счет фактуру в 1С
Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.
Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС в проводки документа Корректировка поступления.
Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 — проводки
В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:
Формирование записей книги покупок в 1С УПП и КА 1.1.
Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.
В Основном разделе новая запись:
Книга покупок в 1С — основной раздел
В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:
Книга покупок в 1С УПП и КА 1.1 Доп лист
Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу — основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.
1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж
Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:
Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 по соглашению сторон
Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:
Корректировка по соглашению сторон в 1С — проводки
После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:
Корректировка поступления в сторону уменьшения в 1С -проводки после проведения по регистрам НДС
И восстановление НДС в книге продаж:
Восстановление НДС в 1С УПП и КА 1.1 в книге продаж
Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.
2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения
Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки поступления в сторону увеличения аналогичный результат. Оформляем Корректировку и счет-фактуру:
Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 в сторону увеличения
Получаем проводки документа:
Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 в сторону увеличения — проводки
После выполнения регламентных операций по НДС проводки будут выглядеть вот так:
Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу — основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.
Вид операции Корректировка по соглашению сторон отражается только доначислением разницы и отражается в основном листе книги покупок в периоде корректировки. Суммы отраженные в периоде документа-основания не корректируются.
Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.
3. Корректировка поступлений прошлых лет
Корректировка документов поступлений прошлых лет не отличается от корректировки поступлений текущего года, кроме, пожалуй, одного нюанса.
Если корректируем поступление услуг, то для корректировок прошлого года на закладке Дополнительно необходимо указать статью доходов и расходов, на которую будет отнесена разница.
4. Корректировка поступления не попадает в книгу покупок или книгу продаж
Возможно, вы пропустили какой-то шаг. Необходимо вернуться к пошаговому описанию и проверить все пункты.
Примерный чек — лист:
1. Введен ли счет — фактура для корректировки поступления?
2. Выполнили ли вы проведение по регистрам НДС после последнего изменения документа Корректировка поступления?
3. Сформировали/ перезаполнили ли документы Формирование книги покупок и книги продаж?
4. Не забыли ли установить флажок Формировать доп.листы за корректируемый период при выводе книги покупок (при исправлении в первичных документах)?