Что делать если в налоговом уведомлении ошибка - ErrorsMaster.ru - большая энциклопедия ошибок и их решений

Дата публикации: 22.02.2023 17:10

Межрайонная ИФНС России №7 по Республике Крым напоминает, что в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (Кодекс) с 01.01.2023 налогоплательщики должны представлять в налоговые органы Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (далее – Уведомление).

Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Кодексом.

Если плательщик ошибся в реквизитах при представлении Уведомления, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Порядок изменения суммы налога в Уведомлении:

Создайте новое Уведомление
Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую.
При поступлении Уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически

Порядок изменения других реквизитов Уведомления:

Создайте новое Уведомление.
Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0».
Новой строчкой укажите верные данные.
При поступлении Уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.

Источник

Но как быть, если в уведомлении допущена ошибка? Как ее исправить, и чем это грозит налогоплательщику?

Уведомление об исчисленных суммах налога: вкратце о главном

Уведомление сдается только в двух случаях:

Если по платежу не предусмотрена сдача отчетности.
Если срок уплаты платежа наступает раньше сдачи декларации (расчета).

Таким критериям соответствуют несколько платежей:

УСН – в отношении авансов за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Срок сдачи до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.

ЕСХН – по авансовому платежу за полугодие.

Срок сдачи до 25 июля.

Имущественные налоги организаций – земельный, транспортный, налог на имущество.

Сдается по итогам I, II, III кварталов и года. Сроки сдачи – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября – по квартальным платежам и до 25 февраля следующего года – за прошедший год.

Налог на прибыль для налоговых агентов.

Предоставляется за первые два месяца I, II, III квартала и за весь IV квартал в срок до 25 числа. За март, июнь, сентябрь уведомление не подается, так как сроки сдачи уведомления и налоговой декларации совпадают.

Страховые взносы за сотрудников.

Уведомление по страховым взносам сдается по первым двум месяцам каждого квартала в срок до 25 числа. За март, июнь, сентябрь и декабрь его составлять и направлять в налоговую не нужно, так как данные по указанным периодам инспекция возьмет из расчета РСВ.

НДФЛ за сотрудников.

Уведомление по НДФЛ сдается налоговыми агентами ежемесячно, в срок до 25 числа.

Уведомление не сдается по фиксированным страховым взносам ИП и имущественным налогам предпринимателей.

Если в уведомлении допущена ошибка, ее нужно оперативно исправить. В противном случае налоговая инспекция не сможет списать нужную сумму с ЕНС или спишет ее в неточном размере. Если такая ошибка приведет к образованию отрицательного сальдо по ЕНС, то на него будут начислены пени.

Хотите быть в курсе всех новостей из мира налогов и бухгалтерского аутсорсинга, знать все тонкости общения с клиентами и ценообразования, читайте телеграм-канал BIZNESINALOGI популярного российского бухгалтера Евгении Мемрук.

Как исправить ошибку в уведомлении

Особенности исправления ошибки зависят от того, где она допущена. Всего можно выделить три основные ошибки, которые можно допустить в уведомлении:

Ошибка в сумме платежа.
Ошибка в реквизитах (КБК, ОКТМО налоговый или отчетный периоды).
Ошибка в платежке, которая заменяет уведомление.

Во всех трех случаях потребуется подготовить новое уведомление по той же форме, по которой был подан первичный документ.

Напомним, что уведомление подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355). Отдельной корректирующей формы для исправления ошибок в первичном уведомлении законом не предусмотрено.

Исправляя ошибку в ранее поданном уведомлении, нужно учесть следующее:

Изменения вносятся только в части ошибочных данных, а не всего уведомления.
Скорректированное уведомление можно направить в налоговую инспекцию тем же способом: на бумаге или в электронной форме.
Не требуется подача корректировки, если после уведомления с ошибкой была подана декларация или расчет.
Ответственности за ошибку, допущенную в уведомлении, нет, но проверяющие могут доначислить пени на недоимку, если ошибка привела к образованию отрицательного сальдо по ЕНС.

Исправление ошибки в сумме платежа

Проще всего исправить ошибку, которую допустили в сумме платежа. Для этого нужно:

Продублировать данные, отраженные на Титульном листе.

В этом уведомлении не предусмотрено указание номера корректировки, как это предусмотрено, например, для налоговых деклараций. Поэтому на Титульном листе также указываем номер ИНН, код инспекции и подтверждаем достоверность и полноту внесенных сведений.

Скорректировать сумму платежа в разделе «Данные».

Остальные реквизиты, при условии, что в них нет ошибки, оставляем без изменения.

Например, ИП на УСН неверно указал сумму авансового платежа по УСН 6%: вместо 15 800 руб., отразил 15 000 руб. Вот как он заполнит уточняющее уведомление:

Исправление ошибки в реквизитах уведомления

Это более сложный вариант. Для корректировки реквизитов уведомления нужно:

В разделе «Данные» заполнить два блока строк 1-6.

В первом блоке, в строках 1-3, 5 и 6, нужно указать старые данные, в которых была допущена ошибка. В строке 4 отразить сумму платежа «0».

Во второй блок внести верные реквизиты и в строке 4 указать правильную сумму налога, аванса или страхового взноса.

Продублировать данные, отраженные на Титульном листе.

ИП на УСН 6% ошибся в коде ОКТМО: указал код по месту временного пребывания (г. Пушкино), а не по месту учета (г. Мытищи). Вот как он заполнит корректирующее уведомление:

ЕНС, ЕНП, уплата страховых взносов и уменьшение налогов на взносы – все самое «наболевшее» в телеграм-канале BIZNESINALOGI популярного российского бухгалтера Евгении Мемрук.

Исправление ошибки в платежке-уведомлении

Отдельно стоит сказать об ошибке в платежном поручении, которое заменяет в 2023 году уведомление об исчисленных суммах.

Если какой-либо из реквизитов платежки заполнен с ошибкой, то исправить ее можно будет только через подачу уведомления. Других способов не предусмотрено. А это означает, что вернуться обратно к старому порядку оплаты по платежке, ИП уже не сможет. В связи с этим рекомендуем внимательно проверять все реквизиты поручения на уплату налогов и страховых взносов.

Телеграм-канал Евгении Мемрук BIZNESINALOGI

Все про налоги, клиентов, ценообразование, аутсорсинг.

Реклама: ИП Мемрук, ИНН: 772074952763

Источник

Перечень частых ошибок при подаче уведомлений приведен в письме ФНС от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@.

Неверно указан налоговый (отчетный) период

Корректное указание на период необходимо ФНС для правильного определения срока уплаты, а также четкой связи с последующей налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением.

В 2023 году уведомление нужно подавать только если срок уплаты наступил, а декларация к этому времени не сдается.

Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять уведомление за этот период не требуется, только декларацию по итогам года.

Если в сданном уведомлении указан неправильный период, налогоплательщику будет направлено сообщение, что «указанный отчетный период невозможен для этой обязанности».

Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление уведомления

По итогам первого периода подачи уведомлений ФНС еще раз призвала налогоплательщиков обратить внимание- уведомление представляется только по следующим налогам:

организациями — транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.
организациями и ИП — УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если вы представили уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление уведомления не требуется, вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

Где уточнить правильные КБК и ОКТМО для уведомления? Как правильно заполнить отдельные блоки уведомления по разным налогам (взносам)? Где посмотреть примеры заполнения? Ответы на все вопросы – в Типовой ситуации КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ и пользуйтесь базой бесплатно.

Уведомление подано после представления декларации за этот период или одновременно с декларацией

Уведомление необходимо налоговикам для определения исчисленной суммы по налогу (авансу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу), в отношении которых обязанность сдавать декларацию не установлена.

Поэтому, если декларация или расчет предоставлены, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из такого отчета.

В приеме уведомления, которое дублирует данные уже сданной декларации (расчета) будет отказано. Придет сообщение, что «декларация по данным, указанным в уведомлении, принята».

Важно! Исключение – уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций можно подать вне связи с декларацией по этому налогу за аналогичный налоговый период, если уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости (т.е. обязанность представления декларации не установлена).

В уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года

На все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации), установлен режим «резерва» — эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.

Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять уведомление за этот период не требуется.

Если вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и может начислиться пеня. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.

Важно! По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу есть дополнительные особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы 2022 года была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.

Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен уведомления

К числу реквизитов, в которых часто ошибаются, ФНС отнесла:

КБК,
ОКТМО,
отчетный период.

В общем случае платежи в налоговый орган в 2023 году надо уплачивать посредством ЕНП.

Как ЕНП нельзя платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, и госпошлину, в отношении которой судом не выдан исполнительный документ. Платежки по ним надо заполнить более подробным образом.

В 2023 году ряд налогоплательщиков могут заполнять платежное поручение таким образом, что оно заменит уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. В этом случае есть ряд важных особенностей. Узнайте подробности в КонсультантПлюс бесплатно, оформив тестовый доступ по ссылке.

В платежном поручении, формируемом вместо уведомления, нужно указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у налогоплательщика могут задвоиться начисления по уведомлению, представленному в виде платежки, и по итоговой декларации (расчету).

Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Пример

Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты , например, 17.02.2023, будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

По НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля правильным будет указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».

Уточненное уведомление сдано не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку

Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указывать полную сумму оплаты к сроку.

Если вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не изменяет сумму начислений.

Сделаны несколько платежей с указанием одного периода и срока

В такой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление ФНС может учесть только последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.

Если вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах.

Как исправить уведомление, поданное с ошибкой

Чтобы исправить допущенную ошибку , нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

В чем ошиблись	Что делать
В сумме	Создайте новое уведомление. Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую. При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.
В иных данных	Создайте новое уведомление. Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0». Новой строкой укажите верные данные. При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.

В случаях, когда не нужно было подавать само уведомление (пришел соответствующий отказ в приеме), еще раз направлять уведомление не нужно. Достаточно проследить, чтобы вовремя и правильно была сдана декларация или расчет.

Источник

Как исправить ошибки в налоговом уведомлении, чтобы не платить лишнего

Воспользуйтесь специальным сервисом от ФНС, на котором даже не нужно регистрироваться.

Ежегодно Федеральная налоговая служба рассылает уведомления о налогах, начисленных за предыдущий год, — по почте или в электронном виде в личный кабинет на сайте. В документе указано, сколько, за что и в какой срок нужно заплатить.

Вы получите уведомление, если имеете в собственности дом, квартиру, комнату (или доли в них), гараж или машино-место, объект незавершённого строительства, автомобиль.

Зачем в налоговое уведомление вносить исправления

Ошибки в налоговых уведомлениях встречаются достаточно часто. Например, жителю Липецка ежегодно начисляли транспортный налог за проданную пять лет назад машину. О том, что это явление не редкое, указано и на сайте самой ФНС.

Неважно, как обсчитались инспекторы — начислили больше налога или меньше — вам это всё равно невыгодно. Недоплаченное в любом случае придётся донести. Возможно, уже с пени и штрафами.

Вам могут вписать лишний объект собственности или не указать один из имеющихся, продлить срок владения недвижимостью или не заметить, что вы продали автомобиль, и насчитать налог за весь год, не учесть льготы — вариантов масса. Так что следить за тем, чтобы в уведомлении была указана правильная информация, нужно обязательно.

Как и где исправить ошибки в уведомлениях

Раньше, чтобы внести исправления, нужно было идти в налоговую, направлять обращения по почте, регистрировать личный кабинет на сайте ФНС.

Сейчас работает сервис, который позволяет оперативно указать на ошибки в налоговом уведомлении, причём без регистрации и SMS.

Вы сможете исправить недочёты не только в своих данных, но и помочь старшим родственникам, которые сами не справляются с этой задачей, в том числе и дистанционно. Потребуются только данные налогового уведомления и интернет.

На сайте нужно выбрать из списка, с какой именно проблемой вы столкнулись.

В списке указаны девять наиболее часто встречающихся недочётов. Если подходящей там нет, воспользуйтесь традиционной формой обращения.

Если ваша проблема попала в перечень распространённых, придётся заполнить всего несколько полей. Например, в апреле прошлого года вы продали квартиру, но при этом налог вам насчитали за все 12 месяцев. Выбирайте категорию «Указано неверное количество месяцев владения в году» и переходите к заполнению.

Укажите, сколько месяцев вы действительно владели объектом. Остальные данные спишите с налогового уведомления.

1 / 0

2 / 0

На следующей странице впишите имя, фамилию, ИНН и адрес электронной почты (указывайте свою, если вносите исправления в налоговое уведомление бабушки).

Остаётся ждать ответа, который придёт на электронную почту. Обычно рассмотрение занимает не более 30 дней. На практике ответ зачастую приходит гораздо быстрее.