Как исправить ошибки в 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и проверок налоговых органов? Этот вопрос интересует бухгалтеров в связи с подготовкой расчета по форме 6-НДФЛ. Ошибки могут быть обнаружены в отчете за любой квартал, поскольку разъяснения налоговиков по заполнению расчета поступают довольно часто.
Штрафы за некорректные данные в расчете: как избежать
Начнем с того, что если налоговый агент предоставил расчет с некорректными данными, то, согласно ст. 126.1 НК РФ, на него налагается штраф 500 руб. за 1 документ. Однако если агент успел подать исправленный документ раньше, чем ошибка была обнаружена налоговиками, наказание применено не будет. В связи с этим целесообразно подать уточненный расчет, чтобы избежать не только штрафа, но и вопросов проверяющих.
Напомним, что при подаче уточненного расчета в графе «Номер корректировки» указывается 001, если это первый уточняющий расчет, 002 — если второй и т. д. Форма должна быть заполнена полностью, ошибочная информация заменяется на правильную. Разберем основные проблемы заполнения расчета, которые могут повлечь корректировки и подачу уточненки.
Форма 6-НДФЛ была в очередной раз обновлена с отчетности за 1 квартал 2023 года благодаря вступлению в силу Приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Вы можете скачать бесплатно бланк и образец актуальной формы 6-НДФЛ, кликнув по картинке ниже:
6-НДФЛ с 2023 года
Скачать
Как корректно внести данные в новый бланк? Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и получите пошаговый алгоритм внесения данных в формуляр. А если вам нужен образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 год, переходите по этой ссылке.
Как проверить 6-НДФЛ на наличие ошибок, мы рассказали в этом материале.
Какие могут быть ошибки в 6-НДФЛ?
Ошибка в реквизитах
Во-первых, ошибка может быть в заполнении реквизитов на титульном листе. Например, некорректный ИНН или название организации. В этом случае меняем реквизиты, остальные данные заполняем так же, как в первый раз.
Не выделены строки 110–190 для каждой ставки налога
При заполнении раздела 2 может быть не учтено, что для каждой ставки налога строки 110–190 заполняются отдельно. В уточненном расчете добавляем строки 110–190 для каждой ставки.
Ошибки в отражении зарплаты, выплачиваемой в следующем отчетном периоде
Данные по строкам 140 и 160 не должны быть равны. Особенно актуально это было в прошлые периоды, когда организация выплачивала зарплату в следующем месяце, и НДФЛ удерживала тоже в следующем, но начисляла в текущем. В настоящий момент равенство этих строк также не введено в контрольные соотношения. Налоговые органы давали разъяснения по заполнению строк раздела 2 — их нужно заполнять с начала отчетного периода и до самого его конца, т.е. для отчетности за 1 квартал — с 1 января по 31 марта. А вот в разделе 1 указывают НДФЛ, удержанный в период с 1 января по 22 марта. Налог, который удержали с 23 по 31 марта в расчета за 1 квартал не попадет.
Ошибка в количестве физлиц
Исправлению также подлежит некорректное количество физлиц по строке 120. Один и тот же сотрудник не может учитываться дважды, даже если он был уволен и опять принят в штат.
Ошибка в заполнении строк 021–024
НДФЛ должен быть перечислен не позднее 28-го числа в зависимости от периода осуществления выплаты и ссоответственно периода удержания. Так, например, если выплата производится с 1 января по 22 января, то срок перечисления налога — 28 января — в декларации за 1 квартал это первый срок перечисления, сумма должна попасть в строку 021. Если выплату произвели в период с 23 января по 22 февраля, то сумма должна попасть в строку 022, поскольку срок уплаты налога придется на 28 февраля, что соответствует второму сроку перечисления налога для расчета за 1 квартал 2023 года. Таким образом налоговый агент должен четко отслеживать, когда происходят выплаты и когда налог с них перечисляется в бюджет, чтобы верно заполнить указанные строки расчета.
Как заполнить уточненку, узнайте из этой статьи.
Кроме того, всю актуальную информацию и новости по заполнению расчета ищите в разделе нашего сайта «Расчет 6-НДФЛ».
Итоги
Чтобы избежать ответственности за нарушения, сделанные при составлении отчета, необходимо подать уточненную форму до того, как налоговый орган проверит изначальный документ. Необходимо учитывать все поступающие разъяснения налоговиков, отследить которые можно в новостях нашего сайта.
Дата публикации: 26.05.2022 11:38
Неверное заполнение поля «Код по ОКТМО» в титульном листе расчета по форме 6-НДФЛ.
Ошибки, допускаемые при заполнении раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ:
- Заполнение Раздела 1 нарастающим итогом;
- По строкам 021 Раздела 1 указываются сроки за пределами отчетного периода.
Для сведения: В Разделе 1 за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.
Ошибки при заполнении Раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ:
- Раздел 2 заполняется не нарастающим итогом;
- По строке 110- обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода Раздела 2 ошибочно указываются доходы, с учетом доходов, полностью не подлежащих обложению НДФЛ;
ошибочно указываются доходы, с учетом доходов, полностью не подлежащих обложению НДФЛ; - Не заполняются строки 112, 113,115;
- Данные раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период 12 месяцев не совпадают с обобщенными показателями Приложения N 1 к Расчету- «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Для сведения: Раздел 2 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Ошибки, которые возникают при представлении расчета по форме 6-НДФЛ:
- Организации, имеющие обособленные подразделения и осуществляющие деятельность в пределах нескольких муниципальных образований, представляют один расчет.
Для сведения: Расчет заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению с отражением ОКТМО муниципального образования, в котором открыто обособленное подразделение.
- Несвоевременное представление расчета.
Для сведения: Расчет за первый квартал, полугодие, девять месяцев представляется в налоговый орган не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Полный порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ начиная с отчетных периодов 2021 г. отражен в Приказе Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@.
Налоговая служба обращает внимание на необходимость правильного заполнения налогоплательщиками всех строк и разделов расчета по форме 6-НДФЛ.
Отправим материал Вам на почту
Налоговики перечислили самые наиболее часто совершаемые ошибки в расчетах 6-НДФЛ.
По данным экспертов ФНС наиболее часто совершаемой ошибкой в форме 6-НДФЛ становится неправильно заполнение поля «Код по ОКТМО» на титульном листе расчета.
Другими популярными ошибками стали:
- заполнение Раздела 1 нарастающим итогом
- по строкам 021 Раздела 1 указываются сроки за пределами отчетного периода
Налоговики обращают внимание, что в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются произведенные за последние три месяца операции. В то же время Раздел 2 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ часто заполняются неверно:
- в строке 110: обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода Раздела 2
- нет заполнения строк 112, 113,115
- ошибочно указываются доходы, с учетом доходов, полностью не подлежащих обложению НДФЛ
- данные Раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период 12 месяцев не совпадают с обобщенными показателями приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
- Раздел 2 заполняется не нарастающим итогом
Отдельно отмечаются ошибки предоставления единого расчета организациями, имеющими обособленные подразделения и осуществляющими деятельность в пределах нескольких муниципальных образований. А также несвоевременность подачи формы в государственные органы.
Эксперты указывают, что Полный порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ начиная с отчетных периодов 2021 г. отражен в Приказе Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/753@.
ФНС РФ обращает особое внимание на необходимость правильного заполнения налогоплательщиками всех строк и разделов расчета по форме 6-НДФЛ.
Как избежать ошибок по 6-НДФЛ?
СБИС сдаст вашу отчетность без уточненок и штрафов. В СБИС Вы легко проведете комплексную проверку 6-НДФЛ: составите проверочный отчет, проведите сверку с ФНС, а также автоматически проверите форму перед отправкой в государственные органы.
Подробный проверочный отчет выявит ошибки в суммах удержанного налога и начисленного дохода.
Сверка с ИФНС покажет ошибки в уплате налога, сравнив удержанный налог из Раздела 1 с уплаченным по выписке из ИФНС.
Автоматическая проверка перед отправкой составит список ошибок по контрольным соотношениям. Если в отчете нет ошибок, будет сообщение «отчет заполнен правильно».
В СБИС вы также сможете детально проверять РСВ и сопоставлять данные по другим формам.
Подключение к Суперсверке СБИС обеспечит отсутствие ошибок в расчете 6-НДФЛ, а также сдачу РСВ с первого раза. Полученные после проверки данные покажут, где находятся ошибки, и вы быстро сможете их исправить.
Дополнительно СБИС Сверка:
- проверит всю отчетность перед отправлением в государственные органы,
- проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения,
- составит вам наглядный отчет о переплатах, долгах и пени по каждому налогу, включая прошлые периоды,
- проверит все данные по счетам-фактурам со всеми контрагентами, подтвердит или покажет возможные доначисления, снизив риск доначислений НДС и штрафов,
- обеспечит вас исчерпывающей информацией о расчете страховых взносов, соберет данные по ошибкам и даст рекомендации по их исправлению.
СБИС Бухгалтерия и учет легко справится с задачами ведения бухгалтерского учета. А СБИС Электронная отчетность подготовит и сдаст все ваши отчеты без ошибок и точно в срок. Наши специалисты подберут для вас выгодный тариф, настроят оборудование, обучат персонал, окажут услуги по сдаче отчетности.
Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию уже сегодня!
Видео по теме
Статьи по теме
5 мин
6-НДФЛ: обновленный отчет по выплатам сотрудникам
Отчитываться о выплаченных доходах работникам налоговые агенты обязаны через специальную отчетную форму – 6-НДФЛ. Какие изменения претерпел этот отчет в последние годы, какие выплаты необходимо отражать в отчете, каковы нюансы его заполнения и сроки для сдачи этой отчетной формы? Подробности в нашей статье.
Статьи по теме
150 000
Клиентов на постоянной поддержке
40
Офисов по всей России и продолжаем расширяться
15 лет
Мы успешно работаем в сфере электронных решений
24/7
Всегда на связи с клиентами группа Техподдержки